財務(wù)管理論文-企業(yè)采購與付款的內(nèi)部會計控制制度設(shè)計(文件)
【正文】 施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。 三、采購與付款業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部會計控制 一般來說，采購與付款的業(yè)務(wù)流程包括請購、采購作業(yè)、驗收入庫、貨款結(jié)算，根據(jù) 我國《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 采購與付款（試行）》，企業(yè)至少應(yīng)加強對以下控制點的控制。重要物品或勞務(wù)的請購應(yīng)當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；臨星需要的物品，通常由使用者根據(jù)實際需要直接提出，不經(jīng)采購部門簽批。 （三）采購 詢價程序完成后，采購部門須作出以下決定： 根據(jù)資產(chǎn)存儲情況，確定采購物品的批次和數(shù)量； 根據(jù)詢價控制制度，選擇最有利于企業(yè)生產(chǎn)和成本最低的供應(yīng)商； 將請購單一聯(lián)退請購部門，以示答復(fù)；一聯(lián)退財務(wù)部門籌備資金；一聯(lián)采購部門作為簽訂購銷合同的依據(jù)。部分企業(yè)以訂單替代購貨合同，訂單要素必須設(shè)計完整，一般一式三聯(lián)并連續(xù)編號。經(jīng)驗收的物品，由驗收入員出據(jù)驗收單。貨款到期后，應(yīng)及時支付，以維持企業(yè)良好的信用。 在實際工作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)的具體特點，不斷完善、修訂其內(nèi)部會計控制制度，保證企業(yè)經(jīng)營活動的有序、高效運行。對于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時，由此而形成的債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)也必須加強控制。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，登記倉庫臺賬；一聯(lián)交財務(wù)部門，辦理結(jié)算；一聯(lián)退回采購部門與購銷合同、請購單核對后歸納備案。驗收人員通過點數(shù)、過稱或測量等手段來檢驗物品數(shù)量的正確性。合同一式三聯(lián)，一份交供應(yīng)商請求發(fā)貨，一份由采購部門專人保管，負責合同 的執(zhí)行，一份交財務(wù)部門以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 （二）詢價 為確保價格機制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價程序，并重點了解供應(yīng)商的相關(guān)情況。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件
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