【正文】 持股比例向其股東發(fā)行，而且該項(xiàng)發(fā)行并未征得其股東的特別批準(zhǔn)，則須說(shuō)明：(1) 發(fā)行證券的原因；(2) 發(fā)行的股本證券的類(lèi)別；(3) 就每類(lèi)股本證券而言，發(fā)行的數(shù)目及其面值總額；(4) 每張證券的發(fā)行價(jià)；(5) 上市發(fā)行人從每張證券可得的凈價(jià)；(6) 如獲分配證券者少于7. (1) 凡財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)期間的開(kāi)始日是在2001年1月1日之前，上市發(fā)行人須提供其主要業(yè)務(wù)概況；如概述兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的業(yè)務(wù)，上市發(fā)行人須分述每項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額及其對(duì)業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)。基本的財(cái)務(wù)資料4. 第2段所述的財(cái)務(wù)報(bào)表須至少包括下列的數(shù)據(jù)；此等資料可載于財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)。 ，上市發(fā)行人的年度賬目須符合以下其中一套準(zhǔn)則：(a) 經(jīng)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)批準(zhǔn)并載于該會(huì)不時(shí)發(fā)出的《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；或(b) 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)不時(shí)頒布的《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。 如本財(cái)政年度內(nèi)先前的中期報(bào)告期間的會(huì)計(jì)估算在本財(cái)政年度其后的中期報(bào)告期間有所變動(dòng)，并對(duì)該其后的中期報(bào)告期間有重大影響，則上市發(fā)行人須披露對(duì)本財(cái)政年度有重大影響或預(yù)期對(duì)其后期間有重大影響的會(huì)計(jì)估算的變動(dòng)性質(zhì)和金額。5. 在會(huì)計(jì)政策部份內(nèi)，上市發(fā)行人須說(shuō)明編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依循的是哪套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。除非某地區(qū)的業(yè)務(wù)對(duì)發(fā)行人凈收入的貢獻(xiàn)為“異?！保╝bnormal）的，否則毋須對(duì)凈收入作出分析。倘上市發(fā)行人的董事為另一家公司的董事或雇員，及該公司擁有上市發(fā)行人股本權(quán)益，而此等權(quán)益根據(jù)《證券（公開(kāi)權(quán)益）條例》第II部須披露予發(fā)行人，則此事實(shí)須予披露。 就中國(guó)發(fā)行人而言，凡本段中提及董事之處，也包括監(jiān)事。22. 上市發(fā)行人須于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)列載有關(guān)貸款及借款的資料：－(1) 除非上市發(fā)行人為銀行，否則須提供有關(guān)貸款及借款的分析，即在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日當(dāng)天，其須于下列期限內(nèi)償還的銀行貸款及透支、和其它借貸，以及此兩項(xiàng)的總金額：(a) 即期或一年內(nèi)；(b) 一年以上，但未超過(guò)兩年的期間； (c) 兩年以上，但未超過(guò)五年的期間；及 (d) 五年以上； (2) 說(shuō)明在有關(guān)財(cái)政年度內(nèi)撥作資本的利息數(shù)額。其中須披露下列資料：(a) 精算師的姓名（名稱）及資格，采用的精算方法和主要假設(shè)的簡(jiǎn)要說(shuō)明；(b) 在進(jìn)行評(píng)估或?qū)徍水?dāng)日，該計(jì)劃中資產(chǎn)的市值（除非該資產(chǎn)由一名獨(dú)立受托人管理，則可免除此項(xiàng)數(shù)據(jù)）；(c) 以百分比表示的供款水平；及(d) 就上述(c)所示的任何重大盈余或不足作出評(píng)論（包括不足的數(shù)額）。上市發(fā)行人董事至少應(yīng)就下列事項(xiàng)加以評(píng)論：(1) 集團(tuán)的資金流動(dòng)性及財(cái)政資源。如上市發(fā)行人未有遵守附錄十四，或只遵守附錄十四的部份守則，或（如屬須上市發(fā)行人持續(xù)遵守的守則）只在該段期間的某部份時(shí)間遵守該等守則，則須說(shuō)明上市發(fā)行人未有遵守附錄十四內(nèi)的那段守則，以及（如適用）說(shuō)明那段期間未有持續(xù)遵守有關(guān)守則，并解釋未有遵守的原因。 本段所載各項(xiàng)的含意，與香港金融管理局不時(shí)發(fā)出的《本地注冊(cè)認(rèn)可機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)》指引中所訂明者相同。如有關(guān)會(huì)計(jì)政策或計(jì)算方法已經(jīng)更改，上市發(fā)行人必須在中期報(bào)告內(nèi)說(shuō)明有關(guān)改變的性質(zhì)及影響。41. 