【正文】 ) 現(xiàn)金及短期資金（按現(xiàn)金及在銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的結(jié)存、短期通知存款及短期國庫券（如適用）等加以分類）；(b) 持作買賣用途的證券或其它證券投資（證券投資應(yīng)區(qū)別股本證券和債務(wù)證券，并按上市與非上市兩類列出。此外，上市證券在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的市值亦應(yīng)予以披露；(e) 已發(fā)行債務(wù)證券；(f) 其它賬目及撥備，例如有關(guān)租賃、出售及購回協(xié)議以及遠(yuǎn)期合約的責(zé)任（如屬重大，則另加以分析）；及(g) 下列資產(chǎn)及負(fù)債（金額不重大者除外）的到期分析：資產(chǎn)－向客戶的墊款存放于銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的款額所持有的存款證債務(wù)證券（并將包括在下列證券類別的債務(wù)證券作出分析：持至到期的證券、持作買賣用途的證券或其它證券投資，以及投資證券非作買賣用途證券等類別）負(fù)債－銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的存款及結(jié)余客戶的往來存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款及其它存款已發(fā)行的存款證已發(fā)行的債務(wù)證券(3) 資產(chǎn)負(fù)債表外的項(xiàng)目(a) 或有負(fù)債及承擔(dān)；(b) 衍生工具（并將之分為與匯率合約有關(guān)及與利率合約有關(guān)兩類；此外，每類重要的衍生工具的名義總額均應(yīng)歸類為作買賣用途的衍生工具或作對(duì)沖用途的衍生工具）；(c) （如適用）其或有負(fù)債及承擔(dān)、匯率合約、利率合約及其它衍生工具（如有）的信貸風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總額；及(d) 其匯率合約、利率合約及其它衍生合約（如有）的重置成本總額。 上市發(fā)行人應(yīng)在其會(huì)計(jì)政策附注或財(cái)務(wù)報(bào)表的其它附注中提供充份的說明，讓財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者得以了解重要項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的處理方法。36. 只有在下述情況下，上市發(fā)行人方會(huì)被視為上文第35段所指的“財(cái)資企業(yè)集團(tuán)”(Financial Conglomerate)：(1) 于有關(guān)期間結(jié)束時(shí)，其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)凈值占上市發(fā)行人的綜合資產(chǎn)凈值逾15%，或在報(bào)告所述期間，該等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的股東應(yīng)占純利占上市發(fā)行人的股東應(yīng)占純利逾15%；及(2) 于有關(guān)期間結(jié)束時(shí)，其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)總值超過10億港元，或客戶存款加公眾人士持有的金融工具總額超過3億港元。此等中期報(bào)告的內(nèi)容須至少包括下列各項(xiàng)：(1) 資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年資產(chǎn)負(fù)債表上所呈列資產(chǎn)、負(fù)債及股本的各個(gè)主要組成部份；(2) 損益表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年損益表上所呈列收入與支出的各個(gè)主要組成部份；(3) 現(xiàn)金流量表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年現(xiàn)金流量表上所呈列現(xiàn)金流量的主要小計(jì)數(shù)額；(4) 權(quán)益變動(dòng)報(bào)表；(5) 上述(1)至(4)項(xiàng)（首尾兩項(xiàng)包括在內(nèi)）所提及的報(bào)表的數(shù)字與過去同期數(shù)字的比較；及 如上市發(fā)行人建議更改其財(cái)政年度，則須就中期報(bào)告所應(yīng)涵蓋的期間征詢本交易所的意見。(6) 會(huì)計(jì)政策及注釋 上市發(fā)行人在中期財(cái)務(wù)報(bào)表中所用的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)與其周年財(cái)務(wù)報(bào)表中采用的相同，但如在中期報(bào)告期間生效的某會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則有規(guī)定須變更會(huì)計(jì)政策的則除外。上市發(fā)行人如根據(jù)香港會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則編制其周年財(cái)務(wù)報(bào)表，則應(yīng)就其中期報(bào)告遵守《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》第25號(hào)“中期財(cái)務(wù)申報(bào)”的內(nèi)容。