企業(yè)所得稅管理及盤(pán)點(diǎn)管理知識(shí)分析-文庫(kù)吧
2025-01-29 09:04 本頁(yè)面
【正文】 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 納稅人發(fā)生本細(xì)則第五條所稱將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 納稅人發(fā)生本細(xì)則第五條所稱自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 ? 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間： ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕 875號(hào)） 思考題： 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi) 2023年第 40號(hào) 企業(yè)所得稅收入如何處理呢 不征稅收入與免稅收入的區(qū)別 免稅收入： （一）國(guó)債利息收入； （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入 不征稅收入： （一）財(cái)政撥款； （二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 ?什么是財(cái)政性資金？財(cái)政性補(bǔ)貼要交稅嗎？ ?《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 》 （財(cái)稅 [2023]70號(hào)） 財(cái)政性資金如何會(huì)計(jì)處理？如何填報(bào)申報(bào)表？ 通過(guò)賬務(wù)處理，具體看申報(bào)表 哪些情況屬于視同銷(xiāo)售？如何進(jìn)行調(diào)整 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第二十五條 ：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕828號(hào)） 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 》 （國(guó)稅函〔 2023〕 148號(hào)） 商業(yè)上的買(mǎi)一贈(zèng)一如何開(kāi)票、會(huì)計(jì)處理才可以不作為視同銷(xiāo)售？ ?《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕 875號(hào)） 企業(yè)無(wú)償接受的股權(quán)、機(jī)器設(shè)備需不需要交稅？ 政策性搬遷收入的重大變化及申報(bào)表填報(bào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 》 的公告 （ 2023年第 40號(hào) ） ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 [2023]118號(hào)） （廢止） 融資性售后回租業(yè)務(wù)是否確認(rèn)應(yīng)稅收入？ 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告 》 （ 2023年第 13號(hào)） 一次性收取多年的租金，應(yīng)如何確認(rèn)應(yīng)稅收入？ 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若
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