【正文】 01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督關(guān)鍵事項(xiàng) 制度執(zhí)行流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 預(yù)算制度編制得較為全面，但是在實(shí)際操作過程中制度的執(zhí)行效果有待于增強(qiáng)? 以資金使用情況為例：雖然預(yù)算流程執(zhí)行 “ 計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度 ” ，但是事業(yè)部基地、分公司實(shí)際資金使用情況通常與資金使用計(jì)劃不符合，一般是計(jì)劃的多，實(shí)現(xiàn)的少? 缺少對于計(jì)劃執(zhí)行過程中的監(jiān)控?加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督與考核?盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié)?機(jī)構(gòu)設(shè)置問題?公司新成立，制度和程序有待于建立健全?在兩部門之間劃分不同的分析角度和側(cè)重點(diǎn)?直接面向財(cái)務(wù)部匯報(bào)的各個核算單元（ 14個，將來會增加到 21個）的報(bào)表相互獨(dú)立? 控制難度加大上報(bào)的報(bào)表套數(shù)較多，報(bào)表編制質(zhì)量不同，對報(bào)表的及時性、準(zhǔn)確性和完整性的控制難度加大? 目前財(cái)務(wù)部在帳目上的及時性問題上有待于提高? 制度還沒有健全? 新體系的運(yùn)營需要一段時間的磨合期? 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待于提高總部財(cái)務(wù)部 ? 規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，完善財(cái)務(wù)核算制度建設(shè)（《核算管理方法》正在制定過程中）? 在核算中使用統(tǒng)一會計(jì)科目，規(guī)范會計(jì)報(bào)表，加強(qiáng)對計(jì)財(cái)部和計(jì)財(cái)分部的監(jiān)督和控制? 加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，以及對計(jì)財(cái)分部工作的指導(dǎo)202305 762023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 庫存核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 庫存核算管理關(guān)鍵事項(xiàng) 庫存單元多，核算單元的責(zé)權(quán)需要進(jìn)一步明確流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 庫存點(diǎn)多，倉儲管理系統(tǒng)尚不完善，核算單元有 4個，難以完全做到庫存成本的嚴(yán)格控制? 庫存責(zé)任主體分散，不利于庫存成本的控制物供中心目前只是負(fù)責(zé)物流實(shí)物的收、發(fā)、存管理，庫存的核算是由當(dāng)?shù)胤止具M(jìn)行的，而真正負(fù)責(zé)庫存成本控制的責(zé)任人是事業(yè)部（通用材料庫存成本是由綜合服務(wù)事業(yè)部控制的），主體分散，不利于庫存的成本控制物供中心的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并不能從客觀上調(diào)動物供中心嚴(yán)格控制庫存成本的積極性，從另一個方面加大了控制庫存成本的困難? 認(rèn)為倉儲單位合并困難，專業(yè)倉儲管理人員（如危險品）缺乏? 倉儲實(shí)物管理與庫存核算的主體不一致，導(dǎo)致責(zé)、權(quán)、利不對等物資裝備部綜合事業(yè)部物供中心? 合并、減少庫存單元，完善倉儲管理體系，集中資源，實(shí)現(xiàn)整體流程的最優(yōu)化? 制定獎懲措施，努力做到庫存成本控制的責(zé)權(quán)利對等202305 772023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 固定資產(chǎn)核算管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 固定資產(chǎn)核算管理關(guān)鍵事項(xiàng) 固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)管理權(quán)限、固定資產(chǎn)內(nèi)部定價問題流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 固定資產(chǎn)的類別有待于進(jìn)一步規(guī)范、細(xì)化? 在固定資產(chǎn)的管理、處置過程中，財(cái)務(wù)部、物資裝備部、各事業(yè)部的定位和管理權(quán)限需要進(jìn)一步界定清楚? 固定資產(chǎn)的內(nèi)部定價問題自行研制開發(fā)的固定資產(chǎn)定價標(biāo)準(zhǔn)有待于進(jìn)一步明確? 固定資產(chǎn)管理制度不夠完善財(cái)務(wù)部計(jì)劃資金部物資裝備部各事業(yè)部? 規(guī)范、細(xì)化固定資產(chǎn)管理制度，明確各部門的管理權(quán)限202305 782023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 債務(wù)管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 債務(wù)管理關(guān)鍵事項(xiàng) 應(yīng)付帳款的管理流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 由于對具體項(xiàng)目進(jìn)展情況不了解，財(cái)務(wù)人員難以按照 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 和 “ 配比原則 ” 進(jìn)行帳目處理? 應(yīng)付帳款管理程序尚未確立? 預(yù)算、核算和生產(chǎn)管理者之間的結(jié)合不夠緊密，尤其在信息管理方面更為突出財(cái)務(wù)部物資裝備部計(jì)劃資金部? 