消費(fèi)稅業(yè)務(wù)核算(文件)
【正文】 4月應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅額。繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，可以抵扣已納消費(fèi)稅。 (輪胎消費(fèi)稅稅率 3%) ? (1)消費(fèi)稅額 =88247。 (l消費(fèi)稅比例稅率 ) ? 【例 45判斷】以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時應(yīng)按當(dāng)期外購數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 (1消費(fèi)稅稅率 )。 作業(yè)： ? 某企業(yè)進(jìn)口卷煙 10標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)格 10000元，關(guān)稅率 20％，計(jì)算應(yīng)交納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。 250（條）＝ （元） /條 ? （ 2） /條小于 70元 /條，適用稅率 36％ ? （ 3）進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格＝ （ 10000 10＋20230＋ 10 150）247。 ? —— 同增值稅 1日、 3日、 5日、 10日、 l5日、 1個月或者 1季度。 (3)納稅人進(jìn)口貨物 —— 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起 15日內(nèi)繳納稅款。 (4)納稅人到外縣 (市 )銷售或委托外縣 (市 )代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。 , February 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :40:1209:40:12February 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 26日星期日 9時 40分 12秒 09:40:1226 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , February 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 26日星期日 9時 40分 12秒 09:40:1226 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 26日星期日 上午 9時 40分 12秒 09:40: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 2月 26日星期日 9時 40分 12秒 09:40:1226 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :40:1209:40:12February 26, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 26, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :40:1209:40Feb2326Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 ? 【例 46多選】下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有 ( )。 (2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托個人 (委托方所在地 )加工外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。 (1)1個月或 1個季度 —— 期滿之日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅 。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ? (2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為移送使用的當(dāng)天 。（ 1－ 30％）247。 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙 (200支 )確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格 ≥70 元人民幣的，適用比例稅率為 56%。 ? 其中，消費(fèi)稅定額稅 =海關(guān)核定的進(jìn)口卷煙數(shù)量消費(fèi)稅定額稅率， ? 消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱 (50000支 )150元。 (13%) 3%=(萬元 ) ? 【補(bǔ)充】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅 。接受某汽車廠委托加工特制輪胎一批，耗費(fèi)材料 26萬元，收取加工費(fèi) 14萬元，無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 (1+17%) 20%+4000 =4400(元 ) ? ? (1)以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 2023年 4月銷售糧食白酒 4000斤，取得銷售收入 14040元 (含增值稅 )。此外，企業(yè)發(fā)給職工每人 25公斤，全廠職工共 200人。自產(chǎn)自用 —— 移送數(shù)量。 ? 【解析】糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 60000 ＋105000 20%＋ 4680247。 計(jì)算題】 ? 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。計(jì)算 B廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 ? 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 組成計(jì)稅價(jià)格 =（成本 +利潤 +自產(chǎn)自用
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1