中期報(bào)告須列載：－(1) 在中期報(bào)告涵蓋期間結(jié)束時(shí)，上市發(fā)行人或其附屬公司購(gòu)回、出售或贖回其證券的詳情（如第10（4）段所載一樣）； 就中國(guó)發(fā)行人或其有附屬公司在中國(guó)注冊(cè)的上市發(fā)行人而言，凡在第10(4)分段中提及證券之處，即指“證券*”(2) 在中期報(bào)告涵蓋期間結(jié)束時(shí)，第13段所述的每名人士在上市發(fā)行人或其相聯(lián)法團(tuán)的股本證券或債務(wù)證券中所占的權(quán)益（如第13段所載一樣）。 (2) 有關(guān)集團(tuán)在中期報(bào)告涵蓋期間的表現(xiàn)的討論及分析（如第32段所載一樣）。50. 上市發(fā)行人的財(cái)務(wù)摘要報(bào)告必須符合《公司（上市公司的財(cái)務(wù)摘要報(bào)告）規(guī)例》所載的披露規(guī)定。公布規(guī)定(4) 上市發(fā)行人在報(bào)章刊登初步業(yè)績(jī)公布時(shí)，必須遵照附錄《上市協(xié)議》附錄七A、B及I部第11(1)段的規(guī)定；公布內(nèi)容須包括：－(a) 45(1)項(xiàng)45(3)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的數(shù)據(jù)；或(b) 以下各項(xiàng)：(i) 載于經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的損益表；(ii) 第45(2)段規(guī)定的數(shù)據(jù)；(iii) 若上市發(fā)行人的周年財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的核數(shù)師報(bào)告載有保留意見(jiàn)又或曾經(jīng)修訂（不論是否載有保留意見(jiàn)），則須提供保留意見(jiàn)或修訂的詳情；及(iv) 說(shuō)明交易所網(wǎng)頁(yè)載有第45(1)至45(3)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)。，會(huì)有違公眾利益，或?qū)ι鲜邪l(fā)行人造成嚴(yán)重?fù)p害，則可批準(zhǔn)上市發(fā)行人在中期報(bào)告內(nèi)省略該等資料。如有任何重大偏離該等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況，上市發(fā)行人即須在中期報(bào)告內(nèi)說(shuō)明有關(guān)偏離的詳情以及解釋偏離的原因。(b) 分項(xiàng)資料若在某地域的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)占上市發(fā)行人整體業(yè)務(wù)的10%或以上，則該部份的業(yè)務(wù)須按行業(yè)予以進(jìn)一步分析。(11) 匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及任何相關(guān)對(duì)沖。尤其對(duì)提供財(cái)務(wù)服務(wù)的上市發(fā)行人（如銀行及保險(xiǎn)公司）而言，由于披露供貨商的數(shù)據(jù)價(jià)值有限或并無(wú)價(jià)值，因此這些上市發(fā)行人可無(wú)需披露供貨商的資料。如該五名人士均為上市發(fā)行人的董事，而本段所需資料已根據(jù)上述第24段在董事薪酬金項(xiàng)下予以披露，則只須就此事實(shí)作出適當(dāng)聲明，毋須再作其它披露。20. 海外發(fā)行人或中國(guó)發(fā)行人須說(shuō)明（如屬適用）上市發(fā)行人注冊(cè)或成立的司法管轄區(qū)并無(wú)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)； 如上市發(fā)行人已在或?qū)?huì)在另一證券交易所作主要上市，而該證券交易所并沒(méi)有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的規(guī)定，并且上市發(fā)行人在其它方面亦不受該等權(quán)利所規(guī)限，則上市發(fā)行人或其主要附屬公司進(jìn)行下列證券發(fā)行以換取現(xiàn)金，而導(dǎo)致上市發(fā)行人股東所占權(quán)益的百分比受到重大攤薄時(shí)，本交易所預(yù)期其發(fā)行條款將不可能會(huì)重大減損股東權(quán)益的價(jià)值。如無(wú)該等服務(wù)合約，則如實(shí)說(shuō)明。12. 上市發(fā)行人應(yīng)提供董事及高層管理人員簡(jiǎn)短的個(gè)人數(shù)據(jù)。 以數(shù)字或百分比方式概括地作出的、并按市場(chǎng)（不必按國(guó)家逐一列出）劃分的凈營(yíng)業(yè)額地域性分析，可予接受。 如第4(1)分段所指定的數(shù)據(jù)項(xiàng)不適用于上市發(fā)行人的業(yè)務(wù)，則應(yīng)作出適當(dāng)調(diào)整。如有任何改動(dòng)，必須在年度賬目中披露所有理由。 在中華人民共和國(guó)注冊(cè)成立的上市發(fā)行人和上市申請(qǐng)人如采用《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，(b)(i)及(ii)條的規(guī)限。如本附錄的規(guī)定不適用于上市發(fā)行人的業(yè)務(wù)或情況，本交易所或會(huì)要求作適當(dāng)?shù)男薷?。如需作出分析，則應(yīng)按洲劃分；但如該集團(tuán)50%的海外業(yè)務(wù)集中在某個(gè)洲，則應(yīng)再作進(jìn)一步的分析，例如按該洲內(nèi)的國(guó)家予以分析。此等資料包括姓名、年齡、其于上市發(fā)行人或該集團(tuán)的其它成員公司擔(dān)任的職位、其于上市發(fā)行人或該集團(tuán)的服務(wù)年資，以及股東所需知道的有關(guān)該等人士的能力和品格的其它數(shù)據(jù)（如業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)）。 