【正文】 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖 －應(yīng)付管理 預(yù)支款管理 ? 零星固定資產(chǎn)采購付款 ? 低值易耗采購付款 ? 費用類付款 MSS 預(yù)支款憑證 付款憑證 工程合同管理 經(jīng)審批合同 資金計劃編制 備用金管理 備用金報銷單據(jù) 月度資金計劃 月度資金計劃 月費用預(yù)算 費用報銷 MSS 付款憑證 ? 工程費用付款 ? 工程采購付款 合同付款（非工程類） MSS 付款憑證 合同付款（工程類） ? 低值易耗采購報銷 ? 費用類報銷 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設(shè)計 －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團公司 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 領(lǐng)導審批 稅務(wù)局確認后繳納 計算應(yīng)代扣的境外機構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 稅務(wù)局確認后繳納 與境外機構(gòu)結(jié)算的成本費用 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 領(lǐng)導審批 稅務(wù)局確認后繳納 區(qū)縣局 編制營業(yè)稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 財務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導審批 稅務(wù)局確認后繳納 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －日常會計核算、結(jié)帳流程 1. 流程適用范圍 適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報表編制流程 2. 流程設(shè)計整體目標 1) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報表編制的正確性、及時性，降低出錯率 3. 流程主要控制點 1) 記帳前需經(jīng)過專人審核憑證是否真實、完整、合理地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)生，入賬是否準確 2) 減少會計核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動生成會計分錄 3) 各級計財部報表審核人員審核本級財務(wù)報表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 4) 各級計財部（省財務(wù)、集團財務(wù)）審核下級單位財務(wù)報表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －會計科目表維護流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對于會計科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設(shè)計整體目標 1) 規(guī)范會計科目的維護工作，確保會計核算體系的相對統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會計數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點 1) 各級計財部根據(jù)設(shè)定的權(quán)限審核會計科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設(shè) 1) 對于會計科目的新增和修改 ， 每級計財部都可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核算要求提出申請 ， 但對于高于本級計財部權(quán)限的部分無權(quán)進行會計科目的修改和新增 2) 對于集團進行合并時涉及到的會計科目級別 ， 只有集團才有調(diào)整權(quán)限 ， 除此之外的會計科目的調(diào)整權(quán)限設(shè)定給省公司 ， 地市公司無調(diào)整權(quán)限 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 核算管理 業(yè)務(wù)需要 管理需要 會計科目表 申請程序 , 科目表結(jié)構(gòu)和規(guī)則 通知程序 管理會計用戶 數(shù)據(jù)庫管理員 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 會計科目表維護 日常會 計核算 結(jié)帳 MSS系統(tǒng) 會計人員 出納人員 原始憑證 銀行進帳單 記帳憑證 銀行票據(jù) 財務(wù)數(shù)據(jù) 憑證格式 會計核算制度 銀行對帳程序 MSS系統(tǒng) 報表人員 銀行對帳程序 關(guān)聯(lián)交易對帳 報表規(guī)則 銀行對帳單 月結(jié)憑證 表樣 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 稅款繳納 財務(wù)報表 稅收規(guī)則 納稅申報表 完稅憑證 MSS系統(tǒng) 稅務(wù)人員 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －資金上劃流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司運營收入資金上繳省公司的流程 2. 流程設(shè)計整體目標 1) 確保地市各二級單位收入及時全額上劃至地市公司，地市公司收入及時全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀 2) 減少資金上劃往來對帳工作量，同時保證入帳的準確性 3. 流程主要控制點 1) 省公司核對銀行進帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致 2) 地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級單位上報的銀行明細收款情況核對，對未及時上劃情況采取相應(yīng)措施催收 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 目前綜合考慮設(shè)備物資的金額 、 技術(shù)難度 、 重要程度 、 供應(yīng)商分布情況等因素 ， 將物資分成 A、 B、 C三類： ? B類物資通過省公司財務(wù)根據(jù)地市分公司財務(wù)的付款憑證進行集中付款 ? C類物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M行付款 2) 省公司計財部按照月度滾動資金計劃向地市分公司計財部下?lián)艹杀举M用類資金 ? 將月度滾動資金計劃以周為單位劃分 ， 省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 ? 將月度滾動資金計劃以周為單位劃分 ， 地市分公司每月下?lián)芩拇芜\營資金 A類 B類 C類 1. 集團自行采購 2. 