【正文】 為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù)，價格目錄應(yīng)根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改。 （二）具備招標(biāo)條件的應(yīng)盡量實行招標(biāo)采購，做到從質(zhì)量、價格、信譽等方面擇優(yōu)進貨。 （五）根據(jù)實際情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、部門負責(zé)人等參與驗收的人員應(yīng)當(dāng)分別在驗收單上簽字。參與物資點驗的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進行點驗，并對點驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。測試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進行測試，并對測試結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第一百二十一條 對由于價高質(zhì)次等原因造成購貨款超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并由責(zé)任人在一定時間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應(yīng)由責(zé)任人賠償。 （三）由于有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款，由取得憑證的人員負責(zé)。 第一百二十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給公司造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。對冒用公司名義參與投標(biāo)和議標(biāo)等各種經(jīng)營活動的，公司將要追究其法律責(zé)任。 第一百二十七條 各單位一般不得承攬墊資項目。 第一百二十九條 對資金實力較弱 資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時必須嚴(yán)格考察其支付能力，慎重決策。 第一百三十一條 對己遞交了投標(biāo)書的項目，必須嚴(yán)格按照招標(biāo)文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書、在接到中標(biāo)通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒收的情況發(fā)生。嚴(yán)禁各單位向本單位領(lǐng)導(dǎo)人員及職能部門負責(zé)人的直系親屬發(fā)包工程及采購設(shè)備物資。 第一百三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制分包工程預(yù)付款。 第一百三十七條 各單位應(yīng)嚴(yán)格控制分包工程款撥付。 （四）嚴(yán)格按照審批權(quán)限撥付工程款。 （四）由于分包單位使用本單位的材料、機械等其他應(yīng)扣分包單位款項的結(jié)算單據(jù)、憑證未及時送交財務(wù)部門而造成的超付款，由負責(zé)此項工作的人員負責(zé)。 第一百三十九條 關(guān)于對聯(lián)合管理工程項目的規(guī)定。各項收支均要有合 法、完整的原始資料，并定期上報各項會計報表。 第一百四十一條 各單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，組織有關(guān)部門及時向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進度款、工程決算款和質(zhì)保金。 （二）物資部門應(yīng)詳細調(diào)查當(dāng)?shù)馗鞣N材料的價格并考慮日后可能發(fā)生的價格波動因素，編制材料價目體系。 （六）商務(wù)部 門編制臨時設(shè)施預(yù)算支出，并根據(jù)工程合同及各業(yè)務(wù)部門提供的成本費用測算數(shù)據(jù)，匯總編制將要發(fā)生的合同成本，并經(jīng)單位批準(zhǔn)確認。對違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進行操作，致使保證金、墊資 款、賒銷款難以收回，給單位造成 46 重大經(jīng)濟損失的，要從重處罰。 第十章 應(yīng)收款項管理 第一百四十六條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款和個人欠款。 第一百四十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全應(yīng)收款項的催收責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和人員催收責(zé)任。 第一百五十一條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照《中國核工業(yè)建設(shè)集團公司會計核算辦法（試行）》的規(guī)定合理判斷應(yīng)收款項壞賬損失，并明確壞賬損失處理的審批 權(quán)限。 第一百五十四條 各單位應(yīng)加強資金的計劃管理，認真分析本單位的經(jīng)營情況，科學(xué)預(yù)測并合理確定資金需要量，選擇最佳的資金結(jié)構(gòu)，努力降低資金成本，規(guī)避資 金風(fēng)險。確定最佳負債規(guī)模，保持自有資本和負債之間適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系。 （五）按照資金集中管理的要求，原則上由建設(shè)公司統(tǒng)一對 49 外辦理綜合授信，統(tǒng)一籌措資金。 第一百五十九條 各單位辦理貸款、保函、承兌匯票、信用證等一律在建設(shè)公司內(nèi)部授信額度內(nèi)按程序辦理。 第一百六十二條 各單位需要借款時，結(jié)算中心應(yīng)盡量運用自有 資金調(diào)劑解決，減少對外借款，以減少公司的利息支出，降低資產(chǎn)負債率，降低資金風(fēng)險。 （二）所租賃資產(chǎn)應(yīng)是技術(shù)上先進，質(zhì)量上可靠的資產(chǎn)。 第一百六十五條 融資租賃必須建立在對租賃設(shè)備的價格 51 和市場供求狀況，以及承辦融資租賃業(yè)務(wù)機構(gòu)的專業(yè)資格等情況深入了解的基礎(chǔ)上，并同時作好項目的可行性分析。 第一百六十九條 成本費用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費用管理責(zé)任制，加強成本費用管理的基礎(chǔ)工作；進行成本預(yù)測和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費用預(yù)算（計劃）；嚴(yán)格遵守成本費用開支范圍；實行嚴(yán)密的成本費用控制，按財務(wù)、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標(biāo)的完成情況。 （二）總會計師（財務(wù)負責(zé)人）：協(xié)助單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預(yù)算。 （四）財務(wù)部門：在單位負責(zé)人和總會計師（財務(wù)負責(zé)人）的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)成本費用的綜合管理工作，制定有關(guān)成本費用的管理辦法，匯總編制成本費用預(yù)算，檢查和考核成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實施成本費用的日?？刂疲M行成本費用預(yù)測和分析。 （八）人力資源部門：負責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機制， 提供編制成本預(yù)算的有 54 關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 第一百七十二條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)職位設(shè)置、機構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點 ,確定本單位各類人員和部門在成本費用管理中的職責(zé)。與成本費用有關(guān)的定額一般應(yīng)包括物資消耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、設(shè)備利用率及成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關(guān)因素的變化，適時修訂定額指標(biāo)。工程項目實行責(zé)任成本制度的基本程序和內(nèi)容是 : （一）劃分成本中心及其責(zé)任范圍 :在工程項目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔(dān)的成本責(zé)任。 （。責(zé)任預(yù)算應(yīng)當(dāng)以實際工作量和各種定額為依據(jù)進行編制，也可以根據(jù)工程投標(biāo)報價中的有關(guān)成本預(yù)測（估價）進行適當(dāng)調(diào)整后分拆。對定額的執(zhí)行要制定相應(yīng)的考核辦法，明確組織實施各項定額的部門，把責(zé)任和管理權(quán)限落實到有關(guān)部門和個人，根據(jù)定額執(zhí)行情況實施獎罰。定額的制定要立 55 足于先進、合理的原則，著眼于控制成本費 用，要考慮主客觀的有關(guān)因素，如設(shè)備狀況、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營目標(biāo)等。定額管理的基本要求是 : （一）確定定額管理的范圍。負責(zé)有關(guān)機械和動力成本的管理 ,組織制定機械臺班及動力消耗定額 ,組織制定提高機械使用效率和降低機械動力成本的措施 ,組織開展單機、單車核算，提供編制成本預(yù)算有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （六）計劃統(tǒng)計部門：組織或參與制定定額，組 織或參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，編制工程預(yù)算、決算，進行日常統(tǒng)計核算，牽頭組織已完工程和為完工程的計量、盤點，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （三）副（總）經(jīng)理或總工程師：協(xié)助單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和組織與經(jīng)營管理有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制工程投標(biāo)文件，組織工程項目的成本及經(jīng)濟效益的評估，組織工程預(yù)算、決算的編制工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門做好成本費用管理工作。 第一百七十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用管理責(zé)任制，形成以單位負責(zé)人為首的成本費用管理系統(tǒng)。 第十二章 成本費用 第一百六十七條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況，建立健全成本（包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本）費用（包括構(gòu)成成本的各項費用、管 理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等其他費用）管理細則。 （四）所租賃資產(chǎn)能為 企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟效益。 第一百六十四條 各單位因資金不足而采取融資租賃方式租賃設(shè)備時，應(yīng)同時滿足下列條件，并報建設(shè)公司審批。 第一百六十一條 各單位在建設(shè)公司給予授信額度內(nèi)辦理 50 的銀行票據(jù)和各種保函，報建設(shè)公司財務(wù)部核審，總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第一百五十八條 各單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營情況向建設(shè)公司財務(wù)部申請內(nèi)部綜合授信額度，以滿足各項融資的要求，財務(wù)部可根據(jù)銀行給予的總額度和經(jīng)營情況擬定分配方案報建設(shè)公司總經(jīng)理部審批。 （四）必須進行資金成本分析，對各種籌資方式的籌資成本進行比較和選擇，選擇最低成本的籌資方式和籌資對象。 第一百五十六條 為防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理有效使用，籌資應(yīng)遵循以下原則： （一）必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，符合各單位的整體發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營的要求。 第一百五十二條 對于超過三年并已確認為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列示已銷賬資產(chǎn)的管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對該項應(yīng)收款項的索取權(quán)。 