財務分析實施報告(文件)
【正文】 ；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產品成本節(jié)能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。應合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務風險。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關注。由于外匯比率等宏觀經濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。表明 其對外融資（短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）占用。六、存在問題及分析（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率。五、有關財務指標分析（一） 獲利能力分析%，%；%，%；%；%；%；%；%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析經營活動現(xiàn)金凈流量表明經營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。其中：，%；，增長55%；，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。%。（二）各項費用完成情況分析，%，%%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因⑴銷售費用分析，占費用總額的32%；。主要是XX不良、拉閘停電損失。國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。其中：⑴，%，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平（14%＝71%57%）；⑵，%，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全
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