企業(yè)納稅籌劃與納稅風險管控培訓課件(文件)
【正文】 納稅風險管控流程 國稅發(fā) [2023]90號 《 大企業(yè)稅收風險管理指引（試行） 》 企業(yè)應針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定 覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制 措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施。 企業(yè)應積極控制納稅風險，防范稅收違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能受到法律的制裁、財務損失或信譽損害。 2023 年國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司對部分定點聯(lián)系企業(yè)的納稅評估，就查補稅金 150 個億 ， 引起極大反響。 ? 少申報收入，應補繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加共計。 共計補繳各項 稅款 257萬元 ， 滯納金 ， 罰款2023元 。 疑點生成情況：生成疑點 27197戶次。 050100150200250所得稅計稅收入營業(yè)稅計稅收入確定評估對象： 從全省房地產疑點企業(yè)中篩選出 440戶 企業(yè)，將其列為全省房地產企業(yè)稅收管理高風險企業(yè)，并采取由省局統(tǒng)一派單，基層局進一步評估核實疑點的方式，對其實施重點征管。 ? 獲取其他政府部門信息： 評估人員從 房產管理部門 和 建設部門 獲取了該企業(yè)的房地產項目 開發(fā)數據信息 ，從 價格部門 取得了河南省內不同時期的 商品房銷售平均價格 。全省房地產企業(yè)稅收共 評估入庫 ，其中省局下發(fā)的 440戶 疑點企業(yè)共評估入庫所得稅 。 一、評估對象的選取 71 每公斤原材料玉米的各項產品及副產品的出品率為： ? 其他29%渣皮7%蛋白粉4%淀粉60%產品生產： 72 ? 正常生產情況下 每小時耗電量與生產產品的關系： 平均每小時耗電量 =1400度 平均每小時淀粉產量 =5320公斤 1400度電 5320公斤淀粉 結論 :耗用 1度電可生產 1400︰ 1=5320︰ X X= 1 5320/1400 = 73 利用上述結論公式與原材料的出品率 ,確定各產品及副產品的產量 . ? 淀粉產量 =耗電量 /度 ? 玉米耗用量 =評估期淀粉產量 247。 77 該企業(yè)稅負率 =應繳納增值稅 /銷售收入 =% 0123評估前稅負 評估后稅負增長2% 3% 1% 達到同行業(yè)的平均稅負 . 企業(yè)納稅風險管控 什么是納稅風險 COSO納稅風險控制 企業(yè)如何進行納稅風險的控制 企業(yè)納稅籌劃 與納稅風險管控 市屬國企 Your site here LOGO Your site here LOGO 演講完畢，謝謝觀看！ 。其中，塑料元件廠用電 532122度，損耗 65000度，村民澆地用電 118000度； 玉米購用 : 玉米本期購進 14612272公斤，耗用 13613321公斤，期末結存 998951公斤，期初無庫存； 75 ? 淀粉產量 : ? 淀粉期初結存 1457000公斤，期末結存 1816000公斤；胚芽期初結存 19000公斤，期末結存 4485公斤； ? 渣皮產量 : ? 渣皮期初結存 6140公斤，期末結存 81140公斤； ? 產品售價 : ? 淀粉平均銷售價格 /公斤； ? 胚芽價格 /公斤； ? 黃粉價格 /公斤； ? 渣皮價格 /公斤。 案例 、動力數據等與納稅的相關性 70 企業(yè)銷售收入 ，實現(xiàn)增值稅 ，稅負率 1%。確認，該企業(yè)有 多元銷售收入未申報，應補充申報預繳企業(yè)所得稅 。 ? 選取 XX房地產公司，基本情況： 該企業(yè)兩個年度，向國稅部門申報的銷售收入為，繳納企業(yè)所得稅 ；向地稅部門申報的營業(yè)收入為 ，繳納營業(yè)稅 。 疑點生成情況：提示差額疑點 3117戶。 案例 1076493504512456020230400006000080000100000120230各項收入信息比對（萬元）簽約金額 開具發(fā)票 營計稅金額發(fā)票系統(tǒng) 第三方信息 征管系統(tǒng) 經評估發(fā)現(xiàn)“三方”數據存在明顯差異，轉入專項稽查案件。 ? 未代扣代繳個人所得稅，補繳個人所得稅 ，并處罰 2023元罰款。 44 企業(yè)納稅風險管控內容 企業(yè)納稅信息風險管控 S 企業(yè)納稅信息管控的一致性 1 企業(yè)納稅信息管控的相關性 2 企業(yè)納稅信息管控的一致性 案例 1. 基本情況： 某家裝企業(yè)，在企業(yè)所得稅匯算清繳中向稅務機關申報營業(yè)收入 388
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