【正文】 ) 現(xiàn)金及短期資金（按現(xiàn)金及在銀行及其它金融機構(gòu)的結(jié)存、短期通知存款及短期國庫券（如適用）等加以分類）；(b) 持作買賣用途的證券或其它證券投資（證券投資應(yīng)區(qū)別股本證券和債務(wù)證券，并按上市與非上市兩類列出。此外，上市證券在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的市值亦應(yīng)予以披露；(e) 已發(fā)行債務(wù)證券；(f) 其它賬目及撥備，例如有關(guān)租賃、出售及購回協(xié)議以及遠(yuǎn)期合約的責(zé)任（如屬重大，則另加以分析）；及(g) 下列資產(chǎn)及負(fù)債（金額不重大者除外）的到期分析：資產(chǎn)－向客戶的墊款存放于銀行及其它金融機構(gòu)的款額所持有的存款證債務(wù)證券（并將包括在下列證券類別的債務(wù)證券作出分析：持至到期的證券、持作買賣用途的證券或其它證券投資，以及投資證券非作買賣用途證券等類別）負(fù)債－銀行及其它金融機構(gòu)的存款及結(jié)余客戶的往來存款、定期存款、儲蓄存款及其它存款已發(fā)行的存款證已發(fā)行的債務(wù)證券(3) 資產(chǎn)負(fù)債表外的項目(a) 或有負(fù)債及承擔(dān)；(b) 衍生工具（并將之分為與匯率合約有關(guān)及與利率合約有關(guān)兩類；此外，每類重要的衍生工具的名義總額均應(yīng)歸類為作買賣用途的衍生工具或作對沖用途的衍生工具）；(c) （如適用）其或有負(fù)債及承擔(dān)、匯率合約、利率合約及其它衍生工具（如有）的信貸風(fēng)險加權(quán)總額；及(d) 其匯率合約、利率合約及其它衍生合約（如有）的重置成本總額。 上市發(fā)行人應(yīng)在其會計政策附注或財務(wù)報表的其它附注中提供充份的說明，讓財務(wù)報表的使用者得以了解重要項目在財務(wù)報表內(nèi)的處理方法。36. 只有在下述情況下，上市發(fā)行人方會被視為上文第35段所指的“財資企業(yè)集團”(Financial Conglomerate)：(1) 于有關(guān)期間結(jié)束時，其財務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)凈值占上市發(fā)行人的綜合資產(chǎn)凈值逾15%，或在報告所述期間，該等財務(wù)業(yè)務(wù)的股東應(yīng)占純利占上市發(fā)行人的股東應(yīng)占純利逾15%；及(2) 于有關(guān)期間結(jié)束時，其財務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)總值超過10億港元，或客戶存款加公眾人士持有的金融工具總額超過3億港元。此等中期報告的內(nèi)容須至少包括下列各項：(1) 資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年資產(chǎn)負(fù)債表上所呈列資產(chǎn)、負(fù)債及股本的各個主要組成部份；(2) 損益表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年損益表上所呈列收入與支出的各個主要組成部份；(3) 現(xiàn)金流量表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年現(xiàn)金流量表上所呈列現(xiàn)金流量的主要小計數(shù)額；(4) 權(quán)益變動報表；(5) 上述(1)至(4)項（首尾兩項包括在內(nèi)）所提及的報表的數(shù)字與過去同期數(shù)字的比較；及 如上市發(fā)行人建議更改其財政年度，則須就中期報告所應(yīng)涵蓋的期間征詢本交易所的意見。(6) 會計政策及注釋 上市發(fā)行人在中期財務(wù)報表中所用的會計政策，應(yīng)與其周年財務(wù)報表中采用的相同，但如在中期報告期間生效的某會計實務(wù)準(zhǔn)則有規(guī)定須變更會計政策的則除外。上市發(fā)行人如根據(jù)香港會計實務(wù)準(zhǔn)則編制其周年財務(wù)報表，則應(yīng)就其中期報告遵守《會計實務(wù)準(zhǔn)則》第25號“中期財務(wù)申報”的內(nèi)容。若更改會計政策及計算方法的影響不能量化，又或影響不大，亦須如實說明。