【正文】 01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督關(guān)鍵事項 制度執(zhí)行流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 預(yù)算制度編制得較為全面，但是在實際操作過程中制度的執(zhí)行效果有待于增強? 以資金使用情況為例：雖然預(yù)算流程執(zhí)行 “ 計劃預(yù)算執(zhí)行情況報告制度 ” ，但是事業(yè)部基地、分公司實際資金使用情況通常與資金使用計劃不符合，一般是計劃的多，實現(xiàn)的少? 缺少對于計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)控?加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督與考核?盡量減少流程中非增值環(huán)節(jié)?機構(gòu)設(shè)置問題?公司新成立，制度和程序有待于建立健全?在兩部門之間劃分不同的分析角度和側(cè)重點?直接面向財務(wù)部匯報的各個核算單元（ 14個，將來會增加到 21個）的報表相互獨立? 控制難度加大上報的報表套數(shù)較多，報表編制質(zhì)量不同，對報表的及時性、準確性和完整性的控制難度加大? 目前財務(wù)部在帳目上的及時性問題上有待于提高? 制度還沒有健全? 新體系的運營需要一段時間的磨合期? 財務(wù)人員素質(zhì)有待于提高總部財務(wù)部 ? 規(guī)范財務(wù)核算流程，完善財務(wù)核算制度建設(shè)（《核算管理方法》正在制定過程中）? 在核算中使用統(tǒng)一會計科目，規(guī)范會計報表，加強對計財部和計財分部的監(jiān)督和控制? 加強對財務(wù)人員培訓(xùn)，以及對計財分部工作的指導(dǎo)202305 762023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 庫存核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 庫存核算管理關(guān)鍵事項 庫存單元多，核算單元的責(zé)權(quán)需要進一步明確流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 庫存點多，倉儲管理系統(tǒng)尚不完善，核算單元有 4個，難以完全做到庫存成本的嚴格控制? 庫存責(zé)任主體分散，不利于庫存成本的控制物供中心目前只是負責(zé)物流實物的收、發(fā)、存管理，庫存的核算是由當?shù)胤止具M行的，而真正負責(zé)庫存成本控制的責(zé)任人是事業(yè)部（通用材料庫存成本是由綜合服務(wù)事業(yè)部控制的），主體分散，不利于庫存的成本控制物供中心的收費標準，并不能從客觀上調(diào)動物供中心嚴格控制庫存成本的積極性，從另一個方面加大了控制庫存成本的困難? 認為倉儲單位合并困難，專業(yè)倉儲管理人員（如危險品）缺乏? 倉儲實物管理與庫存核算的主體不一致，導(dǎo)致責(zé)、權(quán)、利不對等物資裝備部綜合事業(yè)部物供中心? 合并、減少庫存單元，完善倉儲管理體系，集中資源，實現(xiàn)整體流程的最優(yōu)化? 制定獎懲措施，努力做到庫存成本控制的責(zé)權(quán)利對等202305 772023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 固定資產(chǎn)核算管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 固定資產(chǎn)核算管理關(guān)鍵事項 固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)管理權(quán)限、固定資產(chǎn)內(nèi)部定價問題流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 固定資產(chǎn)的類別有待于進一步規(guī)范、細化? 在固定資產(chǎn)的管理、處置過程中，財務(wù)部、物資裝備部、各事業(yè)部的定位和管理權(quán)限需要進一步界定清楚? 固定資產(chǎn)的內(nèi)部定價問題自行研制開發(fā)的固定資產(chǎn)定價標準有待于進一步明確? 固定資產(chǎn)管理制度不夠完善財務(wù)部計劃資金部物資裝備部各事業(yè)部? 規(guī)范、細化固定資產(chǎn)管理制度，明確各部門的管理權(quán)限202305 782023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 債務(wù)管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 債務(wù)管理關(guān)鍵事項 應(yīng)付帳款的管理流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 由于對具體項目進展情況不了解，財務(wù)人員難以按照 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 和 “ 配比原則 ” 進行帳目處理? 應(yīng)付帳款管理程序尚未確立? 預(yù)算、核算和生產(chǎn)管理者之間的結(jié)合不夠緊密，尤其在信息管理方面更為突出財務(wù)部物資裝備部計劃資金部? 