【正文】 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 Zza![UG W ※※※※※※※※※※※※※※ _K p|` + 長(zhǎng)期債權(quán)投資—債券投資(債券費(fèi)用)[金額較大稅金、手續(xù)費(fèi)] amp。※※※※※※※※※※※※※※ S0xj。長(zhǎng)期債權(quán)投資—可轉(zhuǎn)換公司債券投資(應(yīng)計(jì)利息) {`?s~2C
借：銀行存款 39。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司 ^${KOd8 =被投單位所有者權(quán)益持股比例 。貸：銀行存款等[追回投資成本] StU}6y*) }. 被投資單位宣告的現(xiàn)金股利屬于投資企業(yè)投資前實(shí)現(xiàn)的盈余： JdyJ`+Ux 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(投資成本/股權(quán)投資差額) y
wsFMtC 4hUs!Ga9 d 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(損益調(diào)整) pq 2 *pM 與權(quán)益法相關(guān)的減值會(huì)計(jì)處理： zYSW n 投資收益―計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 JnT= 6。貸：投資收益—計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 i6`vGA 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) (\c/Bt 貸：銀行存款[支付其他費(fèi)用] IN=p
k ：計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  }ZM 貸：實(shí)收資本/股本[享有的份額] t{Okb2t。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 yAm::QX 借：固定資產(chǎn) tyu*Dj|0pc 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損溢 Z81K}* _ ⑤以融資租賃方式租出的； qjwI 0 ⑸年數(shù)總和法： lLjpK^a ⑴資本化的后續(xù)支出 *|
e ⑤按新的賬面價(jià)值和折舊年限計(jì)提 $o%h w8 axwFajamp。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 。②轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的金額=固定資產(chǎn)可收回金額與不考慮減值因素情況下計(jì)算確定的固定資產(chǎn)賬面凈值兩者中較低者價(jià)值恢復(fù)前的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 Pj}UjO! ①出售/報(bào)廢/毀損時(shí)： 39。貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅[不動(dòng)產(chǎn)] SD!6/~ ⑵捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn) !d 1 c!C ⒈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)將土地使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入開發(fā)成本； tDnT$*。資本公積—股本溢價(jià) a ]kIIk/ U4 營(yíng)業(yè)外支出—出售無(wú)形資產(chǎn)損失 2T4D`lG H 　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 sV%7kEc 無(wú)法或無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)： D/Q]
借：應(yīng)收賬款 AmQPR\=R{ 　　銀行存款[按實(shí)際支付的金額] 7,v*~9q. ⑦不予抵扣項(xiàng)目：非正常損失以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途。Q{.LHv5 固定資產(chǎn) LJ2?amp。px5X\6 貸：長(zhǎng)期借款 xitFyNA6 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 =+G,^ ③償還本金和利息： yn:%PQ 64 應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息/應(yīng)計(jì)利息 zVZ 。⑶轉(zhuǎn)換為股份時(shí)： W3lm0yg| t 8  o 8=p 盈余公積的核算： ZvC*SuhMY 貸：本年利潤(rùn) +U]qamp。⑶轉(zhuǎn)增資本： Z`MRvTLW ※※※※※※※※※※※※※※ [AO/6cjv k
pb 股份有限公司股本的核算： iX9++{sH
借款費(fèi)用=利息＋折/溢價(jià)攤銷＋輔助費(fèi)用＋外幣借款的匯總差額 T!^9\ ⑵計(jì)提利息： zY=9]0qY 按溢價(jià)處理 a)e|j ②計(jì)提利息并攤銷折價(jià)： }2*ec ②計(jì)提利息并攤銷溢價(jià)： C/{V l ①發(fā)行時(shí)： }MfsyIq HK 應(yīng)付工資：貸方：應(yīng)付職工的；借方實(shí)際支付的(含代扣代繳)。貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 F{% WX\N 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交) /^s 營(yíng)業(yè)外支出 {j。④接受應(yīng)稅勞務(wù)： .UNil2 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款 %r5uMjh* 借：應(yīng)付票據(jù) 5+Rse kkpWK 計(jì)入損益的金額＝不考慮減值因素情況下計(jì)算確定的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與其可收回金額孰低－價(jià)值恢復(fù)前的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值 Uf+^^F:_B 借：無(wú)形資產(chǎn) F}*^h N。貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 tsI=a_hJ 貸：固定資產(chǎn)清理 U E2%4/X 39。借：營(yíng)業(yè)外支出 qH c j .Zylj.=t ④達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)： KwW4J }R ②經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式可能發(fā)生重大改變。⑷雙倍余額遞減法： eQg,pW ②按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入賬的土地； .,EuFQ 資本公積—接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 bObWdPqsA 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款―應(yīng)付融資租賃款 1y1*)0IG 未確認(rèn)融資費(fèi)用息 ,\C?8u 借：固定資產(chǎn) Xg0/c _ ：計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 amp。借：在建工程 , D]o 借：在建工程 Sbg%。[先沖投資收益，后沖資本公積] 。貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資―X公司(股權(quán)投資差額) ~XS3.39。 :WC WhY 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(投資成本) 3Sxmb [按權(quán)益法時(shí)各明細(xì)科目的余額] oUw~J J_h] 貸：資本公積—其他資本公積 .bMEe_`T 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(損益調(diào)整) [虧損] 2{3$(l`7N= 　　長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(股權(quán)投資差額)[原借方差額] p (\o 7^*] 借：投資收益—股權(quán)投資差額攤銷 {rqh=9G 長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法核算 Fk(H ⒉向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制。借：投資收益—委托貸款利息收入 I, :6s[F  貸：投資收益—債券利息收入 uT IGcZU w 折價(jià)購(gòu)入： wvTfI 借：銀行存款 {tW~(
wGh RbkveA_) o*Oq5HM 原材料[殘料入庫(kù)] z\ZD,D= ] _l`A(!x 管理費(fèi)用等 5kg4:wuA 貸：其他業(yè)務(wù)支出[出租包裝物] `39。貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值(銷項(xiàng)) v339。⒊出租、出借包裝物，在第一次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，如金額較大可通過待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分次攤銷。=材料實(shí)際成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅稅率 f}M89f ⒊需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本 (39。Tl3s39。( ^=~t 貸：預(yù)付貨款 (G.%o^Sq B．下月初紅字金額作同樣的記賬憑證予以沖回 ]+mm4  貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 0g:f XV 貸：其他應(yīng)付款 (jz}g%AZ 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[實(shí)際退回折讓] T)(bu)Wb{ ⒈所售應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)銷 KMz1y 以應(yīng)收債權(quán)質(zhì)押取得借款的核算: zjK%0 hI ①應(yīng)提大于賬面： .!hYzcU K\\]MMN ※※※※※※※※※※※※※※ ,x 8。貸：預(yù)付貨款 B JLaY 貸：銀行存款 a:0vBIb 貸：應(yīng)收票據(jù) %YYj%^XY 貸：應(yīng)收票據(jù)[＝賬面余額] 4] s =f 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 H,}M\z m 銀行存款[可能在貸方] %rL%g3 F ⑴賒銷商品時(shí)： 9?tMGb. ⒈預(yù)付貨款 T9{_9kB39。⒉有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付賬款性質(zhì)或供貨單位或勞務(wù)供應(yīng)方破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物或勞務(wù)的將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。⒈當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng) .:J$,wZ8u ⒉應(yīng)收賬款在貸方 `i\mz)dx1 貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款 \}MZe{ 貸：銀行存款 ]0NfA]Gw 財(cái)務(wù)費(fèi)用[相關(guān)手續(xù)費(fèi)] !5 Txr 借：其他應(yīng)付款 wp $amp。⑵外購(gòu)材料的會(huì)計(jì)處理如下： En2amp。借：原材料 YoTamp。貸：預(yù)付賬款 Kh
x `5K^ 借：原材料/庫(kù)存商品 LL3cTpM 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 9\| IY}1 $ 貸：應(yīng)付賬款  dA ①不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際成本 ,iiAwk%Mr _ X7Q04nC _wR7n($F 貸：待攤費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 P!?g da*i 本期銷售成本=(期初存貨成本+本期購(gòu)進(jìn)存貨成本)/(期初存貨售價(jià)+本期購(gòu)貨售價(jià))本期銷售收入 X QIJ 。⑵盤虧的賬務(wù)處理： I%r(s kW 可變現(xiàn)凈值=估計(jì)售價(jià)估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金 +c]e|
