【正文】 務(wù)，外部影響八個(gè)方面。 會(huì)計(jì)信息化不僅要求會(huì)計(jì)人員精通會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且由于會(huì)計(jì)人員每天通過(guò)計(jì)算機(jī)甚至網(wǎng)絡(luò)處理大量的信息，更需要熟練地操作和運(yùn)用計(jì)算機(jī)。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)核算的方法主要考慮的是科學(xué)、明晰，一些管理指標(biāo)通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)化及多重核算項(xiàng)目設(shè)置來(lái)獲取，使得會(huì)計(jì)核算工作做得更細(xì)致和深入。而在信息化條件下，將全部信息存儲(chǔ)在磁（光）介質(zhì)上，信息更容易出現(xiàn)被改、被刪、丟失的情況。 基于電子商務(wù)的網(wǎng)上銀行結(jié)算方便了企業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理銀行業(yè)務(wù)，但給企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來(lái)的影響也是不容忽視的。同時(shí)，上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中處理和財(cái)務(wù)資源的集 中管理，資金集中調(diào)配，提高使用效率。 實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的協(xié)同，企業(yè)各職能部門(mén)之間信息得以相互連接、彼此共享，從根本上改變了部門(mén)之間信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)狀。 ③ 統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)管理軟件。此外，還可提供全天候的服務(wù)，顯著增強(qiáng)了信息的時(shí)效性。 在線(xiàn)辦公、遠(yuǎn)程辦公、分散辦公和移動(dòng)辦公講取代傳統(tǒng)的辦公方式，幾乎所有的管理工作都有可能在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上完成，這不僅降低了管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，而且極大地提高了工作效率。 通過(guò)各種形式和途徑提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，作好會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育，通過(guò)培訓(xùn)使會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)和網(wǎng)絡(luò) 技術(shù)。 原始憑證的審核和會(huì)計(jì)憑證的制證、復(fù)核是最電算化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 ① 系統(tǒng)軟件安全維護(hù)。軟件控制除了要注意日常的規(guī)范操作之外，更要注意不得北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 12 對(duì)軟件進(jìn)行隨意修改，要建立修改軟件的審批與監(jiān)督制度，所有軟件修改的記錄 均需備案。 ③ 企業(yè)應(yīng)建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)制度。雖然信息化解放了會(huì)計(jì)人員的“足”，但對(duì)內(nèi)部控制提出了新的要求。 抓住各層級(jí)重點(diǎn)，重視績(jī)效反饋，建立健全績(jī)效面談和績(jī)效申訴制度 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論體系雖然完備，但在信息化發(fā)展日益重要的企業(yè)管理領(lǐng)域，有些理論明顯跟不上發(fā)展的腳步，甚至被淘汰，繼續(xù)沿用可能對(duì)信息化會(huì)計(jì)管理工作的效果不能起到應(yīng)有的作用。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)明確規(guī)定實(shí)物接觸和保護(hù)制度、內(nèi)部稽核制度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行內(nèi)部控制的有效性，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報(bào)告，協(xié)助企業(yè)最高管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政 策和程序的有效性，來(lái)促成好的控制環(huán)境的建立，并為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見(jiàn)，從而有效防止內(nèi)部控制失控，促進(jìn)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。正確處理好界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，核實(shí)單位家底，劃 分遺留的潛虧掛帳等問(wèn)題的基礎(chǔ)上，深化被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，都應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管 。選擇優(yōu)質(zhì)的磁盤(pán)介質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 14 數(shù)據(jù)備份，備用盤(pán)與儲(chǔ)存盤(pán)分離存放 。 數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份到磁性介質(zhì)，并設(shè)立備查登記簿，提供備份時(shí)間、數(shù)量保管方式等備份細(xì)節(jié)信息 。普通數(shù)據(jù)，可較大范圍共享 。 ⑷ 完善信息化環(huán)境下會(huì)計(jì)委派制建設(shè) 會(huì)計(jì)委派制不僅是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理下的一種手段，在信息化環(huán)境下，會(huì)計(jì)委派制更應(yīng)發(fā)揮特有的作用。信息化環(huán)境下，有利于委派下的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將觸角延伸到企業(yè)的各個(gè)層面。包括要具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越注重財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的創(chuàng)造力、想象力和總體思維能力。同時(shí)，會(huì)計(jì)委派人員還需要系統(tǒng)掌握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、會(huì)計(jì)電算化等信息化技術(shù)，以更好開(kāi)展會(huì)計(jì)管理工作。應(yīng)建立嚴(yán)格的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、設(shè)定數(shù)據(jù) 輸入與輸出權(quán)限、批準(zhǔn)、復(fù)核、文件備份、儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。