某咨詢(xún)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)課程(文件)
【正文】 行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況：1）銷(xiāo)售困難，同時(shí)退貨也很多；2）服務(wù)部門(mén)的修理人員流動(dòng)率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤(pán)點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細(xì)余額的情況問(wèn)題：一 . 列出發(fā)生這些問(wèn)題的可能原因，以及針對(duì)上述情況，應(yīng)采取何種對(duì)策？二 . 從計(jì)劃銷(xiāo)售到收到客戶(hù)支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？42問(wèn)題（一）討論：發(fā)生上述問(wèn)題的可能原因有：1）銷(xiāo)售困難，同時(shí)退貨也很多，可能由于：216。未作市場(chǎng)調(diào)查216。福利不好、待遇差216。未催供應(yīng)商送貨216。退貨品未標(biāo)示清楚216。系統(tǒng)測(cè)試不全216。 基本情況，如客戶(hù)主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng) 模，財(cái)務(wù)狀況等。應(yīng)收帳 款可根據(jù)可回收性風(fēng)險(xiǎn)劃分為四級(jí)：A） 正常。 55加強(qiáng)催收： 對(duì)于處在 B級(jí)的應(yīng)收帳款，要求業(yè)務(wù)員予以關(guān)注并加強(qiáng)催收。57二 . 流程控制步驟一：信貸審批授權(quán)假如未對(duì)應(yīng)收帳款的授權(quán)審批進(jìn)行統(tǒng)一的管理控制，便有機(jī)會(huì)增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。對(duì)于處在 A級(jí)的客戶(hù)，由于其信貸 記錄較好，則信貸限額可相對(duì)設(shè)置得較高，對(duì)于處在 B級(jí)的客戶(hù)，由于對(duì)其是否能如期償還已有帳款尚存質(zhì)疑，各級(jí)人員在審批時(shí)應(yīng)予以充分考慮，其審批限額也應(yīng)設(shè)置較低。61步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）? 對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)及償債能力分析公司有兩種現(xiàn)金來(lái)源可以用來(lái)償還應(yīng)收帳款：一是來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部現(xiàn)金來(lái)源；二是來(lái)自于新債務(wù)和資本的外部現(xiàn)金來(lái)源。62步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）要求客戶(hù)提供的財(cái)務(wù)資料主要包括：? 客戶(hù)目前的凈資產(chǎn)額；? 客戶(hù)最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間的凈利潤(rùn)；? 客戶(hù)目前的總資產(chǎn)規(guī)模。應(yīng)收帳款屬于那一類(lèi)別須視乎下列主要因素而定： 客戶(hù)還貸歷史及應(yīng)收帳款掛帳時(shí)間；正常的應(yīng)收帳款包括： 在過(guò)去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過(guò)銀行同期利率的 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率，付款采用信用證形式，有擔(dān)?；蛞奄?gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。65? 可疑。 對(duì)于處在 C級(jí)的應(yīng)收帳款，將作為部門(mén)壞帳處理，直接影 響個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估；同時(shí)將該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負(fù)責(zé)催收。步驟三：信用評(píng)級(jí) （續(xù)）66步驟四：日常檔案管理及更新設(shè)專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收帳款按客戶(hù)建立信貸管理檔案，并及時(shí)進(jìn)行更新與維護(hù)。 對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收帳款的催收力度加強(qiáng)，從而降低了壞帳 產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 三月 2102:10:3402:10Mar2123Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 三月 212:10 上午 三月 2102:10March 23, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 02:10:3402:10:3402:103/23/2023 2:10:34 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 23 三月 20232:10:34 上午 02:10:34三月 211楚塞三湘接， 荊門(mén) 九派通。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023 閱讀 一切好 書(shū) 如同和 過(guò) 去最杰出的人 談話(huà) 。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 2023/3/23 2:10:3402:10:3423 March 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 23 三月 20232:10:34 上午 02:10:34三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提升自我。 三月 2102:10:3402:10Mar2123Mar211越是無(wú)能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 2023/3/23 2:10:3402:10:3423 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 02:10:3402:10:3402:10Tuesday, March 23, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 2:10:34 上午 2:10 上午 02:10:34三月 21沒(méi)有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 三月 21三月 2102:10:3402:10:34March 23, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見(jiàn) 青山。 三月 21三月 21Tuesd
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