【正文】 入越多，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 21） ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /固定資產(chǎn)凈值 ? 該比率越高，固定資產(chǎn)利用率也越高 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售凈成本 /平均存貨額 ? 反映企業(yè)在一定時期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。 （三）消費信貸管理（ 5） ? 具體計算： ? 已付款總額 =月償付本息額 12 ? 貸款應付利息總額 =貸款額年利率年期（ 4年） ? 已付利息按 78 數(shù)字和法則，是總利息的 ? （ 48+47+46+有遠 分 本票 期和即期之分 類 銀行本票：由申請人將一定金額交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請人 ? 作為支付的工具 ? 現(xiàn)金支票：由存款人簽發(fā)委托開戶銀行支付一定數(shù)額現(xiàn)金給收款 ? 支票 人的票據(jù) ? 轉(zhuǎn)帳支票：存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項 ? 支付給收款人的票據(jù) （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 9） ? 商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌與付款 ? （ 1）簽發(fā)：它是在購銷雙方簽訂商品貿(mào)易合同，達成商業(yè)信用意向之后發(fā)生的 ? 簽發(fā)者必須是在商業(yè)銀行開戶的法人 ? （ 2）承兌：商業(yè)票據(jù)的承兌是確立票據(jù)的債權(quán)債務關(guān)系，確立付款人的責任 ? 承兌者（付款人）在票據(jù)上簽注“承兌”字樣和簽章后，承兌行為結(jié)束 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 10） ? （ 3）付款： ? 商業(yè)承兌匯票付款人在匯票到期前，應將票款足額交其開戶銀行，以備匯票到期日開戶銀行憑票從付款人帳戶將票款劃給收款人或貼現(xiàn)銀行 ? 銀行承兌匯票的承兌申請人，至遲于匯票到期的前一天，應將票款足額交存開戶銀行，以備匯票到期日支付票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 11） ? 付款人帳戶存款不足時的處理辦法： ? 商業(yè)承兌匯票： ? 一是退票處理，付款人開戶銀行將匯票退回收款人開戶銀行，收款人開戶銀行再退還給收款人，雙方自行解決 ? 二是根據(jù)對付款人簽發(fā)空頭支票的規(guī)定，按票面金額收 1% 的罰金 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 12） ? 銀行承兌匯票： ? 一是銀行無條件支付不足部分的票款 ? 二是按承兌合同的有關(guān)條款，將不足的票款視為逾期貸款加收利息，并從付款人帳戶上執(zhí)行扣款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 13） ? （ 4）商業(yè)匯票的處理程序 ? A、商業(yè)承兌匯票的處理程序（ 7個程序） 一是由收款單位向付款單位發(fā)出匯票，要求付款單位承兌 二是由付款單位把簽有“承兌”字樣的票據(jù)送達收款單位 ? 三是付款單位在票據(jù)到期前，向其開戶銀行交付票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 14） ? 四是收款單位將付款單位的承兌匯票交給其開戶行，并委托其收款 ? 五是票據(jù)到期時，收方銀行向付方銀行解票收款 ? 六是付方銀行如數(shù)劃回票款 ? 七是收方銀行替收款單位將票款收妥入帳 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 15） ? ①發(fā)票 ? 收款單位 ②承兌 付款單位 ? ? ⑦ ④ ③ ? 收 委 交 ? 妥 托 付 入 收 票 ? 賬 款 款 ? ⑤解票收款 ? 收方銀行 付方銀行 ? ⑥劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 16） ? B、銀行承兌匯票的處理程序（ 10個程序） ? 一是收款單位向付款單位發(fā)票，要求承兌 ? 二是付款單位向其開戶銀行申請承兌 ? 三是付方銀行經(jīng)審查并批準承兌，與付款單位簽訂承兌合約 ? 四是銀行在匯票上簽署“承兌”字樣并簽章 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 17） ? 