現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析(已修改)
2025-02-23 15:40 本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 1 內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過(guò)途中的陷阱，到達(dá)目的地。 MOTOROLA總裁加利 吐克 2 ?內(nèi)部控制是什么 ?內(nèi)部控制怎么做 ?案例分析 課程安排 3 企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展 ?二分法 （內(nèi)部控制系統(tǒng)觀點(diǎn)） ?三要素 （內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)觀點(diǎn)） ?五要素 （內(nèi)部控制整體框架觀點(diǎn)） 4 什么是控制 ? 根據(jù)控制論的一般原理，控制是作用者對(duì)被作用者的 一種能動(dòng)作用，被作用者按照作用者的這種作用而行動(dòng)，并達(dá)到系統(tǒng)的預(yù)定目標(biāo)。 5 什么是內(nèi)部控制 注： COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì) —— 發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡(jiǎn)稱 COSO）。 它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。 內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。 COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。 6 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰(shuí) 來(lái) 控 制 幫助達(dá)成組織目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總裁室 經(jīng)理層 員工層 = 7 如何理解內(nèi)部控制 ?目的性 ?是一種動(dòng)態(tài)的過(guò)程 ?是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的一部分 ?深受環(huán)境的影響 ?企業(yè)的每一名員工既是控制主體又是控制客體 ?內(nèi)部控制是針對(duì)人設(shè)立和實(shí)施的 8
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