此外，在業(yè)務(wù)分工時(shí)，一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人來(lái)完成，通過(guò)部門(mén)之間的相互制約，從而促使其發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。 ⑵ 使公司的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得到完善 會(huì)計(jì)信息化意味著財(cái)務(wù)部門(mén)與其他相關(guān)部門(mén)，公司與外部，如供應(yīng)商、客戶(hù)、合作伙伴等通過(guò)實(shí)時(shí)互聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)信息高度共享，網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性把公司暴露于各種風(fēng)險(xiǎn)之中，公司除了要建立傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制之外，還要結(jié)合信息化的特點(diǎn)，建立基于信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。 ⑶ 使控制活動(dòng)和信息溝通系統(tǒng)得到良好建立 ① 隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的普遍應(yīng)用，管理部門(mén)對(duì)由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的依賴(lài)越來(lái)越大，這些會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的控制下，才能保證其可靠性和準(zhǔn)確性。 結(jié)束語(yǔ) 在本次論文研究中，開(kāi)始確實(shí)把現(xiàn)階段信息化與企業(yè)的會(huì)計(jì)管理的有效結(jié)合想的很簡(jiǎn)單，但在多次閱讀、參考、研究之后，綜合考慮許多方面的問(wèn)題，才發(fā)現(xiàn)其實(shí)信息化在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理中既簡(jiǎn)單又復(fù)雜。 總之 ，信息技術(shù)的高速發(fā)展與廣泛應(yīng)用改變著企業(yè)的管理環(huán)境與管理理念，拓寬了企業(yè)管理的范圍和內(nèi)容，而這一切又必定影響并改變企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要素的具體內(nèi)容，給企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制帶來(lái)新的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。所以，我覺(jué)得此次畢業(yè)論文我所學(xué)到的知識(shí)是多方面的，這對(duì)我們以后是非常有幫助的。 在本文的撰寫(xiě)過(guò)程中，康凱迪教授作為我的指導(dǎo)老師，他治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，學(xué)識(shí)淵博，視野廣闊，為我營(yíng)造了一種良好的學(xué)術(shù)氛圍。 在此特向康凱迪老師致以衷心的謝意！向他無(wú)可挑剔的敬業(yè)精神、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的治學(xué)態(tài)度、深厚的專(zhuān)業(yè)修養(yǎng)和平易近人的待人方式表示深深的敬意！ 同時(shí)也感謝所有關(guān)心、支持、幫助過(guò)我的良師益友。其嚴(yán)以律已、寬以待人的崇高風(fēng)范，樸實(shí)無(wú)華、平易近人的人格魅力，與無(wú)微不至、感人至深的人文關(guān)懷，令人如沐春風(fēng)，倍感溫馨。在此，我也衷心感謝四年來(lái)辛勤培育我們的老師們。 此次畢業(yè)論文，對(duì)我來(lái)說(shuō)收獲很大。簡(jiǎn)而言之，是將會(huì)計(jì)工作與信息技術(shù)相結(jié)合的會(huì)計(jì)管理北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 17 模式。 ② 優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立良好的信息溝通機(jī)制。 北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 16 ② 系統(tǒng)維護(hù)控制，必須定期對(duì)系統(tǒng)軟硬件進(jìn)行檢查、維護(hù)和升級(jí)，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，以確保系統(tǒng)的安全?？缭焦δ艿膱F(tuán)隊(duì)中的人員來(lái)自各相關(guān)功能部門(mén)，這一點(diǎn)與矩陣式組織相似，然而，完整的指揮成員的權(quán)利是跨越功能團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)所具有的，這是與矩陣型組織不具備的。定期、不定期對(duì)硬件和軟件的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，并對(duì)系統(tǒng)軟件及殺毒軟件及時(shí)進(jìn)行升級(jí)，使會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)處于最佳狀態(tài) 利益與公司整體利益相一致，利用良好的企業(yè)文化可以對(duì)公司員工形成一種無(wú)形的約束力，減少或避免組織結(jié)構(gòu)“扁平化”下屬部門(mén)為追求小團(tuán)體利益而犧牲公司整體利益行為的發(fā)生。這樣才能使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管作用真正實(shí)現(xiàn)。首先，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有堅(jiān)定正確的理想和信念，有維護(hù)資產(chǎn)安全、確保資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任心，善于學(xué)習(xí)，敢于負(fù)責(zé)，忠于職守，遵紀(jì)守法，保持敏銳的觸角，捍衛(wèi)所有者權(quán)益。 財(cái)務(wù)委派負(fù)責(zé)人應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求努力提高自身素質(zhì)?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管范圍，主要定位在“一級(jí)”企業(yè)層面上，對(duì)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的“二級(jí)”、“三級(jí)”企業(yè)，即控股、參股企業(yè)的延伸監(jiān)管尚無(wú)具體規(guī)定。而設(shè)計(jì)原程序文件、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文件等，則只有主管人員或程序開(kāi)發(fā)人員才能使用。 ④ 建立信息化軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案管理多用戶(hù)、分權(quán)限調(diào)用制度。