《內部會計控制》ppt課件(文件)
【正文】 驗收與相關會計記錄 ⑥ 付款審批與付款執(zhí)行 五 .采購與付款監(jiān)督檢查的內容 根據(jù) 171。的規(guī)定要求 , 企業(yè)至少應制定以下銷售與收款控制制度 : ﹑ 折讓和退貨制度 單 位不得由同一部 門 或人 員辦 理 銷 售與收款 業(yè)務 的全 過 程 . 具體分離內容如下 : ﹑ 簽訂合同的崗位應與最后付款條件核準崗位分離 (信用政策 )必須由銷售部門和信用部門(有條件單位應專設 )同時批準 . ﹑ 提取貨物 ﹑ 包裝貨物或托運貨物的人員不能是同一人 , 發(fā)運貨物人與門衛(wèi)保安應分離 . , 編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離 . . . . . 五 .銷售與收款監(jiān)督檢查內容 . 六 .銷售與收款監(jiān)督檢查方法 . . . ﹑ 折讓和退貨制度監(jiān)督檢查 . 返回 簡答題 : ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 某企業(yè)在某月的工資表中 , 匯總工資總額是 , 會計按此金額進行提現(xiàn) , 而工資單實際發(fā)放金額是 , 該會計為此編制的會計分錄是 : 借 : 應付工資 貸 : 現(xiàn)金 說明在貨幣資金控制中出現(xiàn)漏洞 , 沒有建立不相容職務分離制度 , 導致有些部門沒有進行崗位職責分工 , 出現(xiàn)會計兼任出納的現(xiàn)象 . ＂其他應收款＂明細賬里 ,有一筆＂上年結轉＂應收趙某的暫借差旅費 3萬元 ,借款時間為上年 12月 11日 ,憑證為現(xiàn)付字 20,內容是＂暫借趙某深圳差旅費＂并有部門領導的簽字 ,但一直沒有進行結帳 . 說明沒有健全授權審批制度 , 沒有對財務人員進行職業(yè)道德教育 , 給不法分子鉆了空子 , 以致出現(xiàn)假冒領導簽字而挪用公款的現(xiàn)象 :(1)在簽發(fā)支票時 ,有時支票不抬頭劃線 , 屢次出現(xiàn)會計人員到銀行支取現(xiàn)金 , 挪用幾個月后再補齊資金 , 導致喪失信用現(xiàn)金折扣 . (2)當對購貨質量不滿意時 ,公司或者退貨或者要求供應商給予折讓 , 折讓額確定后 ,采購部門不編制借項憑單 . 某供應商的一批貨物由于質量問題 , 后同意折讓 12021元 , 但會計部門沒有收到任何單據(jù)和通知 , 結果按照原金額付款 . 支付款項 , 除有特殊理由必須以現(xiàn)金支付外 , 其余一律開立抬頭劃線支票 . 若所購物品質量發(fā)生問題 , 折讓金額經過授權的高級經理人員批準許可后 , 和供應商達成折讓協(xié)議 , 采購部門應該立即編制借項憑單 , 并通知會計部門調整應付賬款 . 2021年建立 , 主要生產經營各種規(guī)格的電焊條 .該公司的銷售業(yè)務是按照銷售合同進行的 . 當生產車間產品完工后
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