現(xiàn)代企業(yè)內部控制案例分析(文件)
【正文】 設計內部控制系統(tǒng) 定期評價 修改、調整 19 內部控制的設計原則 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調配合原則 ? 崗位匹配原則 ? 成本效益原則 ? 整體結構原則 20 內部控制的設計步驟 ?確定控制目標 ?整合控制流程 ?鑒別控制環(huán)節(jié) ?確定控制措施 21 內部控制的設計形式 ?內部控制流程圖 選定流程圖符號 確定流程圖主線 確定流程圖重點 編制流程圖說明 ?內部控制調查表 ?文字記錄 調查表 22 23 內部控制方法 組織控制 人事控制 風險評估 程序控制 實物控制 檢查控制 24 組織控制 ? 對不相容職務予以分離 ? 明確崗位責任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 ? 工作說明書 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 25 人事控制 ? 甄選合適的人員 ? 績效考核 ? 適時的人員培訓 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 ? 休假和工作輪換 26 ? 風 險 識 別 ? 風 險 分 析 風險評估 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 27 發(fā)生壞賬 政府處罰 法律訴訟 成本超標 收入
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