采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計底稿(文件)
【正文】 索引號XYZ截止日：20051231復(fù)核人宋秋英2006217頁次1索引號項目未審數(shù)重分類數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)ABC南寧市宏遠(yuǎn)壓力容器制造有限公司 46, 46,ABC南寧天宇機電設(shè)備有限公司 17,17,ABC南寧市天源和物資有限公司 18,18,ABC柳州市華美自控設(shè)備有限公司135, 135,ABC上海碳素廠 115,115,ABC南寧申華設(shè)備有限公司120, 120,ABC南寧市時代建筑公司194, 194, 合 計450, 197,648,審計說明： 調(diào)整項目為函證不符后替代程序調(diào)整金額。回函請直接寄至中瑞華恒信會計師事務(wù)所有限公司?！ ～@取或編制累計折舊分類匯總表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對 檢查被審計單位制定的折舊政策和方法是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確定其所采用的折舊方法能否在固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命內(nèi)合理分?jǐn)偲涑杀荆昂笃谑欠褚恢?，預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值是否合理?！ ?3檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備： 獲取或編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符 檢查被審計單位計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分，會計處理是否正確 檢查資產(chǎn)組的認(rèn)定是否恰當(dāng)，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分，會計處理是否正確 計算本期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占期末固定資產(chǎn)原值的比率，并與期初該比率比較，分析固定資產(chǎn)的質(zhì)量狀況 檢查被審計單位處置固定資產(chǎn)時原計提的減值準(zhǔn)備是否同時結(jié)轉(zhuǎn)，會計處理是否正確 檢查是否存在轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況，確定減值準(zhǔn)備在以后會計期間沒有轉(zhuǎn)回 14檢查固定資產(chǎn)是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報 固定資產(chǎn)及累計折舊審定表客戶：南寧駿業(yè) 編制人 張龍日期：索引號： 截止日：2005年12月31日復(fù)核人 吳琦雯日期：頁次： 項目固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末賬面未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)一：原價辦公家具及器材1,124,119, 1,243, 機器設(shè)備1,096,480, 1,576, 建筑物5,193,3,996, 9,189, 運輸工具1,989,648,443,2,194, 合計 9,403,5,243,443,14,204, 二：累計折舊辦公家具及器材401,197, 598, 機器設(shè)備340,155, 495, 建筑物370,270, 640, 運輸工具865,437,379,924, 合計 1,977,1,060,379,2,659, 三：固定資產(chǎn)凈值辦公家具及器材723, 78, 645, 機器設(shè)備755, 325, 1,081, 建筑物4,822, 3,725, 8,548, 運輸工具1,124, 210, 64, 1,270, 合計 7,426, 4,183, 64, 11,544, 審計說明及調(diào)整分錄：審計結(jié)論：總分類賬2005年1月2005年12月單位：南寧駿業(yè)單位：元科目代碼科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額建議分析借方貸方借方貸方借方貸方本期借方發(fā)生額1601固定資產(chǎn)9403761 443500 √ 5160101辦公家具及器材1124323 160102機器設(shè)備1096484 160104建筑物5193250 3996000 9189250 √ 8160105運輸工具1989704 6480004435002194204 1602累計折舊 160201辦公家具及器材 160202機器設(shè)備 160204建筑物 160205運輸工具 合計18807522 累計折舊明細(xì)科目一覽表 日期：2005年12月 單位：南寧駿業(yè) 年初固定資產(chǎn)年初累計折舊年末固定資產(chǎn)年末累計折舊上年折舊實際本年折舊實際本年提前率與上年建議分析項目名稱原值貸方數(shù)原值貸方數(shù)提取率提取率提取率差異 12345=2/16=4/37=65當(dāng)前警告列:差異影響金額辦公家具及器材
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