某通信集團(tuán)公司預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)(文件)
【正文】 管理工作小組進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤 、 檢查和 信息反饋以及對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核 F集團(tuán)公司職能部門對(duì)子公司對(duì)口職能 部門的預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級(jí)職能部門進(jìn)行信息反饋 子公司預(yù)算 管理委員會(huì) 子公司預(yù)算 管理工作組 指導(dǎo) 檢查 考核 指導(dǎo) 檢查 考核 三、關(guān)于預(yù)算組織 分公司 F由分公司財(cái)務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門和縣公司預(yù)算編制 、 預(yù)算執(zhí) 行 、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作 ， 并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 進(jìn)行預(yù) 算調(diào)整審批申請(qǐng) 不設(shè)專門預(yù) 算管理機(jī)構(gòu) F中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理體系需要將上級(jí)預(yù)算目標(biāo)向下一 級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目標(biāo)分解 集團(tuán)公司預(yù)算 目標(biāo)定位 F為爭(zhēng)創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團(tuán)公司應(yīng)將國(guó)際一流 移動(dòng)通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 的確 認(rèn) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定 的凈利潤(rùn)指標(biāo) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤(rùn)指標(biāo) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1 +集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn) 的預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解 的凈利潤(rùn)目標(biāo) 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 在子 公司 的分 解 利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn) /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤(rùn)的確定 對(duì)不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程 度等非財(cái)務(wù)資源加以量化 子公司非財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤(rùn)的確定 根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目標(biāo) 集團(tuán)公司目標(biāo)利 潤(rùn)在子公司分解 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 分公司與子公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接 子公 司預(yù) 算目 標(biāo)的 確認(rèn) F按上年可控成本費(fèi)用總額、收入增長(zhǎng)幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控 成本費(fèi)用總額 F子公司職能部門管理費(fèi)用 F營(yíng)銷中心成本費(fèi)用 F分公司不可控成本費(fèi)用總額 子公司成本費(fèi) 用總額 F確定三產(chǎn)利潤(rùn)總額 三產(chǎn)利潤(rùn) 子公司預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司利潤(rùn)目標(biāo) 三產(chǎn)利潤(rùn)） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費(fèi)用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費(fèi)用預(yù)算總額 子公司預(yù)算 收入目標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 分公司的預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司預(yù)算收入目標(biāo) /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財(cái)務(wù)資源目標(biāo) 收入的確定 子公 司預(yù) 算目 標(biāo)在 分公 司的 分解 F對(duì)不同地區(qū)的非財(cái)務(wù)資源通過(guò)權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標(biāo)在不同分公司加以分解 非財(cái)務(wù)資源目標(biāo) 收入的確定 F根據(jù)各分公司的財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)子公司預(yù)算收入目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確 定分公司收入目標(biāo)。 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 縣公司收入預(yù)算 匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤(rùn)預(yù)算 營(yíng)銷中心收入預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 以利潤(rùn)表為例 ， 說(shuō)明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 分公司營(yíng)業(yè)收入 項(xiàng)目 中國(guó)移動(dòng) 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)?
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