若更改會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法的影響不能量化，又或影響不大，亦須如實(shí)說明。審閱中期報(bào)告時(shí)，審核委員會(huì)或核數(shù)師（視屬何情況而定）可參照有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審閱事宜的審計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)指引作為指引。討論內(nèi)容須包括投資者用以評(píng)估集團(tuán)業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）趨勢(shì)所需的任何重要數(shù)據(jù)；此外，須指出在有關(guān)期間曾影響集團(tuán)業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）的任何特別因素；并須就上一財(cái)政年度的同期數(shù)字作一比較，且須盡量說明上市發(fā)行人在該財(cái)政年度的前景。本交易所只會(huì)在確信省略該等資料不會(huì)在有關(guān)事實(shí)及情況方面誤導(dǎo)公眾（該等事實(shí)及情況是評(píng)估有關(guān)證券所必須知悉的），才會(huì)作出上述批準(zhǔn)。：－(a) 凡在第13段中提及董事或行政總裁之處，亦包括監(jiān)事；(b) 凡在第13段中提及證券之處，即指“證券*”。43. 上市發(fā)行人須在中期報(bào)告說明并無董事知悉任何足以合理指出上市發(fā)行人在中期報(bào)告所述的會(huì)計(jì)期內(nèi)任何時(shí)間未有遵守附錄十四的數(shù)據(jù)。討論內(nèi)容必須包括投資者用以評(píng)估集團(tuán)業(yè)績及盈利（或虧損）所需的任何重要資料，其中應(yīng)重點(diǎn)指出未來的發(fā)展趨勢(shì)以及說明財(cái)政度內(nèi)的重大事項(xiàng)或交易，并應(yīng)提供與上一財(cái)政年度同期的比較數(shù)據(jù)。(5) 如上市發(fā)行人采用上文第45(4)(b)段容許的方法，則須在董事會(huì)批準(zhǔn)或代董事會(huì)批準(zhǔn)其經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后，在實(shí)際可行的范圍內(nèi)盡快向本交易所呈交第45(1)至45(3)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)，以在交易所網(wǎng)頁上刊登。討論部份須包括投資者用以評(píng)估集團(tuán)業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）趨勢(shì)所需的任何重要數(shù)據(jù)；此外，須指出在有關(guān)期間曾影響集團(tuán)業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）的任何特別因素；并須就上一財(cái)政年度的同期數(shù)字作一比較，且須盡量說明上市發(fā)行人在該財(cái)政年度的前景。(2) 有關(guān)集團(tuán)在會(huì)計(jì)師報(bào)告涵蓋期間內(nèi)（在第32段所列事項(xiàng)方面）的表現(xiàn)的討論及分析；及(3) 如新申請(qǐng)人視為財(cái)資企業(yè)集團(tuán)（第36段所界定者），則須提供第35段所規(guī)定的所有數(shù)據(jù)。若上市發(fā)行人的董事認(rèn)為，買賣賬冊(cè)所涉及的市場風(fēng)險(xiǎn)并非重大，則須作表明此意的說明，而第35(4)(a)分段所規(guī)定的數(shù)據(jù)或可毋須披露。 (3)(b)(4)(b)規(guī)則分項(xiàng)下有關(guān)上市文件的披露規(guī)定。通函須附載的資料48. 、通函除載有附錄一B所指定的項(xiàng)目外，還須列載：－(1) 第2段所載的財(cái)務(wù)報(bào)表； 如上市發(fā)行人所收購的業(yè)務(wù)或公司的集團(tuán)架構(gòu)，在會(huì)計(jì)師報(bào)告涵蓋期間出現(xiàn)重大變動(dòng)，則應(yīng)就上市文件內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)表的內(nèi)容及呈列形式，盡快咨詢本交易所的意見。(8) 如上市發(fā)行人采用上文第46(7)(b)段容許的方法，則須在董事會(huì)批準(zhǔn)或代董事會(huì)批準(zhǔn)其中期業(yè)績后，在實(shí)際可行的范圍內(nèi)盡快向本交易所呈交第46(1)至46(6)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)，以在本交易所網(wǎng)頁上刊登。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計(jì)的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。若有關(guān)第32段所列事宜的現(xiàn)有資料與最近期刊發(fā)年報(bào)所披露的資料并沒有重大轉(zhuǎn)變，則可如實(shí)說明而毋須另作披露；(3) 上市發(fā)行人或其附屬公司在有關(guān)財(cái)政年度購入、出售或贖回其證券的詳情（第10(4)段所載一樣）； 財(cái)政年度指上市發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間，即使該段期間并非一個(gè)歷年。