加強預(yù)算、核算和生產(chǎn)作業(yè)者之間的聯(lián)系? 加強信息溝通與高度共享大型項目組就項目執(zhí)行情況，形成旬報和月報制度，上報公司高管、計劃資金部、財務(wù)部、物資裝備部? 建立應(yīng)付帳款管理制度202305 792023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 成本核算流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 分公司匯總各事業(yè)部成本關(guān)鍵事項 成本核算清單不夠詳細 流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 事業(yè)部的絕大多數(shù)資金支出項目是通過分公司支出的? 分公司每個月向事業(yè)部報支出清單，清單內(nèi)容比較簡單：事業(yè)部難以詳細掌握單項合同的支出情況，因而不能有效實施具體的成本控制，只能做到事后算帳? 分公司的財務(wù)人員不夠，服務(wù)意識不強各單位、部門的財務(wù)人員? 對事業(yè)部上報單項目、合同支出情況統(tǒng)計表? 分公司相關(guān)部門提高服務(wù)意識202305 802023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 應(yīng)收帳款管理流程名稱 核算管理流程 流程診斷節(jié)點 應(yīng)收帳款管理關(guān)鍵事項 分公司催收應(yīng)收帳款遇到的問題較多流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 分公司催收應(yīng)收帳款遇到的問題較多事業(yè)部基地工作完成后，交給分公司，分公司開發(fā)票，應(yīng)收帳款掛在分公司上，而分公司只熟悉大客戶和公共的客戶，對單獨的客戶不熟悉。實際使用中就不同部門需求設(shè)置不同層次的查閱權(quán)限?建立健全公司滾動發(fā)展計劃流程和制度，并嚴格按照流程和制度執(zhí)行202305 722023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷收集信息 分析信息 匯總、加工信息編制管理報告 上報公司高管 有關(guān)建議措施 信息的反饋o 經(jīng)營業(yè)務(wù)的分析與預(yù)測o 管理報告的制定與分析o 有關(guān)上市資料的收集、分析與提供o Q/A資料的準備202305 732023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 財務(wù)分析 流程診斷節(jié)點 財務(wù)分析流程整體關(guān)鍵事項 計劃資金部和財務(wù)部的統(tǒng)計與分析職能交叉重疊流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 財務(wù)部和計劃資金部的統(tǒng)計與分析職能有部分的交叉，有時出現(xiàn)兩方統(tǒng)計與分析結(jié)果有差異的情況? 做帳的及時性不夠：如 2023年一季度，有 2億多的收入沒有入帳? 信息共享不夠?加強對計財分部的財務(wù)監(jiān)督202305 652023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷資金支出流程備忘計財分部分公司總部計劃資金部生產(chǎn)資金計劃本部管理費用計劃＋不設(shè)分公司地區(qū)的生產(chǎn)資金計劃總部財務(wù)部事業(yè)部本部事業(yè)部基地資金使用情況匯總生產(chǎn)資金計劃資金下?lián)苜Y金下?lián)苤С隽鞒蹋菏聵I(yè)部基地申請202305 662023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷計劃資金部 公司總裁 投資決策委員會 有關(guān)操作單位確定投資項目并對投資環(huán)境進行考審批可行性研究報告投資意向書審批辦理審批手續(xù)，編制項目投資合作協(xié)議書，制訂有關(guān)章程或管理制度，對項目實施運作，并納入公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理202305 672023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 投資可行性研究流程名稱 投資管理流程 流程診斷節(jié)點 投資可行性研究關(guān)鍵事項 投資評價的制度和流程需要完善流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 投資評價的工作重點定位問題目前投資評價工作重點是經(jīng)濟評價，也負責(zé)編制可行性研究報告。分公司作為結(jié)算中心，就事業(yè)部基地的資金支出情況報事業(yè)部，并提供事業(yè)部所需的原始資料和憑證，使事業(yè)部本部動態(tài)掌握事業(yè)部基地的支出情況?嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，對每月的預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并就實際執(zhí)行情況與計劃的差額進行說明，制定滾動改進措施202305 602023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷預(yù)算管理備忘之一計劃資金部下發(fā)預(yù)算編制要求各部門編制下年度預(yù)算計劃計劃資金部匯總、審核完成下年預(yù)算計劃，報投資決策委員會審批報海洋石油總公司審批每年 9月 30日以前 每年 10月 20日以前 每年 10月 30日以前報董事會審批每年 10月 30日以前董事會批準每年 12月下旬計劃資金部平衡各單位預(yù)算，編制公司年度計劃草案，報投資決策委員會審定，下達各單位執(zhí)行下年 1月底以前各分公司、事業(yè)部、辦事處，編制本單位的年度計劃，報公司計劃資金部備案下年 2月底以前分公司、辦事處、事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況每月報計劃資金部年終對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向公司分管領(lǐng)導(dǎo)作出書面報告202305 612023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷預(yù)算管理備忘之二事業(yè)部基地報預(yù)算事業(yè)部本部投資決策委員會的具體辦事機構(gòu) ——總部計劃資金部董事會 中國海洋石油總公司年度計劃每年 10月 30日之前每年 10月 20日前結(jié)束每年 11月 30日之前批準，每年 12月下旬分公司、辦事處預(yù)算分解到分公司、事業(yè)部和辦事處，次年 1月底之前202305 622023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷資金使用計劃申請：事業(yè)部基地、事業(yè)部本部資金使用計劃審批：計劃資金部資金支出：分公司、財務(wù)部資金下?lián)埽悍止?、財?wù)部202305 632023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷流程名稱 資金支出流程 流程診斷節(jié)點 資金使用計劃上報程序關(guān)鍵事項 有些上報程序較為繁瑣流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 目前實施的管理原則是嚴格預(yù)算、嚴格付款，但是對事業(yè)部基地支出計劃的審批和控制不嚴格? 事業(yè)部基地的資金使用計劃不通過事業(yè)部，直接報給分公司，有時候事業(yè)部都不知道基地資金使用計劃? 事業(yè)部本部資金計劃報總部財務(wù)部，再報計劃資金部：三方工作地點都在燕郊，根據(jù)實際情況，可以考慮省去上報財務(wù)部的程序?預(yù)算審核職能沒有充分發(fā)揮計劃資金部事業(yè)部基地、事業(yè)部、分公司預(yù)算、核算部門部門?增強各部門的全局觀念，消除本位主義和利益分散主義202305 582023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷 —— 預(yù)算執(zhí)行流程名稱 預(yù)算管理流程 流程診斷節(jié)點 預(yù)算執(zhí)行情況關(guān)鍵事項 核算部門對于預(yù)算執(zhí)行情況了解不夠流程及管理現(xiàn)狀 原因簡析 流程管理負責(zé)人 改進和優(yōu)化思路? 核算單位和預(yù)算項目執(zhí)行單位不一致預(yù)算的核算單位是事業(yè)部，但是采辦、建安、更新改造等項目的執(zhí)行單位是物資裝備部，或分公司等，由于部門溝通不夠，造成核算單位對預(yù)算的執(zhí)行情況不了解，核算不準確? 核算單位和預(yù)算項目執(zhí)行單位不一致? 溝通不夠各個事業(yè)部和預(yù)算項目執(zhí)行單位? 實現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾?預(yù)算過程帶有計劃、指令性的色彩?是指各生產(chǎn)單位（包括分公司、辦事處、事業(yè)部）為保證生產(chǎn)和工作的正常運行而對其所屬設(shè)備、系統(tǒng)的大型修理、改造工作。計劃外項目啟動時要立項。增強制造 /銷售部門的競爭實力202305 532023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷維修改造工程管理備忘錄維修種類計劃內(nèi)修理 計劃外修理 日常修理 大型修理、 改造項目 緊急修理工程項目是指在正常的工作生產(chǎn)中，突發(fā)性的無法預(yù)計、預(yù)測的工程修理項目。內(nèi)部交易價格的制定較易引起爭議?分公司、辦事處和事業(yè)部會同制造 /銷售事業(yè)部事業(yè)部或 /和其分包商進行工程驗收，按照協(xié)議約定，由公司或分公司、辦事處計劃資金部按照協(xié)議要求辦理結(jié)算 /付款手續(xù)。物資裝備部會同公司有關(guān)職能部室審查批準公司內(nèi)部維修項目價格表?定標?計劃外項目的啟動需要立項，超出批準計劃金額的項目要做立項?事業(yè)部申報項目計劃并提交申報文件?202305 492023XZTLREPORT01COSL－REPORT01中海油服流程和制度診斷采辦種類招標采辦 詢價采辦 年度協(xié)議 采辦 零星采辦 外圍采辦 應(yīng)急采辦指因生產(chǎn)作業(yè)需要而離開所在屬地采辦管理單位 /部門，