企業(yè)所得稅管理及盤點管理知識分析(文件)
【正文】 》 （ 2023年第 27號） 1企業(yè)被管理員檢查補繳的稅款，可以用來彌補以前年度的虧損嗎 《 國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告 》 （ 2023年第 20號） 第二部分：成本費用扣除類項目政策分析 及疑難政策解答 成本費用稅前列與發(fā)票的關系 ?《 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告 》（ 2023年第 34號） 工資稅前列支對“合理性”和“實際發(fā)生”的理解 《 國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 3號） 稅務機關對企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”的差異關注 《 國家稅務總局關于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕259號） 勞務派遣的稅前扣除風險點關注 《 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告 》 （ 2023年第 15號 ） 哪些費用可以作為福利費項目列支 《 國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 3號） 職工福利費列支是否也需要發(fā)票 ？ 沒有職工食堂，發(fā)放的伙食費是福利費嗎 ？ 員工報銷的通訊費應如何處理 ？ 老板報銷的 EMBA費用能否在職工教育經費列支？ 《 關于企業(yè)職工教育經費提取與使用管理的意見 》 (財建 [2023]317號 ) 公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責任險能否稅前扣除？ 《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 ： 第三十六條 除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。保險公司經營保險業(yè)務包括人身保險業(yè)務、財產保險業(yè)務和國務院保險監(jiān)督管理機構批準的與保險有關的其他業(yè)務。 ? 集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為 3年（含） ? 財稅 〔 2023〕 27號 ?1哪些固定資產可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法 ?《 國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知 》 （國稅發(fā) [2023]81號） 第四部分：稅收優(yōu)惠類項目疑難問題解析 與政策解讀 技術轉讓所得如何享受企業(yè)所得稅減免稅？ 《 財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知 》 （財稅 [2023]111號） 企業(yè)是高新和軟件企業(yè)雙重身份，減半優(yōu)惠是按 25%減半還是 15%減半？ 《 國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 157號） 免稅收入是否必須彌補以前年度虧損 ？ 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額 免稅項目虧損，能用應稅項目彌補嗎？ 《 國家稅務總局關于做好 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 148號） 小型微利企業(yè)能享受什么稅收優(yōu)惠？ 《 關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知 》（財稅 【 2023】 第 117號 ） 小型微利企業(yè)的資產總額，從業(yè)人數如何計算 《 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知 》
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