就中國(guó)發(fā)行人而言，凡本段中提及董事之處，也包括監(jiān)事。上述的證券發(fā)行是指發(fā)行股份、可轉(zhuǎn)換股份的證券；或可認(rèn)購(gòu)任何股份或該等可轉(zhuǎn)換證券的期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或類(lèi)似權(quán)利。如有一名或一名以上最高薪酬人士的資料并未列入董事薪酬金一項(xiàng)，則須披露下列資料：－(1) 財(cái)政年度內(nèi)的基本薪金、房屋津貼、其它津貼及非現(xiàn)金利益總額；(2) 在財(cái)政年度內(nèi)所付的退休金計(jì)劃供款總額；(3) 在財(cái)政年度內(nèi)，由上市發(fā)行人、集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)成員公司自行酌定的、或按其業(yè)績(jī)計(jì)算的已支付或應(yīng)付予該高薪人士的花紅總額（不包括下列(4)及(5)項(xiàng)披露的款額）；(4) 在財(cái)政年度內(nèi)，為促使該高薪人士加盟或在該高薪人士加盟上市發(fā)行人或集團(tuán)時(shí)已支付或應(yīng)付予該高薪人士的款項(xiàng)總額；(5) 在財(cái)政年度內(nèi)，為補(bǔ)償該高薪人士因其失去發(fā)行人集團(tuán)內(nèi)成員公司的任何管理人員職位而已支付或應(yīng)付予他們的款項(xiàng)總額，該等款額應(yīng)區(qū)分合約訂明應(yīng)付的款項(xiàng)及其它款項(xiàng)（不包括上述(1)至(3)項(xiàng)披露的款額）；及(6) 有關(guān)高薪人士薪酬（按上述(1)至(5)項(xiàng)所支付的款項(xiàng)）等級(jí)的分析，說(shuō)明獲支付各級(jí)薪酬的高薪人士人數(shù)；其薪酬等級(jí)，港幣0元至100萬(wàn)元為第一級(jí)，100萬(wàn)元以上的，則每級(jí)最高限額為港幣50萬(wàn)元的整倍數(shù)，而每級(jí)首尾相差港幣499,999元。 如上市發(fā)行人對(duì)于第31分段的規(guī)定是否適用有疑問(wèn)，必須征求本交易所的意見(jiàn)。(12) 或有負(fù)債（如有）的詳情。 上市發(fā)行人應(yīng)在其會(huì)計(jì)政策附注或財(cái)務(wù)報(bào)表的其它附注中提供充份的說(shuō)明，讓財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者得以了解重要項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的處理方法。上市發(fā)行人如根據(jù)香港會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則編制其周年財(cái)務(wù)報(bào)表，則應(yīng)就其中期報(bào)告遵守《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》第25號(hào)“中期財(cái)務(wù)申報(bào)”的內(nèi)容。本交易所只會(huì)在確信省略該等資料不會(huì)在有關(guān)事實(shí)及情況方面誤導(dǎo)公眾（該等事實(shí)及情況是評(píng)估有關(guān)證券所必須知悉的），才會(huì)作出上述批準(zhǔn)。(5) 如上市發(fā)行人采用上文第45(4)(b)段容許的方法，則須在董事會(huì)批準(zhǔn)或代董事會(huì)批準(zhǔn)其經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后，在實(shí)際可行的范圍內(nèi)盡快向本交易所呈交第45(1)至45(3)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)，以在交易所網(wǎng)頁(yè)上刊登。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見(jiàn)，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計(jì)的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。本交易所可根據(jù)上述理由，或在其認(rèn)為必需或適當(dāng)時(shí)，批準(zhǔn)上市發(fā)行人在中期報(bào)告內(nèi)省略任何其它數(shù)據(jù)。 董事對(duì)中期報(bào)告的數(shù)字須負(fù)全責(zé)，須確保有關(guān)數(shù)字所采用的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法與周年財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法符合一致。 上市發(fā)行人必須根據(jù)第7及8段，提供第35(1)(j)段所規(guī)定的數(shù)據(jù)。34. 上市發(fā)行人須說(shuō)明在年度報(bào)告所包括的整個(gè)會(huì)計(jì)期間，其有否遵守附錄十四的守則。有關(guān)內(nèi)容須強(qiáng)調(diào)該財(cái)政年度內(nèi)業(yè)務(wù)的趨勢(shì)，并列出重大事件或交易。26. 上市發(fā)行人須披露有關(guān)退休金計(jì)劃的資料如下：－(1) 該集團(tuán)施行的主要計(jì)劃（一個(gè)或以上）的性質(zhì)（即不論其為界定利益計(jì)劃抑或界定供款計(jì)劃）；(2) 簡(jiǎn)要說(shuō)明如何計(jì)算供款或該利益計(jì)劃的資金來(lái)源；(3) 雇主在財(cái)政年度計(jì)入損益表的退休金費(fèi)用；