J 借：短期投資 K
F m2 借：投資收益—計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ]D+]lRb3 長(zhǎng)期債權(quán)投資—債券投資(溢價(jià))[借方差額] iY+lC Wx? 應(yīng)計(jì)利息[未到付息期利息] .~*q 貸：銀行存款 SSYs
1gsK ⑴發(fā)生委托貸款時(shí) }=8k\Dk $ 貸：委托貸款—計(jì)提的委托貸款減值準(zhǔn)備 1lI8+.nTamp。⑶宣告分派購(gòu)入后年度的股利：需計(jì)算股利的累計(jì)影響數(shù)。貸：銀行存款等 p 1Da9Uf H02tB ⑶長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(損益調(diào)整) XI0[ue 長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額=投資成本+股權(quán)投資差額+損益調(diào)整+股權(quán)投資準(zhǔn)備 g0cw{lv 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)(差額) :+LsVf ⒉其后宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利作為新的投資成本的收回沖減成本的賬面價(jià)值 *UF4= r ⑵追加投資時(shí)： npzbBaz4Vz D6N  借：資本公積―股權(quán)投資準(zhǔn)備[貸方差] Zas\|Tl{x 可收回凈額賬面價(jià)值： $c?bZ^) Xq39。貸：在建工程 UdJ%} V~F 領(lǐng)用原材料需轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 9 D86?B] 貸：銀行存款 x5m39。判斷租賃類型時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬為標(biāo)準(zhǔn)，不以所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)。借：制造費(fèi)用等 CA%s.?} dramp。貸：營(yíng)業(yè)外收入 :39。預(yù)計(jì)凈殘值率＝預(yù)計(jì)凈殘值/原價(jià) m\IQ5$I tDf ②改擴(kuò)建時(shí)： \$pHN ②發(fā)生時(shí)： :amp。下次裝修時(shí)，固定資產(chǎn)裝修科目余額一次全部詩(shī)篇當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。原材料[殘料入庫(kù)] Y. 7V/t6 ⑷在建工程減值準(zhǔn)備： 7!%\A+ ②支付清理費(fèi) DY/3Kuv b 貸：固定資產(chǎn)清理 K39。①支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款： ?89 |T 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值—接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 {8Igi=O 其他業(yè)務(wù)支出[出租的] Eu 7(B 應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 Xx/euP%3w ※※※※※※※※※※※※※※ !^f T s2 Q3.39?！　?yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) Hf}jb 貸：應(yīng)付賬款 )4isl^* 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) Ih]iT9X 銷項(xiàng)稅按不含稅金額及稅率計(jì)算應(yīng)交增值稅，不用設(shè)專欄?！?GO XT?^[ ⑵計(jì)提利息時(shí)： F39。①票面利率=銀行利率：面值發(fā)行； w%WCi53bamp。貸：銀行存款 C。貸：銀行存款 x O[ 9k 貸：銀行存款 e4gPat *tt4l6% ⑷附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換債券支付的利息補(bǔ)償金=應(yīng)當(dāng)支付的利息－應(yīng)付債券票面利息，計(jì)提的應(yīng)付利息按借款費(fèi)用處理。貸：實(shí)收資本[合同約定匯率] xvYpp :6^ ]6 amp。⑷發(fā)放股票股利方式增資： XOZO2 {|739。⑴結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利或虧損： Ra}amp。a 借：盈余公積 NImDW8]/ 貸：股本 amp。借：銀行存款 6Zamp。⑵投資合同中沒有約定匯率：市場(chǎng)匯率 QadNR39?！?qK_hJ ⑴發(fā)行時(shí)： jGNKos!N ①發(fā)行費(fèi)用凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)按借款費(fèi)用資本化處理。①發(fā)行時(shí)： amp。⑶溢價(jià)發(fā)行； n}14?ez2 ②票面利率銀行利率：溢價(jià)發(fā)行； a]0!tb4cj ①籌建期間：(相當(dāng)于開辦費(fèi)) mm5]d
~bC c
Yk. ※※※※※※※※※※※※※※ yV ⒈銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)，無(wú)未交，無(wú)多交： zQ2MNyen7* ⑥視同銷售：[產(chǎn)品自用] ( SO EOj 借：原材料等 wbq[r ⑴一般納稅企業(yè)： Z 8`jXh9i ①商業(yè)承兌匯票到期企業(yè)無(wú)力支付： 7. b?0f, ⑺減值準(zhǔn)備： Z
^Om:2 所得稅 vjWuge 貸：銀行存款 Y{. 
0 ⑵納稅調(diào)整及相關(guān)所得稅 Csk FZ? 貸：固定資產(chǎn)清理 EE|j_Z} 貸：銀行存款 1 Ze{J ]( /e cWQv。借：制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用 v0si6^r5Os 累計(jì)折舊[之前已提折舊] 6vb8%rf ?VS[z ⑶工作量法： % ?！?kFRPtG:
 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值—接受捐贈(zèng)非傾向２性資產(chǎn)價(jià)值 7Sdh3(`^ ④付租金： Famp。] Fn)