【正文】 收入帳戶 財(cái)務(wù)收到銀行進(jìn)帳單 區(qū)縣每天編制資金收款明細(xì)表 計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)流程 核對(duì)銷(xiāo)帳數(shù)據(jù)與銀行回款信息 收到一次性收入，解款 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 區(qū)縣局 注： 1. 本流程適用于地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心無(wú)法直接控制區(qū)縣銀行帳戶，并可能導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)上劃的情況 2. 建議 BSS每日自動(dòng)編制資金收款明細(xì)表 銀行 區(qū)縣銀行收到款項(xiàng) 區(qū)縣銀行劃款至地市帳戶 區(qū)縣銀行從客戶帳戶劃款至過(guò)渡帳戶 A A 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì) －壞帳核銷(xiāo)流程 地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 輸出用戶欠費(fèi)報(bào)表 對(duì)縣局用戶采用逐步升級(jí)的催收手段 MSS系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 對(duì)大客戶采用逐步升級(jí)的催收手段 各縣局 地市大客戶部門(mén) 用戶欠費(fèi)信息 地市計(jì)財(cái)部 填寫(xiě)壞帳明細(xì)表 審核 交稅務(wù)部門(mén)審核 在地市統(tǒng)一帳套中進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 對(duì)一個(gè)月以內(nèi)的欠費(fèi)催繳 業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況 業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況 計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)、收款管理流程 出具帳齡分析表 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì) －資金計(jì)劃編制流程 地市各部門(mén) 每月分別編制部門(mén)運(yùn)營(yíng)資金需求、工程資金需求計(jì)劃、收入資金計(jì)劃 各部門(mén)經(jīng)理審批資金計(jì)劃 匯總工程資金和運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 地市計(jì)財(cái)部 計(jì)財(cái)部經(jīng)理審批 提交省公司相關(guān)部門(mén) 運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 省各部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 各部門(mén)每月編制部門(mén)運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 各部門(mén)經(jīng)理審批資金計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 工程資金需求計(jì)劃 收入資金計(jì)劃 匯總編制省現(xiàn)金流預(yù)算 計(jì)財(cái)部經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算 省總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算 總經(jīng)理審批 地市各二級(jí)單位 各部門(mén)每月根據(jù)預(yù)算和運(yùn)行狀況編制運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 地市各二級(jí)單位經(jīng)理審批資金計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 資金下?lián)芰鞒? 貸款管理流程 工程資金需求計(jì)劃 收入資金計(jì)劃 專(zhuān)業(yè)部門(mén)匯總地市收入資金計(jì)劃和程資金需求計(jì)劃 A A B B 計(jì)財(cái)人員匯總地市各二級(jí)單位運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 編制借貸款償還計(jì)劃和集團(tuán)資金往來(lái)計(jì)劃 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 各單位編制內(nèi)容如下： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計(jì)劃 地市市場(chǎng)部門(mén) 省市場(chǎng)部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 地市市場(chǎng)部門(mén) 省市場(chǎng)部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計(jì)劃 地市工程部門(mén) 省工程部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 地市工程部門(mén) 省工程部門(mén) ?省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 地市各部門(mén) 地市計(jì)財(cái)部 ?省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 省 收入資金計(jì)劃 省市場(chǎng)部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 省市場(chǎng)部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計(jì)劃 省工程部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進(jìn)度 省工程部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 預(yù)算調(diào)整 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 省各部門(mén) 省計(jì)財(cái)部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －貸款管理流程 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信各省公司分別與通過(guò)授權(quán)貸款申請(qǐng)的銀行簽訂貸款合同 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保貸款管理的功能集中在中國(guó)電信各省公司層級(jí)，利用資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)最大限度獲得貸款優(yōu)惠和銀行服務(wù) 2) 確保貸款合同簽訂的規(guī)范性，規(guī)避相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn) 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司法律事務(wù)部門(mén)定期審核銀行貸款合同標(biāo)準(zhǔn)文本 2) 省公司分管資金的財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱銀行貸款合同草案是否符合要求 3) 省公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 4) 省公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 5) 省公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 目前綜合考慮設(shè)備物資的金額 、 技術(shù)難度 、 重要程度 、 供應(yīng)商分布情況等因素 ， 將物資分成 A、 B、 C三類(lèi)： ? B類(lèi)物資通過(guò)省公司財(cái)務(wù)根據(jù)地市分公司財(cái)務(wù)的付款憑證進(jìn)行集中付款 ? C類(lèi)物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M(jìn)行付款 2) 省公司計(jì)財(cái)部按照月度滾動(dòng)資金計(jì)劃向地市分公司計(jì)財(cái)部下?lián)艹杀举M(fèi)用類(lèi)資金 ? 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 ? 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 地市分公司每月下?lián)芩拇芜\(yùn)營(yíng)資金 A類(lèi) B類(lèi) C類(lèi) 1. 集團(tuán)自行采購(gòu) 2. 集團(tuán)匯總并統(tǒng)一采購(gòu)省、地市上報(bào)的采購(gòu)申請(qǐng)（目前尚未有此類(lèi)情況） 1. 