審閱中期報告時，審核委員會或核數(shù)師（視屬何情況而定）可參照有關(guān)中期財務(wù)報告審閱事宜的審計準(zhǔn)則及審計指引作為指引。討論內(nèi)容須包括投資者用以評估集團業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）趨勢所需的任何重要數(shù)據(jù)；此外，須指出在有關(guān)期間曾影響集團業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）的任何特別因素；并須就上一財政年度的同期數(shù)字作一比較，且須盡量說明上市發(fā)行人在該財政年度的前景。本交易所只會在確信省略該等資料不會在有關(guān)事實及情況方面誤導(dǎo)公眾（該等事實及情況是評估有關(guān)證券所必須知悉的），才會作出上述批準(zhǔn)。：－(a) 凡在第13段中提及董事或行政總裁之處，亦包括監(jiān)事；(b) 凡在第13段中提及證券之處，即指“證券*”。43. 上市發(fā)行人須在中期報告說明并無董事知悉任何足以合理指出上市發(fā)行人在中期報告所述的會計期內(nèi)任何時間未有遵守附錄十四的數(shù)據(jù)。討論內(nèi)容必須包括投資者用以評估集團業(yè)績及盈利（或虧損）所需的任何重要資料，其中應(yīng)重點指出未來的發(fā)展趨勢以及說明財政度內(nèi)的重大事項或交易，并應(yīng)提供與上一財政年度同期的比較數(shù)據(jù)。(5) 如上市發(fā)行人采用上文第45(4)(b)段容許的方法，則須在董事會批準(zhǔn)或代董事會批準(zhǔn)其經(jīng)審計的財務(wù)報表后，在實際可行的范圍內(nèi)盡快向本交易所呈交第45(1)至45(3)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)，以在交易所網(wǎng)頁上刊登。討論部份須包括投資者用以評估集團業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）趨勢所需的任何重要數(shù)據(jù)；此外，須指出在有關(guān)期間曾影響集團業(yè)務(wù)及盈利（或虧損）的任何特別因素；并須就上一財政年度的同期數(shù)字作一比較，且須盡量說明上市發(fā)行人在該財政年度的前景。(2) 有關(guān)集團在會計師報告涵蓋期間內(nèi)（在第32段所列事項方面）的表現(xiàn)的討論及分析；及(3) 如新申請人視為財資企業(yè)集團（第36段所界定者），則須提供第35段所規(guī)定的所有數(shù)據(jù)。若上市發(fā)行人的董事認(rèn)為，買賣賬冊所涉及的市場風(fēng)險并非重大，則須作表明此意的說明，而第35(4)(a)分段所規(guī)定的數(shù)據(jù)或可毋須披露。 (3)(b)(4)(b)規(guī)則分項下有關(guān)上市文件的披露規(guī)定。通函須附載的資料48. 、通函除載有附錄一B所指定的項目外，還須列載：－(1) 第2段所載的財務(wù)報表； 如上市發(fā)行人所收購的業(yè)務(wù)或公司的集團架構(gòu)，在會計師報告涵蓋期間出現(xiàn)重大變動，則應(yīng)就上市文件內(nèi)現(xiàn)金流動表的內(nèi)容及呈列形式，盡快咨詢本交易所的意見。(8) 如上市發(fā)行人采用上文第46(7)(b)段容許的方法，則須在董事會批準(zhǔn)或代董事會批準(zhǔn)其中期業(yè)績后，在實際可行的范圍內(nèi)盡快向本交易所呈交第46(1)至46(6)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)，以在本交易所網(wǎng)頁上刊登。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。若有關(guān)第32段所列事宜的現(xiàn)有資料與最近期刊發(fā)年報所披露的資料并沒有重大轉(zhuǎn)變，則可如實說明而毋須另作披露；(3) 上市發(fā)行人或其附屬公司在有關(guān)財政年度購入、出售或贖回其證券的詳情（第10(4)段所載一樣）； 財政年度指上市發(fā)行人財務(wù)報表涵蓋的期間，即使該段期間并非一個歷年。