【正文】 、緊密配合，形成監(jiān)督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉(zhuǎn)有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內(nèi)部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結(jié)合。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營管理情況，不斷地補充調(diào)整。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。首先，確立正確的發(fā)展觀。針對會計內(nèi)控現(xiàn)狀及面臨的新問題，商業(yè)銀行應(yīng)從以下幾個方面強化會計內(nèi)部控制。（五）會計監(jiān)督職能弱化銀行會計的監(jiān)督是對日常會計憑證、賬表、賬冊等進行審核，對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合理性、合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督。因此如何使會計內(nèi)部控制制度適用于計算機技術(shù)支持下的銀行會計業(yè)務(wù)是迫切需要解決的難題。（二）會計風(fēng)險意識淡薄，對內(nèi)部控制缺乏科學(xué)的認識長期以來，在實踐中，大多數(shù)銀行會計人員停留在強調(diào)會計工作要做到“賬平表對、錢賬分管、印押證三分管”等規(guī)章制度的表面，但隨著業(yè)務(wù)內(nèi)容的復(fù)雜化，風(fēng)險因素的增加，會計管理人員出現(xiàn)了對風(fēng)險發(fā)生的預(yù)見性不足，對風(fēng)險控制的能力不強，風(fēng)險意識淡薄等問題，將內(nèi)部控制等同于各項規(guī)章制度，沒有認識到內(nèi)部控制對防范風(fēng)險的重要作用，執(zhí)行會計內(nèi)部控制制度僅僅是為了應(yīng)付檢查和內(nèi)部評價，內(nèi)部控制被動執(zhí)行，常常流于形式。（一）缺乏完整、系統(tǒng)、科學(xué)的會計內(nèi)部控制制度目前我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制制度建設(shè)存在操作性不強和滯后性的弱點。同時，加大審計力度。完善條塊結(jié)合的矩陣式管理模式，逐步探索垂直管理和業(yè)務(wù)單元制、推行風(fēng)險經(jīng)理制，及時改進授權(quán)經(jīng)營、分層管理和逐級負責(zé)體制，逐步強化風(fēng)險管理、信貸審批和審計條線垂直管理，建立促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展的分離制衡機制。明確內(nèi)控目標(biāo)，基本構(gòu)建起以完善的公司治理結(jié)構(gòu)和先進的內(nèi)部控制文化為基礎(chǔ)，以準確的風(fēng)險識別和完備的監(jiān)測評估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴密的控制措施為核心，以嚴格的審計監(jiān)督和客觀評價為保障，以強大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為支撐的內(nèi)部控制體系。必須界定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的權(quán)限和責(zé)任，對一般性業(yè)務(wù)均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)要實行雙簽制，禁止一個人全程辦理整項業(yè)務(wù)：二是建立事后監(jiān)督機制，即在會計核算的基礎(chǔ)上，對各項業(yè)務(wù)進行周期性的核查，建立以“查”為主的監(jiān)控防線。他們大多數(shù)對會計不太熟悉和不太重視。中小企業(yè)中存在的問題有很多，但是這里只指出了我認為最要的三部分進行闡述，由于經(jīng)濟的高速發(fā)展導(dǎo)致許多企業(yè)的會計內(nèi)部控制建設(shè)與現(xiàn)實社會經(jīng)濟環(huán)境相脫節(jié)。（三）濫用會計調(diào)整造假 凡是以營利為目的的單位，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來確認收入和費用。（二）內(nèi)部審計職能弱化 內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的一個重要組成部分。目前我國不少單位在信息溝通過程中，普遍存在信息傳遞過程遲緩，信息在層層轉(zhuǎn)達時發(fā)生歪曲，甚至遺失等現(xiàn)象；而且由于信息反饋機制不完善，上向溝通受阻，使上層管理者無法迅速獲得第一手財務(wù)信息，加上信息的不真實、不完整在一定程度客觀存在。再加上經(jīng)濟往來中審查制度不健全等。導(dǎo)致有關(guān)業(yè)務(wù)不能按章辦理，如部分單位為激發(fā)工作積極性，允許管理人員開支一定的業(yè)務(wù)費，但費用的開支范疇無明確規(guī)定。