第一百五十條 各單位應(yīng)當(dāng)成立以負責(zé)人（或工程項目部經(jīng)理）為首的應(yīng)收款項催收領(lǐng)導(dǎo)小組 ,并成立由財務(wù)、規(guī)劃經(jīng)營、設(shè)備物資、商務(wù)、審計監(jiān)察等業(yè)務(wù)部門組成的應(yīng)收款項催收工作小組 ,采取內(nèi)部下達催收指標(biāo)和明確催收責(zé)任的形式，落實催收責(zé)任制 ,并將應(yīng)收款項的催收與責(zé)任人的考核及獎懲掛鉤。并定期編制應(yīng)收款項明細表 ,向單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門報送 ,提請領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施。經(jīng)常對所持有的應(yīng)收賬款進行動態(tài)跟蹤與分析。凡是發(fā)生設(shè)計變更，施工條件與招標(biāo)文件及工程合同約定不符，自然災(zāi)害等非正常原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時，要及時取得設(shè)計、監(jiān)理及業(yè)主代表簽認的相關(guān)記錄資料，以便為工程價款結(jié)算和索賠提供準(zhǔn)確的依據(jù)。 （四）人力資源部門應(yīng)根據(jù)工程管理人員數(shù)量、預(yù)計人員月工資、合同工期計算編制管理人員工資預(yù)算；根據(jù)用工數(shù)量編制直接人工費預(yù)算；按計算基數(shù)和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提統(tǒng)籌養(yǎng)老保險、住房公積金、醫(yī)療保險等社保費用。 施工單位在每個會計期末，應(yīng)當(dāng)以工程投標(biāo)報價為基礎(chǔ)，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門測算執(zhí)行合同預(yù)計要發(fā)生的合同成本。工程、計劃、商務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報驗工計價。 （二）聯(lián)合管理項目部嚴(yán)格按照建設(shè)公司規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，資金管理納入公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)；項目部要按照工程合同條款及時收取工程預(yù)付款和工程進度款，按季或月編制資金收支計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度，工程款實行?？顚Ｓ?，不得將工程款挪做它用。因此導(dǎo)致債權(quán)人向本單位索取欠款而造成的超付款，或引起法律糾紛由決定辦理的人員負責(zé)。 （二）由于超合同范圍結(jié)算或決算不實，以及計價、決算計算錯誤造成的超付款，由負責(zé)計價、決算編制和審核的人員負責(zé)。 （二）在工程合同價款范圍內(nèi)撥付工程款。簽訂合同時，對預(yù)付款條款必須慎重研究、集體決策。 1000 萬元以下的，由各單位負責(zé)審批。 第一百三十三條 各單位工程分包必須符合《建筑法》有關(guān)規(guī)定。合同簽字時，應(yīng)確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表人。 第一百二十八條 承攬墊資項目時，必須對發(fā)包方 的資格、 40 資信及項目的背景、資金情況進行考察，并經(jīng)過集體研究，在合同中明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時間，償還所墊資金的方式和時限，逾期不能償還時的違約責(zé)任。 第一百二十六條 各單位參與投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)時，必須認真進行收入與成本的預(yù)測，進行經(jīng)濟效益分析和投標(biāo)市場風(fēng)險分析，充分考慮招標(biāo)文件項目中的存在潛在的經(jīng)營風(fēng)險和市場價格對工程承包價格的風(fēng)險。 第八章 投標(biāo)、工程分包與付款 39 第一百二十四條 各單位必須建立投標(biāo)（包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。 第一百二十二條 各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級機關(guān)或政府部門舉報。 38 超付款的責(zé)任，按以下原則劃分： （一）對購入物資數(shù)量驗收失誤造成的超付款，由負責(zé)點驗的人員負責(zé)。無驗收單或按規(guī)定應(yīng)進行質(zhì)量測試而無測試報告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。如供貨商提供的質(zhì)檢證書是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。建筑材料等大宗物資，應(yīng)進行量方和過磅。 各單位行使價格監(jiān)督職能的部門或人員應(yīng)當(dāng)及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物資采購價格承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 （三）審查供貨單位資格，建立健全合格供應(yīng)商體系，對已確定的供貨單位應(yīng)當(dāng)及時掌握其質(zhì)量、價格、信譽 、供貨能力等變化情況。采購部門和采購人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購，確定采購價格應(yīng)當(dāng)經(jīng)過詢價、比價、議價和定價程序。 第一百一十二條 各單位應(yīng)當(dāng)加強對采購物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)組織專家進行可行性論證，由單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，防止出現(xiàn)重大決策失誤，造成嚴(yán)重損失。定期與供貨商核對預(yù)付賬款、定金、應(yīng)付賬款等往來款項。 （二）工程設(shè)計文件提供的材料用量。各單位負責(zé)人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬原則上不得在本單位的物資采購部門擔(dān)任負責(zé)人。 （七）付款審核人應(yīng)同付款執(zhí)行人員職務(wù)相分離。 （三）采購合同訂立與審批、審計崗位人員的職務(wù)相分離。 第一百零六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗 位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。其管理應(yīng)參照本制度中有關(guān)存貨和設(shè)備管理