財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板(文件)
【正文】 備50萬元。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。236 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。（2）股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。238 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。此因素已考慮在2004年預(yù)算中，對2004年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。若國債價格不恢復(fù)，對實(shí)現(xiàn)2004年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。（3）工程收入150萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述32”。（7）XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。②辦公經(jīng)費(fèi)28萬元，占預(yù)算21%。（2）工程結(jié)算成本168萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述43”。（5）營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XX單價XXX收入(萬元)收入 增長額XXX 增長幅度本期去年同期本期去年同期XXXX4元119,60089,647+%XXXX8元90,35487,361+%XXXX16元2,4448,550%XXXX24元8531,551%合計(jì)213,25187,109+%（注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。42 國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計(jì)提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補(bǔ)償。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。44 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來看：（1）管理費(fèi)用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工，按原計(jì)劃所儲備的資金暫時尚未投入。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。原文中有一段：記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。有時，無須用會計(jì)術(shù)語來表達(dá)。列表表示，可參考上市公司的主要會計(jì)數(shù)據(jù)摘要（當(dāng)然可以加一些你認(rèn)為非常重要的）“以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。對其中與計(jì)劃差異大的、同時額度高的、非常重要的項(xiàng)目，就成為“重點(diǎn)問題綜述”的內(nèi)容，在這部分可以直接以“詳見重點(diǎn)問題綜述**”。問題綜述是領(lǐng)導(dǎo)最后聚焦的地方，是對“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論。產(chǎn)業(yè)增長趨勢：①年增長率（銷售收入、利潤）、市場總?cè)萘康鹊臍v史數(shù)據(jù)；②依據(jù)上述歷史數(shù)據(jù)，及科技與市場發(fā)展的可能性，預(yù)測該行業(yè)未來的增長趨勢；③分析影響增長的原因：探討技術(shù)、資金、人力成本、技術(shù)進(jìn)步等因素是如何影響行業(yè)增長的，并比較各自的影響力。勞動力需求分析：①該行業(yè)對人才的主要要求，目前勞動力市場上的供需情況；②勞動力市場的變化對行業(yè)發(fā)展的影響。產(chǎn)品定價①本公司及競爭對手的定價政策，定價政策對公司經(jīng)營的影響；②主要產(chǎn)品的價格；③需求彈性；④價格變動敏感性分析；⑤是否為行業(yè)中的價格領(lǐng)導(dǎo)者。Ramp。激勵機(jī)制：年薪制、期權(quán)、其他激勵措施六、對上市公司的經(jīng)營戰(zhàn)略及“概念”、“題材”的分析公司經(jīng)營戰(zhàn)略分析①總結(jié)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；②分析公司發(fā)展戰(zhàn)略的可行性與實(shí)現(xiàn)的必要條件?？傮w分析公司現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況；②每股現(xiàn)金流情況；③與利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行對照分析；④運(yùn)營資金管理。22 / 22。八、結(jié)論第2～7部分每部分得出一條總結(jié)性意見，最終得到一個或幾個結(jié)論。如項(xiàng)目失敗對公司經(jīng)營的影響程度。經(jīng)營業(yè)績的影響：幾個主要指標(biāo)（凈利潤、每股收益、凈資產(chǎn)收益率）；③資金來源及占凈資產(chǎn)的比例；②風(fēng)險(xiǎn)分析①Ramp。設(shè)施及實(shí)驗(yàn)室；③②激勵機(jī)制（對分銷商、銷售人員）。營銷網(wǎng)絡(luò)、結(jié)構(gòu)、模式；②公共關(guān)系市場營銷①三、公司治理結(jié)構(gòu)分析股權(quán)結(jié)構(gòu)分析：列出持股10%（必要時列出10%）以上的股東，有可能應(yīng)找到最終持有人；是否存在影響公司的少數(shù)股東，如存在分析該股東的最終持有人等情況，及其在資本市場上的操作歷史；“三會”的運(yùn)行情況：如股東大會的參加情況、對議案的表決情況、董事會董事的出席情況、表決情況、監(jiān)事會的工作情況及其效率；經(jīng)
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