從上述定義和發(fā)展來看，內(nèi)部控制和內(nèi)部會計控制最主要的作用就是監(jiān)督企業(yè)的信息質(zhì)量，防止會計造假，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞，消除隱患而且提高了企業(yè)的經(jīng)營管理效率。在內(nèi)部會計控制概念出現(xiàn)之后，內(nèi)部控制定義才出現(xiàn)。1933年美國《證券法》規(guī)定，審計人員如被發(fā)現(xiàn)抽樣審查并簽署的財務(wù)報告中含有不實的重大事項或漏列導(dǎo)致誤解的重大事項，必須對委托人造成的損失負責(zé)。另一類是濫用會計調(diào)整造假，即會計用以記賬的依據(jù)是真實的，但后期的加工處理卻采用了弄虛作假的手法，最終導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)失真。但傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論在對當(dāng)代內(nèi)部控制理論的發(fā)展起著奠基作用的同時，由于其理論前提未能與時俱進，也起著某些阻礙作用。但真正意義上的內(nèi)部控制（internal control）一詞，最早出現(xiàn)在1936年，它是企業(yè)管理現(xiàn)代化的標(biāo)志和必然產(chǎn)物，屬于管理范疇。內(nèi)部會計控制包括：內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制。從這個意義上來說，控制需求應(yīng)當(dāng)說是企業(yè)內(nèi)在的，是“與生俱來”的。一、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的定義（二）內(nèi)部控制和內(nèi)部會計控制的起源發(fā)展 二、中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀及問題（一）內(nèi)部會計制度不健全（二）內(nèi)部審計職能弱化（三）濫用會計調(diào)整造假三、完善中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的建議（一）完善內(nèi)部會計控制 （二）如何加強企業(yè)內(nèi)部審計 （三）如何預(yù)防會計造假 、會計培訓(xùn)和會計教學(xué)中融入職業(yè)道德教育 、法規(guī)體系 ，明確職責(zé)范圍四、企業(yè)內(nèi)部會計控制的發(fā)展方向（）會計控制是一個動態(tài)的過程（）會計控制方法要逐步更新 ,提高會計人員綜合能力參考文獻 0一、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述 中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。其具體職能為：一是檢查軍隊會計政策、財務(wù)狀況和財務(wù)報告程序；二是對內(nèi)部審計人員及其工作進行考核；三是對單位的內(nèi)部控制進行考核；四是檢查、監(jiān)督單位存在或潛在的各種風(fēng)險；五是檢查軍隊遵守財經(jīng)法律、法規(guī)的情況；六是積極配合外審機構(gòu)共同對單位財務(wù)活動進行監(jiān)督。財務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的執(zhí)行機構(gòu)，審計部門作為業(yè)務(wù)的監(jiān)督機構(gòu)，在業(yè)務(wù)的執(zhí)行過程中只有配以必要的監(jiān)督，資產(chǎn)流失現(xiàn)象才能得到有效遏制。最后，保證每筆業(yè)務(wù)的透明、公開。首先，必須從法律上明確界定領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)力以及應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)的責(zé)任。一切資金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為依據(jù)辦理、并及時登帳，定期清點，做到收支正確、手續(xù)完備、賬實相符。在資產(chǎn)的處置上，要按照相關(guān)規(guī)定報批、核銷報損資產(chǎn)，做到處置公開、透明，處置資產(chǎn)的資金及時登記入賬，按要求計入相關(guān)正確的賬戶，為以后新資產(chǎn)的購建打下良好的基礎(chǔ)，確保軍隊固定資產(chǎn)保值增值，提高資產(chǎn)的使用效益，避免閑置、重復(fù)采購和浪費的現(xiàn)象。對于越權(quán)審批的各種經(jīng)費支出，財務(wù)人員都有權(quán)拒絕支付。第二，嚴格審核報銷制度。軍隊的全部收入和支出都必須納入預(yù)算，不允許在預(yù)算之外存在單位或部門為主體的資金收支活動。建立健全內(nèi)控制度的各項機制，保證內(nèi)部控制制度內(nèi)容完整。其次，擬訂制度進行試驗。如科研單位把重點放在研發(fā)資金的控制上；野戰(zhàn)部隊重點控制訓(xùn)練及伙食經(jīng)費的支出；或者某單位近期有施工任務(wù)，就可以臨時制定措施以控制建設(shè)成本的支出。制定獎懲措施，定期評價相關(guān)人員或部門的工作業(yè)績，使評價結(jié)果與經(jīng)濟、行政獎懲掛鉤。委員會直接對黨委負責(zé)，專門負責(zé)研究本單位內(nèi)部會計控制實務(wù)并且監(jiān)督、評價本單位內(nèi)部會計控制機制的運行情況。內(nèi)部會計控制制度的不完善往往是導(dǎo)致眾多經(jīng)濟問題的根源。