省公司自行采購(gòu)（含集團(tuán)統(tǒng)談省分簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購(gòu)各地市上報(bào)的采購(gòu)申請(qǐng)（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購(gòu)（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 核算管理 業(yè)務(wù)需要 管理需要 會(huì)計(jì)科目表 申請(qǐng)程序 , 科目表結(jié)構(gòu)和規(guī)則 通知程序 管理會(huì)計(jì)用戶 數(shù)據(jù)庫(kù)管理員 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù) 會(huì)計(jì)科目表維護(hù) 日常會(huì) 計(jì)核算 結(jié)帳 MSS系統(tǒng) 會(huì)計(jì)人員 出納人員 原始憑證 銀行進(jìn)帳單 記帳憑證 銀行票據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 憑證格式 會(huì)計(jì)核算制度 銀行對(duì)帳程序 MSS系統(tǒng) 報(bào)表人員 銀行對(duì)帳程序 關(guān)聯(lián)交易對(duì)帳 報(bào)表規(guī)則 銀行對(duì)帳單 月結(jié)憑證 表樣 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 稅款繳納 財(cái)務(wù)報(bào)表 稅收規(guī)則 納稅申報(bào)表 完稅憑證 MSS系統(tǒng) 稅務(wù)人員 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程 1. 流程適用范圍 適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報(bào)表編制流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報(bào)表編制的正確性、及時(shí)性，降低出錯(cuò)率 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 記帳前需經(jīng)過(guò)專(zhuān)人審核憑證是否真實(shí)、完整、合理地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)生，入賬是否準(zhǔn)確 2) 減少會(huì)計(jì)核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 3) 各級(jí)計(jì)財(cái)部報(bào)表審核人員審核本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 4) 各級(jí)計(jì)財(cái)部（省財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)）審核下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)財(cái)務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖 －應(yīng)付管理 預(yù)支款管理 ? 零星固定資產(chǎn)采購(gòu)付款 ? 低值易耗采購(gòu)付款 ? 費(fèi)用類(lèi)付款 MSS 預(yù)支款憑證 付款憑證 工程合同管理 經(jīng)審批合同 資金計(jì)劃編制 備用金管理 備用金報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 月度資金計(jì)劃 月度資金計(jì)劃 月費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) MSS 付款憑證 ? 工程費(fèi)用付款 ? 工程采購(gòu)付款 合同付款（非工程類(lèi)） MSS 付款憑證 合同付款（工程類(lèi)） ? 低值易耗采購(gòu)報(bào)銷(xiāo) ? 費(fèi)用類(lèi)報(bào)銷(xiāo) 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 計(jì)算應(yīng)代扣的境外機(jī)構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 與境外機(jī)構(gòu)結(jié)算的成本費(fèi)用 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 區(qū)縣局 編制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －會(huì)計(jì)科目表維護(hù)流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對(duì)于會(huì)計(jì)科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 規(guī)范會(huì)計(jì)科目的維護(hù)工作，確保會(huì)計(jì)核算體系的相對(duì)統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 各級(jí)計(jì)財(cái)部根據(jù)設(shè)定的權(quán)限審核會(huì)計(jì)科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設(shè) 1) 對(duì)于會(huì)計(jì)科目的新增和修改 ， 每級(jí)計(jì)財(cái)部都可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核算要求提出申請(qǐng) ， 但對(duì)于高于本級(jí)計(jì)財(cái)部權(quán)限的部分無(wú)權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的修改和新增 2) 對(duì)于集團(tuán)進(jìn)行合并時(shí)涉及到的會(huì)計(jì)科目級(jí)別 ， 只有集團(tuán)才有調(diào)整權(quán)限 ， 除此之外的會(huì)計(jì)科目的調(diào)整權(quán)限設(shè)定給省公司 ， 地市公司無(wú)調(diào)整權(quán)限 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金上劃流程 1. 流程適用范圍 適用于中國(guó)電信地市公司運(yùn)營(yíng)收入資金上繳省公司的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保地市各二級(jí)單位收入及時(shí)全額上劃至地市公司，地市公司收入及時(shí)全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀 2) 減少資金上劃往來(lái)對(duì)帳工作量，同時(shí)保證入帳的準(zhǔn)確性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 省公司核對(duì)銀行進(jìn)帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致 2) 地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級(jí)單位上報(bào)的銀行明細(xì)收款情況核對(duì)，對(duì)未及時(shí)上劃情況采取相應(yīng)措施催收 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來(lái)資金管理概念性流程設(shè)計(jì) －資金下?lián)芰鞒? 地市計(jì)財(cái)部 省計(jì)財(cái)部 地市各二級(jí)單位 資金計(jì)劃編制流程 資金管理員根據(jù)資金計(jì)劃向各地市分公司劃撥資金 編制跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證 資金經(jīng)理審核跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證，過(guò)帳 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況 收到省公司撥款，根據(jù)資金計(jì)劃向各二級(jí)單位劃撥資金 資金計(jì)劃編制流程 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控二級(jí)單位銀行帳戶到匯情況 收到地市分公司撥款，核對(duì)銀行進(jìn)帳單 根據(jù)銀行進(jìn)帳單核對(duì)跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證，確認(rèn)入帳 MSS系統(tǒng) 付款流程 運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 現(xiàn)金流預(yù)算 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 資金計(jì)劃編制范圍 實(shí)際支付范圍 省公司 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 借貸款償還計(jì)劃 集團(tuán)資金往來(lái) 省運(yùn)營(yíng)資金 省、地市工程資金 借貸款的償還 集團(tuán)資金往來(lái) 地市公司 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 地市、地市各二級(jí)單位運(yùn)營(yíng)資金 部分工程資金（參見(jiàn)資金下?lián)芰鞒蹋? 地市各二級(jí)單位 運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)資金 中國(guó)電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國(guó)電信與畢博管理咨詢版權(quán)