按分類(lèi)和一定順序?qū)?shù)據(jù)磁盤(pán)、光盤(pán)的著錄等電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行編號(hào)，標(biāo)明時(shí)間和文件內(nèi)容，制作檔案管理文件卡片。 ② 建立信息化會(huì)計(jì)檔案的保管制度。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，直接關(guān)系到會(huì)計(jì)管理的整體成效。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有特殊性，其審計(jì)評(píng)價(jià)恰當(dāng)準(zhǔn)確、客觀與否，直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)果報(bào)告的質(zhì)量，也關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，企業(yè)會(huì)計(jì)管理有效性的實(shí)施。 ③ 做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度，明確賬務(wù)處理的權(quán)限，特別是在實(shí)行電算化條件下，應(yīng)加強(qiáng)職責(zé)劃分，并加強(qiáng)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)文件的保護(hù)。 ⑴ 制定適合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制 制 度以加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和 2020年頒布實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，以及 2020年 6月 28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)自身情況，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以抵御在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中所產(chǎn)生的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。如網(wǎng)上報(bào)稅，時(shí)間性很強(qiáng)，一旦劃款時(shí)間滯后，就會(huì)產(chǎn)生滯納金，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在報(bào)稅后關(guān)注稅款的劃轉(zhuǎn)情況，防止因稅務(wù)局網(wǎng)站問(wèn)題造成的的稅款未劃而產(chǎn)生的滯 納金。 ⑷ 更新流程，做好內(nèi)部控制，不斷適應(yīng)信息化對(duì)會(huì)計(jì)人員提出的新要求。 指引中 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合利用防火墻、路由器等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，漏洞掃描、入侵檢測(cè)等軟件技術(shù)以及遠(yuǎn)程訪(fǎng)問(wèn)安全策略等手段，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入。對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。通過(guò)對(duì)各種貨幣資金賬戶(hù)、存貨類(lèi)賬戶(hù)及其他帳戶(hù)的盤(pán)點(diǎn)、檢查，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及 往來(lái)單位對(duì)賬函件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)核算中隱藏的問(wèn)題，及時(shí)修正。同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，警鐘常鳴，防微杜漸。由于資金劃撥指令必須由出納先提交、會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)主管人員后批準(zhǔn)，且在網(wǎng)上長(zhǎng)期留有操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容的詳細(xì)記錄，具有不可替代性與不可抵賴(lài)性，促進(jìn)了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。 電子貨幣是會(huì)計(jì)管理信息化的重要環(huán)節(jié)，其特點(diǎn)是結(jié)算時(shí)不需要支票、匯票、現(xiàn)金等紙質(zhì)票據(jù)而直接由網(wǎng)絡(luò)上的電子貨幣自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，加快了資金周轉(zhuǎn)，降低了資金成本。 ⑶ 可以提升會(huì)計(jì)管理的效能 ① 會(huì)計(jì)信息資源網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)化。 其他職能部門(mén)也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)共享信息。 可使網(wǎng)上采購(gòu)和網(wǎng)上支付、網(wǎng)上開(kāi)支和網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上理財(cái)和網(wǎng)上會(huì)計(jì)信息查詢(xún)成為可能，特別是過(guò)去依靠部門(mén)級(jí)局域網(wǎng)少量個(gè)體參與的財(cái)務(wù)決策方式，在信息化環(huán)境下，可變成由分布各地的有關(guān)人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)功能同時(shí)共同決策。 北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 10 第三章 解決我國(guó)企業(yè)績(jī)效管理中存在問(wèn)題的對(duì)策 明確企業(yè)管理目標(biāo)，對(duì)績(jī)效管理準(zhǔn)確定位 ⑴ 可以拓寬會(huì)計(jì)管理的空間 ① 遠(yuǎn)程管理和集中處理已成為現(xiàn)實(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好信息資產(chǎn)的管理，建立良好的計(jì)算機(jī)管理機(jī)制，避免此類(lèi)情況的發(fā)生。 ⑶ 信息化環(huán)境對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)提出新的要求。 ⑵ 在信息化會(huì)計(jì)中，對(duì)原始數(shù)據(jù)的輸入質(zhì)量的要求更高。筆者認(rèn)為，除此之外，內(nèi)部控制環(huán)境還應(yīng)考慮數(shù)據(jù)收集技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù)、數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)、數(shù)據(jù)輸出技術(shù)等技術(shù)環(huán)境的變化， 因?yàn)檫@些技術(shù)環(huán)境是會(huì)計(jì)信息化環(huán)境的重要內(nèi)容，必將對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。 正如