以權(quán)代法的現(xiàn)象普遍存在，監(jiān)督機構(gòu)的權(quán)力相對弱化，且監(jiān)控體制不合理，內(nèi)審機構(gòu)與財會部門重疊，任務(wù)和激勵獎懲機制脫鉤，經(jīng)常性的監(jiān)督檢查工作得不到有效發(fā)揮，各部門間缺乏正常的協(xié)調(diào)和溝通，體制建設(shè)還有待完善。目前，軍以下部隊的內(nèi)部會計控制一般只針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計，如保持憑證真實、賬目登記無誤、手續(xù)完備等，而預(yù)決算項目評估、風(fēng)險評價、實物盤點、體制管理等制度卻被忽視。思想意識的淡薄使得內(nèi)部會計控制規(guī)章制度建設(shè)遲緩；軍隊內(nèi)部會計控制專業(yè)人才較少且工作的獨立性受限，建章工作陷于被動。財會人員素質(zhì)有待提高。其特點是以業(yè)務(wù)流程為主線，任務(wù)是為了規(guī)范軍事經(jīng)濟活動，達到提供可靠會計信息，防范運作風(fēng)險目標(biāo)，進行有效的監(jiān)督和控制，使各項業(yè)務(wù)活動有組織、有秩序地進行，從而為圓滿完成軍事任務(wù)提供有利保證目前，依照國家和軍隊有關(guān)部門的規(guī)定，各單位建立了一定的內(nèi)控制度，其內(nèi)容就是三個方面：第一、保護各項資金的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，預(yù)防貪污、浪費、盜竊、挪用等違法違紀行為發(fā)生，保證財務(wù)工作健康有序運行；第二、保證預(yù)算信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，保證會計信息及時、全面、準確、可靠；第三、保證軍隊內(nèi)部財務(wù)活動的合法性，落實內(nèi)部控制制度就是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)分工實現(xiàn)會計監(jiān)督，單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員和事業(yè)部門各司其職，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)活動中存在的問題，保證軍隊財務(wù)活動的合理性和合法性。二、原創(chuàng)論文參考題目 公司治理與企業(yè)管理——基于價值管理的案例分析 2 家電零售業(yè)營運資本管理研究—以國美為例 3 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 4 政府審計風(fēng)暴的理性思考 5 房產(chǎn)稅征收對象研究 關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整問題的探討——以某裝飾工程公司為例 7 某集團財務(wù)控制體系研究 企業(yè)會計人員職業(yè)道德缺失問題探討 9 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 10 關(guān)于合并商譽的思考 會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢 某公司財務(wù)外包存在的問題及對策研究 13 電子商務(wù)對傳統(tǒng)會計的影響和創(chuàng)新 內(nèi)部控制對中小企業(yè)會計核算的影響—以某公司為例 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度探討—以xx鋼鐵有限公司內(nèi)部控制制度為例 16 女性消費群體的家用轎車消費行為分析 某儀表公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制存在問題及對策 18 企業(yè)中的采購管理－－－－以日比野壓鑄有限公司為例 19 中國會計準則國際趨同的機遇與挑戰(zhàn) 20 財務(wù)舞弊的防范與治理 我國集團型企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略分析——以海爾集團為例 22 民營中小企業(yè)成本管理研究 23 某集團公司商譽問題研究 24 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 25 作業(yè)目標(biāo)成本管理體系設(shè)計 研發(fā)費用會計處理存在的問題與改進研究 27 上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究 28 某電子公司營運資金管理研究 29 xx家具公司物流成本控制研究 中小企業(yè)會計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計——內(nèi)部會計控制 31 企業(yè)責(zé)任會計研究我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易披露問題研究 33 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀問題研究 35 中國中小型房地產(chǎn)業(yè)的融資困難的問題探討溫州xx皮塑有限公司財務(wù)分析報告 企業(yè)成本控制模式研究論國外增值稅制對我國增