erp企業(yè)資源規(guī)劃與內(nèi)部控制講義(文件)
【正文】 制 (effective internal control) 係指一種推動業(yè)務的過程，使得管理階層能 合理擔保下列事項： ?營運之效果及效率 ?財務報導之可靠性 ?相關法令之遵循 23 內(nèi)部控制要素 ? 控制環(huán)境 ? 風險評估 ? 控制活動 ? 資訊與溝通 ? 監(jiān)督 這些組成要素之間因具有協(xié)力的作用及關連性 於是形成一個整合的系統(tǒng) 這個系統(tǒng)可對改變中的環(huán)境作出動態(tài)的反應 24 目標 是一個單位所欲奮力達成者；而內(nèi)部控 制的組成 要素 則是達成該目標所必備的。 25 控 制 環(huán) 境 風 險 評 估 控 制 活 動 資 訊 與 溝 通 監(jiān) 督 A01 A02 A03 A04 A05 營運效果及效率 B01 B02 B03 B04 B05 財務報導之可靠性 C01 C02 C03 C04 C05 相關法令之遵循 目標 要素 26 如何建立危機預防制度 ? 審查公司的規(guī)章制度 ? 與科技、資訊保持接觸 ? 建立公司內(nèi)部控制機制 危機永遠會發(fā)生，問題只在於如何預防 27 審查公司的規(guī)章制度 ? 先看公司的規(guī)章制度可不可能造成危機。 28 內(nèi)部控制與 ERP 美國資源管理教育協(xié)會對 ERP的定義： ERP是一個以產(chǎn)生管理數(shù)據(jù)為導向的資訊系 統(tǒng)，用來彙整、確認，和規(guī)劃企業(yè)的各項營 運活動，如：接單、採購、生產(chǎn)、倉儲、投 資資本支出等，所需要的企業(yè)整體資源。 ? 最高管理階層對內(nèi)部控制制度之建立、維持、調(diào)整及遵行負最終責任。 內(nèi)部控制的角色與責任 31 內(nèi)部控制的限制 ? 不論如何的適當設計與執(zhí)行，只能提供董事會及管理階層有關達成企業(yè)目的合理保證。 ? 另外一個限制因素是內(nèi)部控制成本與效益的考量。 ? 內(nèi)部控制之監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督 (ongoing monitoring) 與個別評估 (separate evaluation) ，二者不可偏廢。 38 一百億國票風暴 ? 一九九五年八月，一場臺灣金融史上大金額的基層員工舞弊案 ? 中央銀行史無前例的釋出七百一十四億元，化解了國票危機和風雨飄搖的貨幣市場 ? 主導這一場金錢遊戲的，竟是一名三十歲不到的年輕人，楊瑞仁 ? 楊瑞仁何許人也 39 楊瑞仁 ? 五十四年次 ? 血型 O型 ? 臺北商專畢業(yè) ? 未婚 ? 身價超過新臺幣十六億 ? 目前暫住臺南監(jiān)獄 ? 內(nèi)部控制終結(jié)者 40 楊瑞仁假釋 駁回 轟動一時的國票案主角楊瑞仁，入監(jiān)服刑八 年多後，首度符合提報假釋資格，不過，臺 南監(jiān)獄假釋審查委員會日前已以考量社會觀 感等理由，駁回楊瑞仁的假釋案。 43 高興昌股票炒作案的主要人物之一楊瑞仁到 案後，專案小組對於楊瑞仁的景背甚感興趣 ，同時也十分驚訝楊瑞仁在短短九個月內(nèi)， 如何能通過國票內(nèi)部的層層節(jié)制，向臺銀等 行庫詐借百億元資金。事後又將其中三萬餘張高興昌股票持向各金融機構(gòu)質(zhì)借，爭取更多的資金，反覆操作。楊瑞仁以乾坤大挪移手法，拿空白的商業(yè)本票，偽刻廠商和國票的印章，就在半年間自導自演從堂堂國家第一行庫臺灣銀行輕輕鬆鬆的搬走了三百億元。國票此次卻能用 假印章，輕鬆向臺銀發(fā)票募集百億餘元資金，而臺 銀對國票連一個查證核對的電話都沒有，未嘗不是 受國票的「權威」影響 。此次事件中，誰簽收？有無核對 二、要有票券公司的簽記章，及 三、保證章。這樣鬆散無能的管理，與相對往來機構(gòu)之間的漫不經(jīng)心；已經(jīng)不僅僅是兩個機構(gòu)董監(jiān)經(jīng)營者的行政疏失而已。 51 稽核 首重貫徹執(zhí)行 ? 唯有積極強化內(nèi)部稽核制度才能防堵這類事件的發(fā)生，不僅是制度的建立，更重要的是貫徹執(zhí)行。 【 19961010/聯(lián)合晚報 /04版 /綜合新聞 】 53 ? 在國票案，國票對於空白商業(yè)本票、重要印鑑章戳及電腦的管制均若有空虛，臺銀信託部亦疏於起碼的對帳，方令楊瑞仁有機可趁。 【 19951004/經(jīng)濟日報 /04版 /金融理財 】 55 防弊電腦稽核
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1