如上市發(fā)行人發(fā)覺對(duì)附錄十四的規(guī)定有任何不遵守的情形，則須于中期報(bào)告中扼要地解釋其沒有遵守附錄十四的所有或部分的守則（視屬何情況而定），并在該報(bào)告中包括一份載列未有遵守的原因的說明。43. 如中期報(bào)告所載的會(huì)計(jì)資料未經(jīng)審計(jì)，須如實(shí)說明。本交易所可根據(jù)上述理由，或在其認(rèn)為必需或適當(dāng)時(shí)，批準(zhǔn)上市發(fā)行人在中期報(bào)告內(nèi)省略任何其它數(shù)據(jù)。如上市發(fā)行人的董事認(rèn)為，買賣賬冊(cè)所涉及的市場風(fēng)險(xiǎn)并非重大，則須作表明此意的說明，而第35(4)(a)分段所規(guī)定的數(shù)據(jù)或可毋須披露；及(4) 有助于合理了解中期業(yè)績而必須的補(bǔ)充數(shù)據(jù)。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計(jì)的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。如上市發(fā)行人未成立審核委員會(huì)，則須由其核數(shù)師審閱中期報(bào)告。 董事對(duì)中期報(bào)告的數(shù)字須負(fù)全責(zé)，須確保有關(guān)數(shù)字所采用的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法與周年財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法符合一致。38. 除非在中期報(bào)告期間所發(fā)出的某會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則有規(guī)定須變更會(huì)計(jì)政策，否則，上市發(fā)行人在編制其中期報(bào)告時(shí)，必須按照其在編制最近期期發(fā)表的周年財(cái)務(wù)報(bào)表（如屬新上市公司，其招股章程）時(shí)所采用的同一套會(huì)計(jì)政策。 就以2000年7月1日或其后日期作結(jié)算日的會(huì)計(jì)期間的中期財(cái)務(wù)報(bào)表而言，首份的載于中期報(bào)告的現(xiàn)金流量表可毋須列載對(duì)上一個(gè)財(cái)政年度同一段期間的比較數(shù)字。附于中期報(bào)告的資料37. 除非有關(guān)財(cái)政年度為期6個(gè)月或以下，否則上市發(fā)行人須就該財(cái)務(wù)年度的首6個(gè)月編制中期報(bào)告。 上市發(fā)行人必須根據(jù)第7及8段，提供第35(1)(j)段所規(guī)定的數(shù)據(jù)。(4) 補(bǔ)充資料(a) 風(fēng)險(xiǎn)管理說明業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，其中包括（如適用）其買賣賬冊(cè)所產(chǎn)生的信貸、利率、匯率及市場風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)亦應(yīng)說明本身用以衡量、監(jiān)察及控制此等風(fēng)險(xiǎn)以及管理其中所需資金方面所用的政策、程序（包括對(duì)沖政策）及監(jiān)控措施。此外，上市證券在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的市值亦應(yīng)予以披露）；(c) 墊款及其它賬目（按向客戶的墊款、向銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的墊款、累計(jì)利息及其它賬目、呆壞賬撥備以及有關(guān)的證券抵押品等加以分類）；(d) 持至到期的證券及投資證券，或持至到期的證券及非作買賣用途的證券（并予以分類為下列各項(xiàng)：持至到期的證券、投資證券、其它證券投資、持作買賣用途的證券及非作買賣用途的證券。第35(1)至35(3)分段所規(guī)定的數(shù)據(jù)應(yīng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。34. 上市發(fā)行人須說明在年度報(bào)告所包括的整個(gè)會(huì)計(jì)期間，其有否遵守附錄十四的守則。(10) 資本與負(fù)債的比率； 上市發(fā)行人應(yīng)披露計(jì)算資本與負(fù)債的比率之基準(zhǔn)。投資或資本資產(chǎn)的重大程度對(duì)各個(gè)上市發(fā)行人也不盡相同，需視乎其財(cái)政表現(xiàn)的情況、資產(chǎn)的多少及市值的大小、業(yè)務(wù)營運(yùn)的性質(zhì)以及其它因素而定。評(píng)論范圍可涉及：(a) 資金來源和運(yùn)用，以及為加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制而制訂的財(cái)政政策及目標(biāo)；(b) 借貸、所持現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的貨幣單位；(c) 按固定息率所作的借貸有多少；(d) 使用金融工具作對(duì)沖用途；以及外幣投資凈額以貨幣借貸及/或其它對(duì)沖工具進(jìn)行對(duì)沖的程度；(3) 集團(tuán)的訂貨情形（如適用），以及發(fā)展新業(yè)務(wù)的前景，包括已推出或公布的新產(chǎn)品及服務(wù)；(4) 所持的重大投資以及該等投資在財(cái)政年度內(nèi)的表現(xiàn)和前景；(5) 在財(cái)政年度內(nèi)進(jìn)行的有關(guān)附屬公司及聯(lián)營公司的重大收購及出售的詳情；(6) 對(duì)董事會(huì)報(bào)告及賬目所提供的分