五是付款單位向其開戶銀行支付手續(xù)費 ? 六是付款單位將經(jīng)銀行承兌的匯票送回收款單位 ? 七是付款單位在匯票到期前向其開戶行交存票款 ? 八是收款單位委托其開戶銀行收回票款 ? 九是匯票到期時，付方銀行向收方銀行劃回票款 ? 十是收方銀行替收款單位收妥款項入帳 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 18） ? ①發(fā)票 ? 收款單位 付款單位 ? ⑥回票 ② ③ ④ ⑤ ⑦ ? ⑩ ⑧ 申 訂 銀 付 交 ? 收 委 請 立 行 手 存 ? 妥 托 承 合 承 續(xù) 票 ? 入 收 兌 約 兌 費 款 ? 賬 款 ? ⑨代付票款 ? 收方銀行 付方銀行 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 19） ? 商業(yè)匯票的貼現(xiàn) ? A、商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)程序 ? 一是承兌人（付款人）向申請貼現(xiàn)人（收款人）發(fā)出承兌匯票 ? 二是申請貼現(xiàn)人向其開戶銀行申請貼現(xiàn) （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 20） ? 三是貼現(xiàn)銀行（貼現(xiàn)人的開戶銀行）核準貼現(xiàn) ? 四是承兌人在票據(jù)到期前將票款交存其開戶銀行 ? 五是貼現(xiàn)銀行在票據(jù)到期時委托承兌人的開戶銀行劃回票款 ? 六是承兌人的開戶銀行向貼現(xiàn)人的開戶銀行劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 21） ? 申請貼現(xiàn)人 ①發(fā)出承兌匯票 承兌人 ? （收款人） （付款人） ? ② ③ ⑤ ? 申 核 到 ? 請 準 期 ? 貼 貼 付 ? 現(xiàn) 現(xiàn) 款 ④委托收款 貼現(xiàn)銀行 開戶行 （收款人開戶行） ⑥劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 22） ? B、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)程序 ? 一是申請承兌人向申請貼現(xiàn)人發(fā)出經(jīng)銀行承兌的匯票 ? 二是申請貼現(xiàn)人以銀行承兌匯票向其開戶行申請貼現(xiàn) ? 三是貼現(xiàn)銀行核準貼現(xiàn) ? 四是申請承兌人在票據(jù)到期前向其開戶行交存票款 ? 五是票據(jù)到期時，承兌銀行與貼現(xiàn)銀行間結(jié)算 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 23） ? ①發(fā)出承兌匯票 ? 申請貼現(xiàn)人 申請承兌人 ? （收款人） （付款人） ② ③ ④ ? 申 核 交 請 準 存 ? 貼 貼 票 ? 現(xiàn) 現(xiàn) ⑤銀行結(jié)算 款 ? 貼現(xiàn)銀行 承兌銀行 （貼現(xiàn)人開戶行） 。 + 12（一年有 12個月） ? 4 年為 48 個月， 1 + 2 + 貸款的償還年限大為縮短，每月支付額提高很多 ? （ 4）權(quán)益增長型房地產(chǎn)抵押貸款：不固定每月的支付額，而可以按預先確定的時間表逐漸增加每月的支付額而縮短整個貸款期限 ? 特點：不會出現(xiàn)“負攤銷” （二）房地產(chǎn)抵押貸款的管理（ 12） ? （ 5）根據(jù)物價水平調(diào)整的房地產(chǎn)抵押貸款：在每次調(diào)整時，把未清償?shù)馁J款本金余額和每月計劃的償還額都按通貨膨脹率放大 ? 例：第一年的通貨膨脹率是 6% ，年末未清償余額是＄ 90 000元，而原來每月的支付額是＄ 450元，則第 13個月的期初未清償余額調(diào)整為 ? ＄ 90 000 （ 1+6%） = 95 400 ? 每月的支付額也調(diào)整為 ? ＄ 450 （ 1+6%） = 477 （三）消費信貸管理（ 1） ? 消費信貸是指那些發(fā)放給個人，用來購買耐用消費品或支付其他個人消費的貸款 ? 因個人借款者的違約風險比工商企業(yè)大，所以消費貸款的利率一般比工商企業(yè)貸款利率高 ? 在商業(yè)銀行貸款中的比重： 20%25%左右 ? 美國消費者信貸中，商業(yè)銀行占比 45%；金融公司占比為 25% ? 通用汽車承兌匯票公司提供的消費信貸總余額為 400多億美元 （三）消費信貸管理（ 2） ? 消費信貸的種類 ? （ 1）分期償還貸款 ? 幾種計算收益率的方法： ? 利上加利貸款 ，汽車貸款多采用此種方式。分析三個指標： ? 流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負債 ? 流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、