財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板(文件)
【正文】 備50萬(wàn)元。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。236 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。（2）股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。238 經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。此因素已考慮在2004年預(yù)算中，對(duì)2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。（3）工程收入150萬(wàn)元，%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述32”。（7）XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。（2）工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述43”。（5）營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)XXX收入(萬(wàn)元)收入 增長(zhǎng)額XXX 增長(zhǎng)幅度本期去年同期本期去年同期XXXX4元119,60089,647+%XXXX8元90,35487,361+%XXXX16元2,4448,550%XXXX24元8531,551%合計(jì)213,25187,109+%（注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。42 國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。44 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：（1）管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。二、了解讀者對(duì)信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則，對(duì)具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存。原文中有一段：記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫(xiě)得也很長(zhǎng)，應(yīng)該說(shuō)是花了不少心思的。有時(shí)，無(wú)須用會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)來(lái)表達(dá)。列表表示，可參考上市公司的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（當(dāng)然可以加一些你認(rèn)為非常重要的）“以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。對(duì)其中與計(jì)劃差異大的、同時(shí)額度高的、非常重要的項(xiàng)目，就成為“重點(diǎn)問(wèn)題綜述”的內(nèi)容，在這部分可以直接以“詳見(jiàn)重點(diǎn)問(wèn)題綜述**”。問(wèn)題綜述是領(lǐng)導(dǎo)最后聚焦的地方，是對(duì)“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷(xiāo)期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)趨勢(shì)：①年增長(zhǎng)率（銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)）、市場(chǎng)總?cè)萘康鹊臍v史數(shù)據(jù)；②依據(jù)上述歷史數(shù)據(jù)，及科技與市場(chǎng)發(fā)展的可能性，預(yù)測(cè)該行業(yè)未來(lái)的增長(zhǎng)趨勢(shì)；③分析影響增長(zhǎng)的原因：探討技術(shù)、資金、人力成本、技術(shù)進(jìn)步等因素是如何影響行業(yè)增長(zhǎng)的，并比較各自的影響力。勞動(dòng)力需求分析：①該行業(yè)對(duì)人才的主要要求，目前勞動(dòng)力市場(chǎng)上的供需情況；②勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化對(duì)行業(yè)發(fā)展的影響。產(chǎn)品定價(jià)①本公司及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)政策，定價(jià)政策對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；②主要產(chǎn)品的價(jià)格；③需求彈性；④價(jià)格變動(dòng)敏感性分析；⑤是否為行業(yè)中的價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)者。Ramp。激勵(lì)機(jī)制：年薪制、期權(quán)、其他激勵(lì)措施六、對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及“概念”、“題材”的分析公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析①總結(jié)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；②分析公司發(fā)展戰(zhàn)略的可行性與實(shí)現(xiàn)的必要條件。總體分析公司現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況；②每股現(xiàn)金流情況；③與利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行對(duì)照分析；④運(yùn)營(yíng)資金管理。22 / 22。八、結(jié)論第2～7部分每部分得出一條總結(jié)性意見(jiàn)，最終得到一個(gè)或幾個(gè)結(jié)論。如項(xiàng)目失敗對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響程度。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響：幾個(gè)主要指標(biāo)（凈利潤(rùn)、每股收益、凈資產(chǎn)收益率）；③資金來(lái)源及占凈資產(chǎn)的比例；②風(fēng)險(xiǎn)分析①Ramp。設(shè)施及實(shí)驗(yàn)室；③②激勵(lì)機(jī)制（對(duì)分銷(xiāo)商、銷(xiāo)售人員）。營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、結(jié)構(gòu)、模式；②公共關(guān)系市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)①三、公司治理結(jié)構(gòu)分析股權(quán)結(jié)構(gòu)分析：列出持股10%（必要時(shí)列出10%）以上的股東，有可能應(yīng)找到最終持有人；是否存在影響公司的少數(shù)股東，如存在分析該股東的最終持有人等情況，及其在資本市場(chǎng)上的操作歷史；“三會(huì)”的運(yùn)行情況：如股東大會(huì)的參加情況、對(duì)議案的表決情況、董事會(huì)董事的出席情況、表決情況、監(jiān)事會(huì)的工作情況及其效率；經(jīng)
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1