加強(qiáng)預(yù)算、核算和生產(chǎn)作業(yè)者之間的聯(lián)系? 加強(qiáng)信息溝通與高度共享大型項(xiàng)目組就項(xiàng)目執(zhí)行情況，形成旬報(bào)和月報(bào)制度，上報(bào)公司高管、計(jì)劃資金部、財(cái)務(wù)部、物資裝備部? 建立應(yīng)付帳款管理制度202305 792023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 成本核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 分公司匯總各事業(yè)部成本關(guān)鍵事項(xiàng) 成本核算清單不夠詳細(xì) 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 事業(yè)部的絕大多數(shù)資金支出項(xiàng)目是通過分公司支出的? 分公司每個月向事業(yè)部報(bào)支出清單，清單內(nèi)容比較簡單：事業(yè)部難以詳細(xì)掌握單項(xiàng)合同的支出情況，因而不能有效實(shí)施具體的成本控制，只能做到事后算帳? 分公司的財(cái)務(wù)人員不夠，服務(wù)意識不強(qiáng)各單位、部門的財(cái)務(wù)人員? 對事業(yè)部上報(bào)單項(xiàng)目、合同支出情況統(tǒng)計(jì)表? 分公司相關(guān)部門提高服務(wù)意識202305 802023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 應(yīng)收帳款管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 應(yīng)收帳款管理關(guān)鍵事項(xiàng) 分公司催收應(yīng)收帳款遇到的問題較多流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 分公司催收應(yīng)收帳款遇到的問題較多事業(yè)部基地工作完成后，交給分公司，分公司開發(fā)票，應(yīng)收帳款掛在分公司上，而分公司只熟悉大客戶和公共的客戶，對單獨(dú)的客戶不熟悉。實(shí)際使用中就不同部門需求設(shè)置不同層次的查閱權(quán)限?建立健全公司滾動發(fā)展計(jì)劃流程和制度，并嚴(yán)格按照流程和制度執(zhí)行202305 722023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷收集信息 分析信息 匯總、加工信息編制管理報(bào)告 上報(bào)公司高管 有關(guān)建議措施 信息的反饋o 經(jīng)營業(yè)務(wù)的分析與預(yù)測o 管理報(bào)告的制定與分析o 有關(guān)上市資料的收集、分析與提供o Q/A資料的準(zhǔn)備202305 732023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 財(cái)務(wù)分析 流程診斷節(jié)點(diǎn) 財(cái)務(wù)分析流程整體關(guān)鍵事項(xiàng) 計(jì)劃資金部和財(cái)務(wù)部的統(tǒng)計(jì)與分析職能交叉重疊流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 財(cái)務(wù)部和計(jì)劃資金部的統(tǒng)計(jì)與分析職能有部分的交叉，有時出現(xiàn)兩方統(tǒng)計(jì)與分析結(jié)果有差異的情況? 做帳的及時性不夠：如 2023年一季度，有 2億多的收入沒有入帳? 信息共享不夠?加強(qiáng)對計(jì)財(cái)分部的財(cái)務(wù)監(jiān)督202305 652023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷資金支出流程備忘計(jì)財(cái)分部分公司總部計(jì)劃資金部生產(chǎn)資金計(jì)劃本部管理費(fèi)用計(jì)劃＋不設(shè)分公司地區(qū)的生產(chǎn)資金計(jì)劃總部財(cái)務(wù)部事業(yè)部本部事業(yè)部基地資金使用情況匯總生產(chǎn)資金計(jì)劃資金下?lián)苜Y金下?lián)苤С隽鞒蹋菏聵I(yè)部基地申請202305 662023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷計(jì)劃資金部 公司總裁 投資決策委員會 有關(guān)操作單位確定投資項(xiàng)目并對投資環(huán)境進(jìn)行考審批可行性研究報(bào)告投資意向書審批辦理審批手續(xù)，編制項(xiàng)目投資合作協(xié)議書，制訂有關(guān)章程或管理制度，對項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作，并納入公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理202305 672023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 投資可行性研究流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 投資可行性研究關(guān)鍵事項(xiàng) 投資評價的制度和流程需要完善流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 投資評價的工作重點(diǎn)定位問題目前投資評價工作重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)評價，也負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。分公司作為結(jié)算中心，就事業(yè)部基地的資金支出情況報(bào)事業(yè)部，并提供事業(yè)部所需的原始資料和憑證，使事業(yè)部本部動態(tài)掌握事業(yè)部基地的支出情況?嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，對每月的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并就實(shí)際執(zhí)行情況與計(jì)劃的差額進(jìn)行說明，制定滾動改進(jìn)措施202305 602023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷預(yù)算管理備忘之一計(jì)劃資金部下發(fā)預(yù)算編制要求各部門編制下年度預(yù)算計(jì)劃計(jì)劃資金部匯總、審核完成下年預(yù)算計(jì)劃，報(bào)投資決策委員會審批報(bào)海洋石油總公司審批每年 9月 30日以前 每年 10月 20日以前 每年 10月 30日以前報(bào)董事會審批每年 10月 30日以前董事會批準(zhǔn)每年 12月下旬計(jì)劃資金部平衡各單位預(yù)算，編制公司年度計(jì)劃草案，報(bào)投資決策委員會審定，下達(dá)各單位執(zhí)行下年 1月底以前各分公司、事業(yè)部、辦事處，編制本單位的年度計(jì)劃，報(bào)公司計(jì)劃資金部備案下年 2月底以前分公司、辦事處、事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況每月報(bào)計(jì)劃資金部年終對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)作出書面報(bào)告202305 612023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷預(yù)算管理備忘之二事業(yè)部基地報(bào)預(yù)算事業(yè)部本部投資決策委員會的具體辦事機(jī)構(gòu) ——總部計(jì)劃資金部董事會 中國海洋石油總公司年度計(jì)劃每年 10月 30日之前每年 10月 20日前結(jié)束每年 11月 30日之前批準(zhǔn)，每年 12月下旬分公司、辦事處預(yù)算分解到分公司、事業(yè)部和辦事處，次年 1月底之前202305 622023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷資金使用計(jì)劃申請：事業(yè)部基地、事業(yè)部本部資金使用計(jì)劃審批：計(jì)劃資金部資金支出：分公司、財(cái)務(wù)部資金下?lián)埽悍止尽⒇?cái)務(wù)部202305 632023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 資金使用計(jì)劃上報(bào)程序關(guān)鍵事項(xiàng) 有些上報(bào)程序較為繁瑣流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 目前實(shí)施的管理原則是嚴(yán)格預(yù)算、嚴(yán)格付款，但是對事業(yè)部基地支出計(jì)劃的審批和控制不嚴(yán)格? 事業(yè)部基地的資金使用計(jì)劃不通過事業(yè)部，直接報(bào)給分公司，有時候事業(yè)部都不知道基地資金使用計(jì)劃? 事業(yè)部本部資金計(jì)劃報(bào)總部財(cái)務(wù)部，再報(bào)計(jì)劃資金部：三方工作地點(diǎn)都在燕郊，根據(jù)實(shí)際情況，可以考慮省去上報(bào)財(cái)務(wù)部的程序?預(yù)算審核職能沒有充分發(fā)揮計(jì)劃資金部事業(yè)部基地、事業(yè)部、分公司預(yù)算、核算部門部門?增強(qiáng)各部門的全局觀念，消除本位主義和利益分散主義202305 582023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 預(yù)算執(zhí)行流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點(diǎn) 預(yù)算執(zhí)行情況關(guān)鍵事項(xiàng) 核算部門對于預(yù)算執(zhí)行情況了解不夠流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負(fù)責(zé)人 改進(jìn)和優(yōu)化思路? 核算單位和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位不一致預(yù)算的核算單位是事業(yè)部，但是采辦、建安、更新改造等項(xiàng)目的執(zhí)行單位是物資裝備部，或分公司等，由于部門溝通不夠，造成核算單位對預(yù)算的執(zhí)行情況不了解，核算不準(zhǔn)確? 核算單位和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位不一致? 溝通不夠各個事業(yè)部和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位? 實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾?預(yù)算過程帶有計(jì)劃、指令性的色彩?是指各生產(chǎn)單位（包括分公司、辦事處、事業(yè)部）為保證生產(chǎn)和工作的正常運(yùn)行而對其所屬設(shè)備、系統(tǒng)的大型修理、改造工作。計(jì)劃外項(xiàng)目啟動時要立項(xiàng)。增強(qiáng)制造 /銷售部門的競爭實(shí)力202305 532023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷維修改造工程管理備忘錄維修種類計(jì)劃內(nèi)修理 計(jì)劃外修理 日常修理 大型修理、 改造項(xiàng)目 緊急修理工程項(xiàng)目是指在正常的工作生產(chǎn)中，突發(fā)性的無法預(yù)計(jì)、預(yù)測的工程修理項(xiàng)目。內(nèi)部交易價格的制定較易引起爭議?分公司、辦事處和事業(yè)部會同制造 /銷售事業(yè)部事業(yè)部或 /和其分包商進(jìn)行工程驗(yàn)收，按照協(xié)議約定，由公司或分公司、辦事處計(jì)劃資金部按照協(xié)議要求辦理結(jié)算 /付款手續(xù)。物資裝備部會同公司有關(guān)職能部室審查批準(zhǔn)公司內(nèi)部維修項(xiàng)目價格表?定標(biāo)?計(jì)劃外項(xiàng)目的啟動需要立項(xiàng)，超出批準(zhǔn)計(jì)劃金額的項(xiàng)目要做立項(xiàng)?事業(yè)部申報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃并提交申報(bào)文件?202305 492023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷采辦種類招標(biāo)采辦 詢價采辦 年度協(xié)議 采辦 零星采辦 外圍采辦 應(yīng)急采辦指因生產(chǎn)作業(yè)需要而離開所在屬地采辦管理單位 /部門，