會計制度設(shè)計期末復(fù)習(xí)資料(文件)
【正文】 )發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的時間；(3)接受憑證的單位或部門；(4)憑證編號；(5)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；(7)憑證聯(lián)次、附件。(4)應(yīng)與經(jīng)濟管理要求相適應(yīng)； (5)應(yīng)與社會各方所需會計信息要求相適應(yīng)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ξ母渡暾堖M行審批。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(1)會計分錄如下： ①盤盈設(shè)備： 借：固定資產(chǎn) 50000 貸：累計折舊 l0000 待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢40000 借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢 40000 貸：營業(yè)外收入一固定資產(chǎn)盤盈 40000 ②設(shè)備報廢 注銷報廢設(shè)備的原價與已提折舊 借：固定資產(chǎn)清 410000 累計折舊 410000 貸：固定資產(chǎn) 820000 支付清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款 2000 殘料入庫 借：原材料一殘料 12000 貸：固定資產(chǎn)清理 12000 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)掙損失 借：營業(yè)外支出 400000 貸：固定資產(chǎn)清 400000 (2)固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實地盤點，首先應(yīng)按盤點結(jié)果詳細填寫“固定資產(chǎn)盤點表”，作為盤點結(jié)果的依據(jù)；并據(jù)此與固定資產(chǎn)卡片相核對，對賬實不符的編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”，作為固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理依據(jù)。 業(yè)務(wù)處理流程： 固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。答：①總則中第2條應(yīng)改為：“本制度是公司進行固定資產(chǎn)盤點的規(guī)范，各部門必須無條件遵照執(zhí)行”。 答： 生產(chǎn)成本明細分類賬 產(chǎn)品名稱．丙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件借：生產(chǎn)成本 26 651 貸：原材料 5 800 應(yīng)付工資 15 900 應(yīng)付福利費 2 226 制造費用 2 725 借：庫存商品 26 651 貸：生產(chǎn)成本 26 6516．根據(jù)無形資產(chǎn)特點，設(shè)計其監(jiān)控制度時，應(yīng)特別強調(diào)以下四個方面的控制制度：(1)支出預(yù)算控制制度。(4分)(3)由于專有技術(shù)等一些無形資產(chǎn)有的屬于技術(shù)秘密，有的可能被侵權(quán)，因此，企業(yè)必須根據(jù)擁有的專有技術(shù)、專利權(quán)的自身特征，實施有效的包括人事控制、資料保密、配方壟斷、法律相關(guān)保護等一系列有效措施，防止被泄密和被侵權(quán)。(4分)(2)出納部門：收到款項后將收入的款項與收款憑證相核對，無誤后將款項及時送存銀行，取得銀行送款單；將銀行送款單或根據(jù)有關(guān)原始憑證編制的銀行收款憑證轉(zhuǎn)交會計部門。(3)(4)銀行轉(zhuǎn)來的對賬單一般應(yīng)由出納人員自身與銀行對賬，但會計主管人員也必須隨時或定期進行復(fù)核性的對賬，以防止出納人員的舞弊。(4分)效性又表現(xiàn)得極其復(fù)雜，對它的時效性判斷又直接影響著各會計期間費用的攤銷額，因此，企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷的核算必須按會計準則、制度的規(guī)范，結(jié)合企業(yè)各種無形資產(chǎn)的特點建立一套嚴格、規(guī)范的無形資產(chǎn)攤銷控制制度。由于各種無形資產(chǎn)一般都具有較強的時效性，且這種時(2)審核入賬控制制度。(4分) ③組織領(lǐng)導(dǎo)條款中公司所設(shè)立的固定資產(chǎn)盤點領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)由總經(jīng)理擔(dān)任，副組長應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人及財務(wù)部長擔(dān)任，成員應(yīng)增添基建部門；財務(wù)部為固定資產(chǎn)盤點常沒工作機構(gòu)，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點工作。（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分離制度所包含的主要內(nèi)容是：①貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的專職出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸；②出納人員不能同時負責(zé)總分類賬的登記和保管；③出納人員不能同時負責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；④出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；⑥出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；⑦負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 (3)支付復(fù)核。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。(3)應(yīng)與所有制形式相適應(yīng)；(6)嚴格的內(nèi)部稽核制度。(5)定期盤點制度；(4)科學(xué)的預(yù)算制度；(3)合理的會計政策和會計程序；(2)健全的賬簿制度；(1)可靠的內(nèi)部憑證制度；(1分)9．企業(yè)內(nèi)部會計控制體系主要包括：6. 4．在貨幣資金支出的控制程序設(shè)計中，業(yè)務(wù)部門、會計崗位和出納崗位的職責(zé)分別是： (1)業(yè)務(wù)部門：填制付款憑證；付款憑證的批準。 3．生產(chǎn)制造過程業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的目標體現(xiàn)在四個方面； (1)明確產(chǎn)品成本核算程序，正確計算產(chǎn)品成本，反映產(chǎn)品成本的實際水平，為編制財務(wù)報告提供信息。1ABCE 1參考答案 一、填空題（略）
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