自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務(wù)處理(文件)
【正文】 存在，貨款事實(shí)上收不回來，應(yīng)作為壞帳處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。由于你單位申報(bào)納稅時(shí)把出口銷售額因出口單證不齊而零申報(bào)，以至發(fā)生銷項(xiàng)稅額不齊，全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的。共出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題 借：銀行存款1001”來計(jì)算稅金（100117%＝），即稅金為xx元罰款，請問分錄如何處理（我公司從10000第9100001010000120003000元 1800018000元作為記賬依據(jù)?！ 〗瑁浩渌鼞?yīng)收款墊支運(yùn)費(fèi)ＸＸ單位 貸：銀行存款等 收到款項(xiàng)時(shí)：第9 ?。ǘ╊I(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時(shí)，對“來料”領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目?！ ⌒隆镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》不設(shè)置“遞延資產(chǎn)”科目，而是設(shè)置“待攤費(fèi)用”科目和“長期待攤費(fèi)用”科目，分別核算分?jǐn)偲谙拊谀辏? 該制度規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的支出分兩種情形進(jìn)行處理： 1）在籌建期間搞固定資產(chǎn)建設(shè)的，對可形成固定資產(chǎn)價(jià)值的有關(guān)支出，應(yīng)通過“在建工程”科目核算?！∪f元，已付款，（公司是增值稅一般納稅人），途中被盜。8頁 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：材料采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）第9頁共 有關(guān)賬務(wù)處理如下： ?。骸 〗瑁翰牧喜少彙 ? 應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，應(yīng)視其金額大小和受益期限確定攤銷期限，并通過“待攤費(fèi)用”科目或“長期待攤費(fèi)用”科目核算。并在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“長期待攤費(fèi)用”科目。1年以內(nèi)（包括四）出口銷售時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。在對來料進(jìn)行加工過程中，只對構(gòu)成加工產(chǎn)品實(shí)體的其它材料的成本及人工費(fèi)等進(jìn)行金額上的核算和賬務(wù)處理。頁 企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。海關(guān)的“估價(jià)”是關(guān)稅的計(jì)稅價(jià)，并非購買材料的實(shí)際發(fā)生額，因此應(yīng)以18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000 借：原材料500012001000職工集體福利設(shè)施購建完成后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積（股份制企業(yè)“法定盈余公積”明細(xì)科目處理，其它企業(yè)可通過“一般盈余科目”明細(xì)科目處理）。10000 結(jié)轉(zhuǎn)公益金：借：盈余公積公益金頁年開業(yè)至今，未有利潤）。%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)作 購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個(gè)月收款”的，專用發(fā)票的開具時(shí)間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。元，其稅金＋收入＝，即與原發(fā)票相差１分，入賬時(shí)在增值稅賬簿里貸方余額為１分。1001 應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅頁值稅，并開具發(fā)票。5 答：對實(shí)行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計(jì)算銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目并如實(shí)申報(bào)納稅，不能因?yàn)樯暾埑隹谕硕惖某隹趩巫C不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項(xiàng)稅額記入“待攤費(fèi)用待轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)”科目。800000000 2．發(fā)現(xiàn)不合理損耗時(shí)，假設(shè)是屬于未查明原因的，做帳時(shí)為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）918 09.“住房周轉(zhuǎn)金”的核算及職工福利的房屋折舊的會(huì)計(jì)科目問題 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 9 由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，則同時(shí)按不含稅收入乘以適用稅率計(jì)算免稅額做帳，第頁 貸：應(yīng)付帳款暫估應(yīng)付款 下月初用紅字沖銷； 收到票時(shí)： 借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交
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