如上市發(fā)行人發(fā)覺對附錄十四的規(guī)定有任何不遵守的情形，則須于中期報告中扼要地解釋其沒有遵守附錄十四的所有或部分的守則（視屬何情況而定），并在該報告中包括一份載列未有遵守的原因的說明。43. 如中期報告所載的會計資料未經(jīng)審計，須如實說明。本交易所可根據(jù)上述理由，或在其認(rèn)為必需或適當(dāng)時，批準(zhǔn)上市發(fā)行人在中期報告內(nèi)省略任何其它數(shù)據(jù)。如上市發(fā)行人的董事認(rèn)為，買賣賬冊所涉及的市場風(fēng)險并非重大，則須作表明此意的說明，而第35(4)(a)分段所規(guī)定的數(shù)據(jù)或可毋須披露；及(4) 有助于合理了解中期業(yè)績而必須的補充數(shù)據(jù)。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。如上市發(fā)行人未成立審核委員會，則須由其核數(shù)師審閱中期報告。 董事對中期報告的數(shù)字須負(fù)全責(zé)，須確保有關(guān)數(shù)字所采用的會計政策及計算方法與周年財務(wù)報表所采用的會計政策及計算方法符合一致。38. 除非在中期報告期間所發(fā)出的某會計實務(wù)準(zhǔn)則有規(guī)定須變更會計政策，否則，上市發(fā)行人在編制其中期報告時，必須按照其在編制最近期期發(fā)表的周年財務(wù)報表（如屬新上市公司，其招股章程）時所采用的同一套會計政策。 就以2000年7月1日或其后日期作結(jié)算日的會計期間的中期財務(wù)報表而言，首份的載于中期報告的現(xiàn)金流量表可毋須列載對上一個財政年度同一段期間的比較數(shù)字。附于中期報告的資料37. 除非有關(guān)財政年度為期6個月或以下，否則上市發(fā)行人須就該財務(wù)年度的首6個月編制中期報告。 上市發(fā)行人必須根據(jù)第7及8段，提供第35(1)(j)段所規(guī)定的數(shù)據(jù)。(4) 補充資料(a) 風(fēng)險管理說明業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的主要風(fēng)險類別，其中包括（如適用）其買賣賬冊所產(chǎn)生的信貸、利率、匯率及市場風(fēng)險；同時亦應(yīng)說明本身用以衡量、監(jiān)察及控制此等風(fēng)險以及管理其中所需資金方面所用的政策、程序（包括對沖政策）及監(jiān)控措施。此外，上市證券在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的市值亦應(yīng)予以披露）；(c) 墊款及其它賬目（按向客戶的墊款、向銀行及其它金融機構(gòu)的墊款、累計利息及其它賬目、呆壞賬撥備以及有關(guān)的證券抵押品等加以分類）；(d) 持至到期的證券及投資證券，或持至到期的證券及非作買賣用途的證券（并予以分類為下列各項：持至到期的證券、投資證券、其它證券投資、持作買賣用途的證券及非作買賣用途的證券。第35(1)至35(3)分段所規(guī)定的數(shù)據(jù)應(yīng)包括在財務(wù)報表內(nèi)。34. 上市發(fā)行人須說明在年度報告所包括的整個會計期間，其有否遵守附錄十四的守則。(10) 資本與負(fù)債的比率； 上市發(fā)行人應(yīng)披露計算資本與負(fù)債的比率之基準(zhǔn)。投資或資本資產(chǎn)的重大程度對各個上市發(fā)行人也不盡相同，需視乎其財政表現(xiàn)的情況、資產(chǎn)的多少及市值的大小、業(yè)務(wù)營運的性質(zhì)以及其它因素而定。評論范圍可涉及：(a) 資金來源和運用，以及為加強財務(wù)控制而制訂的財政政策及目標(biāo)；(b) 借貸、所持現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的貨幣單位；(c) 按固定息率所作的借貸有多少；(d) 使用金融工具作對沖用途；以及外幣投資凈額以貨幣借貸及/或其它對沖工具進(jìn)行對沖的程度；(3) 集團的訂貨情形（如適用），以及發(fā)展新業(yè)務(wù)的前景，包括已推出或公布的新產(chǎn)品及服務(wù)；(4) 所持的重大投資以及該等投資在財政年度內(nèi)的表現(xiàn)和前景；(5) 在財政年度內(nèi)進(jìn)行的有關(guān)附屬公司及聯(lián)營公司的重大收購及出售的詳情；(6) 對董事會報告及賬目所提供的分