集團匯總并統(tǒng)一采購省、地市上報的采購申請（目前尚未有此類情況） 1. 省公司自行采購（含集團統(tǒng)談省分簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購各地市上報的采購申請（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設(shè)計 －資金下?lián)芰鞒? 地市計財部 省計財部 地市各二級單位 資金計劃編制流程 資金管理員根據(jù)資金計劃向各地市分公司劃撥資金 編制跨公司代碼會計憑證 資金經(jīng)理審核跨公司代碼會計憑證，過帳 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況 收到省公司撥款，根據(jù)資金計劃向各二級單位劃撥資金 資金計劃編制流程 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控二級單位銀行帳戶到匯情況 收到地市分公司撥款，核對銀行進帳單 根據(jù)銀行進帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認入帳 MSS系統(tǒng) 付款流程 運營資金需求計劃 現(xiàn)金流預(yù)算 銀行進帳單 銀行進帳單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －貸款管理流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信各省公司分別與通過授權(quán)貸款申請的銀行簽訂貸款合同 2. 流程設(shè)計整體目標 1) 確保貸款管理的功能集中在中國電信各省公司層級，利用資金的規(guī)模優(yōu)勢最大限度獲得貸款優(yōu)惠和銀行服務(wù) 2) 確保貸款合同簽訂的規(guī)范性，規(guī)避相應(yīng)的法律風險 3. 流程主要控制點 1) 省公司法律事務(wù)部門定期審核銀行貸款合同標準文本 2) 省公司分管資金的財務(wù)經(jīng)理審閱銀行貸款合同草案是否符合要求 3) 省公司計財部經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 4) 省公司分管財務(wù)的副總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 5) 省公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 中國電信 MSS項目 169。 資金計劃編制范圍 實際支付范圍 省公司 運營資金計劃 工程資金計劃 借貸款償還計劃 集團資金往來 省運營資金 省、地市工程資金 借貸款的償還 集團資金往來 地市公司 運營資金計劃 工程資金計劃 地市、地市各二級單位運營資金 部分工程資金（參見資金下?lián)芰鞒蹋? 地市各二級單位 運營資金計劃 運營資金 中國電信 MSS項目 169。 各單位編制內(nèi)容如下： 內(nèi)容 編制單位 匯總路徑單位 用途 地市 收入資金計劃 地市市場部門 省市場部門 ?省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 地市市場部門 省市場部門 ?省計財部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計劃 地市工程部門 省工程部門 ?省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進度 地市工程部門 省工程部門 ?省計財部 預(yù)算調(diào)整 運營資金計劃 地市各部門 地市計財部 ?省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 省 收入資金計劃 省市場部門 省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 收入預(yù)算 省市場部門 省計財部 預(yù)算調(diào)整 工程資金計劃 省工程部門 省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 工程形象進度 省工程部門 省計財部 預(yù)算調(diào)整 運營資金計劃 省各部門 省計財部 現(xiàn)金流預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)整 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －資金計劃編制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 每月末各地市下屬單位編制各類資金計劃 （ 收付實現(xiàn)制 ） ， 提交省公司匯總編制預(yù)算 （ 含現(xiàn)金流預(yù)算 ） 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理概念性流程設(shè)計 －資金計劃編制流程 地市各部門 每月分別編制部門運營資金需求、工程資金需求計劃、收入資金計劃 各部門經(jīng)理審批資金計劃 匯總工程資金和運營資金需求計劃 地市計財部 計財部經(jīng)理審批 提交省公司相關(guān)部門 運營資金需求計劃 省各部門 省計財部 各部門每月編制部門運營資金計劃 各部門經(jīng)理審批資金計劃 運營資金需求計劃 工程資金需求計劃 收入資金計劃 匯總編制省現(xiàn)金流預(yù)算 計財部經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算 省總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算 總經(jīng)理審批 地市各二級單位 各部門每月根據(jù)預(yù)算和運行狀況編制運營資金需求計劃 地市各二級單位經(jīng)理審批資金計劃 運營資金需求計劃 資金下?lián)芰鞒? 貸款管理流程 工程資金需求計劃 收入資金計劃 專業(yè)部門匯總地市收入資金計劃和程資金需求計劃 A A B B 計財人員匯總地市各二級單位運營資金需求計劃 編制借貸款償還計劃和集團資金往來計劃 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導原則 －壞帳核銷流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 建立客戶信用評級和客戶信用分析體系 ， 作為信用控制的工具 2) 欠費催繳和考核責任的歸屬：地市計費帳務(wù)中心歸口管理所有主營業(yè)務(wù)收款的催繳 ， 大客戶部負責大客戶的欠費催繳 ， 各區(qū)縣局可以視具體情況采用聘請催欠公司等催款方式 3) 業(yè)務(wù)部門有在發(fā)展業(yè)務(wù)時需考察潛在客戶的信用情況的職責 ， 防止出現(xiàn)用戶信用情況不符合要求還為其開通業(yè)務(wù)的情況 ， 從而從源頭有效遏制壞帳的發(fā)生 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計 －壞帳核銷流程 地市計費帳務(wù)中心 輸出用戶欠費報表 對縣局用戶采用逐步升級的催收手段 MSS系統(tǒng) 計費帳務(wù)系統(tǒng) 對大客戶采用逐步升級的催收手段 各縣局 地市大客戶部門 用戶欠費信息 地市計財部 填寫壞帳明細表 審核 交稅務(wù)部門審核 在地市統(tǒng)一帳套中進行財務(wù)處理 對一個月以內(nèi)的欠費催繳 業(yè)務(wù)