私立學(xué)校內(nèi)部稽核概述(文件)
【正文】 長或校長授權(quán)，下令承辦人員提供必要資料 (六 ) 蒐集資料與報告初稿送各稽核委員 (七 ) 疑問請受核單位答覆，並要求出席結(jié)案會議 (八 ) 結(jié)案會議 (九 ) 正式報告送各單位 (十 ) 改善狀況追蹤 陸、結(jié)語 (1/2) 陸、結(jié)語 (2/2) 私立學(xué)校為公益法人，並非個人財產(chǎn)，其資源之使用應(yīng)符合學(xué)校創(chuàng)設(shè)目的，財務(wù)運作之制度化與否關(guān)係著學(xué)校之未來競爭與發(fā)展，學(xué)校的每位董事、教職員均應(yīng)有此認知，並認清內(nèi)部稽核是警鈴而非特派之暗樁，各級主管及承辦人應(yīng)積極協(xié)助，方能在未來競爭激烈之教育環(huán)境中延續(xù)發(fā)展。 (二 )但限於學(xué)校規(guī)模與經(jīng)費負擔，無法完全比照上市公司設(shè)置常設(shè)之稽核單位，故現(xiàn)階段私立學(xué)校內(nèi)部稽核委員會暫以任務(wù)編組方式組成較易推動。 (三 )效能審計 (非會審人員 ) 。 (二 )稽核委員會委員之產(chǎn)生，宜以選舉方式產(chǎn)生，學(xué)校擔任行政主管及副主管之專任職工及兼任行政職務(wù)之教師，不宜參與稽核委員會委員之選舉。 (二 )校務(wù)基金：隸屬校務(wù)會議。 (七 )公司的信用額度已完全以長期借款用盡。 (三 )會計部門編制不足。 二、財務(wù)舞弊環(huán)境特質(zhì)分析 (一 )高舞弊環(huán)境：管理階層正直度差 、控制環(huán)境不佳 、 責任鬆散 、 業(yè)績壓力大 。 (六 )不願休假或遠離辦公室。 (二 )無法理解之心情起伏或強制行為（如無法專心工作、酒精或藥品濫用、嗜食、賭博者）。 1,000萬元購置當時法拍價格僅約224萬元之土地，有低價高買之嫌，且經(jīng)過訴訟後已支付土地款但土地猶未能過戶至學(xué)校名下之不合理情形。 ，與學(xué)校財產(chǎn)管理規(guī)定不符。 ，與本部備查之採購辦法與作業(yè)程序，二者部分內(nèi)容並不一致，實際運作係採用行政會議通過之採購辦法，與私立學(xué)校會計制度實施辦法第 16條規(guī)定不符。 (3)有二家投標廠商均登記於同一地址。 、系、室之辦公費，只有各處、系、室受款人簽收之簽呈，無任何報銷憑證。 +董事長印鑑，分別由董事會秘書及董事長保管，違反私立學(xué)校建立會計制度實施辦法第 15條規(guī)定。 證帳冊資料，學(xué)校未妥善保存，與私立學(xué)校會計制度之一致規(guī)定第 。 「總分類帳各科目彙整表」未依私立學(xué)校會計制度之一致規(guī)定 ，於次月 15日前編送主管教育行政機關(guān) 2份。 ，其相關(guān)收入及支出均未列入學(xué)校帳務(wù)處理，與私立學(xué)校建立會計制度實施辦法第 14條規(guī)定不符。 ，並核撥加給；又受聘為工學(xué)院籌備院長，惟其於擔任董事後，卻未辭卸上述行政職務(wù)，與私校法第 33條規(guī)定有違。 4. 專任老師兼任 XXXX人員所領(lǐng)之兼職津貼，僅依據(jù)校長批準之人事動態(tài)表核發(fā)，並未有經(jīng)董事會核定之相關(guān)人事規(guī)章為依據(jù)。 (二 )內(nèi)部審核：由會計人員執(zhí)行之，內(nèi)部審核包含事前審核及事後複核，著重在財務(wù)收支之控管，原始與會計憑證、帳簿報表之複核及財務(wù)面工作績效之查核，範圍則及於計畫、預(yù)算之執(zhí)行與控制、現(xiàn)金及其他財物處理程序及成本之審核等。 (三 )檢查資產(chǎn)之保管方法並實際盤點是否與帳列數(shù)相符。 (五 )政府機關(guān)：行政首長及研究發(fā)展處或秘書室。 七、內(nèi)部控制的重要性 (一 )降低業(yè)務(wù)錯誤及財務(wù)舞弊之可能性 (二 )減少違法事件之發(fā)生 (三 )減低學(xué)校退場之機率 (四 )提高學(xué)校教學(xué)研究成效 影響層面 ： 薪資安全 學(xué)校招生 大學(xué)評鑑 校務(wù)訪視 會計師查核 教學(xué)與研究品質(zhì) 學(xué)生就業(yè) 社會評價 (校譽 ) 八、建置內(nèi)部控制制度權(quán)責單位 (一 )營利社團法人：由經(jīng)理人設(shè)計，董事會通過。 (四 )設(shè)計內(nèi)部控制應(yīng)用之表單、報告格式。 (五 )高度熱誠敬業(yè)與訓(xùn)練成熟之員工。 五、實施內(nèi)部控制之要件 內(nèi)部控制制度為整合公司內(nèi)各項管理活動而成，其實施之成敗，端賴下列各因素之配合： (一 )合理之組織規(guī)劃與管理結(jié)構(gòu)。 (四 )資源之經(jīng)濟及有效使用。 (3)依預(yù)估兌現(xiàn)日及帳戶別編製總額表 ， 以便作現(xiàn)金調(diào)度 。 (2)出納組於代收票據(jù)入帳後 ， 在代收票據(jù)簿填上兌現(xiàn)日期 ， 如有逾期未兌票據(jù)
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