某咨詢公司財務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)課程(文件)
【正文】 行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時退貨也很多；2）服務(wù)部門的修理人員流動率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細(xì)余額的情況問題：一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應(yīng)采取何種對策？二 . 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？42問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于：216。未作市場調(diào)查216。福利不好、待遇差216。未催供應(yīng)商送貨216。退貨品未標(biāo)示清楚216。系統(tǒng)測試不全216。 基本情況，如客戶主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營 模，財務(wù)狀況等。應(yīng)收帳 款可根據(jù)可回收性風(fēng)險劃分為四級：A） 正常。 55加強(qiáng)催收： 對于處在 B級的應(yīng)收帳款，要求業(yè)務(wù)員予以關(guān)注并加強(qiáng)催收。57二 . 流程控制步驟一：信貸審批授權(quán)假如未對應(yīng)收帳款的授權(quán)審批進(jìn)行統(tǒng)一的管理控制，便有機(jī)會增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。對于處在 A級的客戶，由于其信貸 記錄較好，則信貸限額可相對設(shè)置得較高，對于處在 B級的客戶，由于對其是否能如期償還已有帳款尚存質(zhì)疑，各級人員在審批時應(yīng)予以充分考慮，其審批限額也應(yīng)設(shè)置較低。61步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）? 對客戶的財務(wù)及償債能力分析公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應(yīng)收帳款：一是來自于業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務(wù)和資本的外部現(xiàn)金來源。62步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）要求客戶提供的財務(wù)資料主要包括：? 客戶目前的凈資產(chǎn)額；? 客戶最近一個會計期間的凈利潤；? 客戶目前的總資產(chǎn)規(guī)模。應(yīng)收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定： 客戶還貸歷史及應(yīng)收帳款掛帳時間；正常的應(yīng)收帳款包括： 在過去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過銀行同期利率的 凈資產(chǎn)利潤率，付款采用信用證形式，有擔(dān)保或已購買保險。65? 可疑。 對于處在 C級的應(yīng)收帳款，將作為部門壞帳處理，直接影 響個人業(yè)績評估；同時將該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負(fù)責(zé)催收。步驟三：信用評級 （續(xù)）66步驟四：日常檔案管理及更新設(shè)專人對應(yīng)收帳款按客戶建立信貸管理檔案，并及時進(jìn)行更新與維護(hù)。 對潛在風(fēng)險的應(yīng)收帳款的催收力度加強(qiáng)，從而降低了壞帳 產(chǎn)生的風(fēng)險。 三月 2102:10:3402:10Mar2123Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 三月 212:10 上午 三月 2102:10March 23, 20231行 動 出成果，工作出 財 富。 02:10:3402:10:3402:103/23/2023 2:10:34 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 23 三月 20232:10:34 上午 02:10:34三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 2023/3/23 2:10:3402:10:3423 March 20231一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 23 三月 20232:10:34 上午 02:10:34三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 三月 2102:10:3402:10Mar2123Mar211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 2023/3/23 2:10:3402:10:3423 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 02:10:3402:10:3402:10Tuesday, March 23, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 2:10:34 上午 2:10 上午 02:10:34三月 21沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 三月 21三月 2102:10:3402:10:34March 23, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 三月 21三月 21Tuesd
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