會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)復(fù)習(xí)題及答案(文件)
【正文】 ，訂購(gòu)單和驗(yàn)收單均應(yīng)連續(xù)編號(hào)；（4）嚴(yán)格執(zhí)行貨物驗(yàn)收，驗(yàn)收應(yīng)由專門的驗(yàn)收部門或指定專人負(fù)責(zé)，驗(yàn)收貨物時(shí)與訂貨合同進(jìn)行核對(duì)；（5）健全貨款結(jié)算手續(xù)，采購(gòu)部應(yīng)將發(fā)票、代墊運(yùn)單和收貨單一并送給會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門審核后授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，會(huì)計(jì)部門收到付款憑證后登記有關(guān)賬簿。（4）D產(chǎn)品適用約當(dāng)產(chǎn)量比例分配法，核算特點(diǎn)是現(xiàn)根據(jù)月末在產(chǎn)品的盤存數(shù)量，按其完工程度或投料程度折合為相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量（稱約當(dāng)產(chǎn)量），然后再按完工產(chǎn)品產(chǎn)量和在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量的比例來(lái)分配各成本項(xiàng)目的費(fèi)用。其特點(diǎn)是先確定月末在 產(chǎn)品的定額成本，然后用某產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用總額扣減月末在產(chǎn)品成本 即為該產(chǎn)品完工成本。(2)應(yīng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行如下改進(jìn)：①設(shè)立專門的信用管理部門，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策并監(jiān)督各部門執(zhí)行；②建立銷售定價(jià)控制制度，統(tǒng)一制訂價(jià)目表，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行；③嚴(yán)格按照程序辦理大額銷售業(yè)務(wù)，指定專人與客戶進(jìn)行談判，對(duì)銷售合同明確具體的審批程序和涉及的部門人員，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限分配，金額重大的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。（6）F產(chǎn)品適用定額成本計(jì)價(jià)法。（2）B產(chǎn)品適用按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法，核算特點(diǎn)是1~11個(gè)月末在產(chǎn)品的成本按年初在產(chǎn)品成本計(jì)算，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用即當(dāng)月完工產(chǎn)品總成本；年終時(shí)，再根據(jù)在產(chǎn)品實(shí)際盤存量予以調(diào)整。(5)不得由同一部門或者個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。3答：籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度包括：(1)籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以利于審批人從獨(dú)立的立場(chǎng)來(lái)評(píng)判計(jì)劃的優(yōu)劣。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。某月銷售業(yè)務(wù)員甲聯(lián)系到一個(gè)大客戶，辦理300萬(wàn)元的銷售任務(wù)，并將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門入賬。3某企業(yè)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立。A產(chǎn)品和B產(chǎn)品各月末在產(chǎn)品數(shù)量少，區(qū)別是前者數(shù)量很少，后者數(shù)量較少。付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會(huì)計(jì)部審核和支付采購(gòu)款項(xiàng)。3簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度。期末結(jié)轉(zhuǎn)。，按所設(shè)計(jì)的分配方法分配記入基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、廢品損失等總賬與明細(xì)賬。根據(jù)該小型企業(yè)大量大批多步驟加工，期末在產(chǎn)品數(shù)量較多，并且該公司成本管理的要求是不需要分步計(jì)算半成品成本的特點(diǎn)，該企業(yè)成本計(jì)算方法應(yīng)采用品種法核算。 廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫(kù)存賬，并通知財(cái)會(huì)付款。該公司應(yīng)建立或執(zhí)行存貨的稽核制度，倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)集合所保管材料的存貨數(shù)量與材料吊卡是否相符；采購(gòu)部門負(fù)責(zé)稽核存貨帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核存貨的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期貨不定期抽查采購(gòu)部門的帳、卡、實(shí)物數(shù)量，看其是否相符。（2）建議該公司建立貨改進(jìn)存貨方面的內(nèi)部控制制度。 對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。(大中型企業(yè)）簡(jiǎn)答題3答案要點(diǎn)：真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況； 要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合；體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求；憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿足管理要求。根據(jù)企業(yè)成本管理的要求，不需要分步計(jì)算半成品成本。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)你評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。綜合題3某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門。 B、企業(yè)(基礎(chǔ))管理A、規(guī)劃與決策會(huì)計(jì) D、組織領(lǐng)導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作的崗位職責(zé) l“無(wú)形資產(chǎn)”科目下，不可以設(shè)置的二級(jí)科目是（ ）A、商標(biāo)權(quán) B、專利權(quán) C、商譽(yù) D、非專利專有技術(shù) 下列各項(xiàng)中，不能體現(xiàn)貨幣資金管理重要性的是（ ）A、貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng) B、貨幣資金的安全性最高 C、貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)最大 D、貨幣資金為任何單位所必需多項(xiàng)選擇題2對(duì)原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)時(shí)，所包含的主要內(nèi)容有（ ）A、合法性和合規(guī)性審核 B、系統(tǒng)性審核 C、完整性審核 D、技術(shù)性審核 E、重要性審核2下列選項(xiàng)中，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制的憑證有（ ）A、送款單 B、收款單 C、進(jìn)賬單 D、存款單 E、代墊費(fèi)用結(jié)算清單2下列選項(xiàng)中，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有（ ）A、職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單 B、罰款單 C、備用金報(bào)銷清單 D、領(lǐng)料單 E、發(fā)貨單2在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點(diǎn)有（ ）A、退貨及折讓發(fā)生時(shí)，由雙方協(xié)商解決B、退貨及折讓發(fā)生時(shí)，交給公司法務(wù)部或法律顧問(wèn)出面處理，走法律途徑解決問(wèn)題C、由采購(gòu)部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門D、由倉(cāng)庫(kù)編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門E、將送交會(huì)計(jì)部門的通知單，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證2如果投資的數(shù)額較大，投資計(jì)劃的審批者只能是（ ）A、總經(jīng)理 B、董事會(huì) C、監(jiān)事會(huì) D、財(cái)務(wù)經(jīng)理 E、負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的經(jīng)理2關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊方法，正確的表述有（ ）A、自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期計(jì)提折舊B、自取得次月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期計(jì)提折舊C
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