《某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊(cè)》(文件)
【正文】 大企業(yè)經(jīng)營(yíng)，做的各媒體廣告宣傳、企業(yè)畫(huà)冊(cè)、宣傳橫幅、海報(bào)、 公司 logo 標(biāo)志、 禮品等費(fèi)用支出 。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的粘貼，所有票據(jù)按照所屬費(fèi)用、規(guī)格大小，以粘貼單右側(cè)為起始 平鋪 票據(jù)正面向上，票據(jù)背面左側(cè) 粘貼在空白粘貼單上，由右至左 順序排列， 如圖： 粘貼合格的標(biāo)準(zhǔn)是 能 無(wú)障礙 審閱每一張票據(jù)的 日期、 金額、發(fā)票章、客戶(hù)名稱(chēng)、 車(chē)票的 起止地 。 各部門(mén) 經(jīng)理 和總經(jīng)理只需在報(bào)銷(xiāo) 封面相應(yīng)位置簽字即可， 所有 發(fā)票粘貼在空白粘貼單上 即可報(bào)銷(xiāo)，不需要在費(fèi)用發(fā)票上另行簽字 。 代替報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)款的， 由代領(lǐng)人 在簽字處寫(xiě)“ * * * 代領(lǐng)” 。 發(fā)票的保管。 市場(chǎng)部門(mén)上報(bào)開(kāi)票計(jì)劃單， 交財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)由 主管負(fù)責(zé)核對(duì)市場(chǎng)部開(kāi)票明細(xì)單與庫(kù)房發(fā)貨臺(tái)帳核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后， 經(jīng)總經(jīng)理簽字后開(kāi)票。對(duì)于 開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，及時(shí)在金稅開(kāi)票系統(tǒng)中人工作廢即可，保存好作廢發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、銷(xiāo)售做帳聯(lián)，并加蓋作廢章。 財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后，在交接登記上記錄。 不能長(zhǎng)期 插在讀卡器中 。銷(xiāo)售、采購(gòu)數(shù)據(jù)需要由相關(guān)部門(mén)提供，出具的預(yù)算表報(bào)總經(jīng)理審閱。預(yù)算、決算表格單獨(dú)下發(fā)。 六 . 內(nèi)部帳務(wù)處理 1. 收入 （ 1） . 對(duì)于兩市場(chǎng)的客戶(hù)不 開(kāi)票銷(xiāo)售，統(tǒng)一記入內(nèi)部帳（簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)帳）。 內(nèi)帳 必須 設(shè)獨(dú)立的現(xiàn)金、銀行存款日記帳， 日清月結(jié)，按時(shí)核對(duì)。 3. 月末報(bào)表。 4. 食堂帳務(wù)處理。 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助 理論上每月月末應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助余額為 0，但是考慮到食堂伙食的連續(xù)性， 并且有伙食資金借款， 月末 應(yīng) 有貸方余額 。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊(cè)上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、代號(hào)、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后和各會(huì)計(jì)帳簿的扉頁(yè)上加蓋印章。 會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)容 、會(huì)計(jì)檔案 逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 三、出納工作的交接內(nèi)容 ? 尚未登記的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記完畢，并在最后一筆余額后的帳簿、扉頁(yè)上加蓋印章。由會(huì)計(jì)監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清單上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、代號(hào)、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 ___ 移交所保管的現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、臺(tái)帳、鑰匙、密碼 支付器 等 ? ? 移交所保管的實(shí)物 ，如 鐵 皮柜、計(jì)算器 、小商品、促銷(xiāo)禮品，并編制交接日的盤(pán)存表。 ? 對(duì)外部關(guān)系（包括銀行、地稅、國(guó)稅 ）進(jìn)行介紹， 走訪， 以保證 日 后任對(duì)外關(guān)系的銜接。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿 、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、臺(tái)帳、合同、協(xié)議、發(fā)票、印章、證照、證書(shū)、現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、銀行票據(jù)、文件、制度、報(bào)稅軟件密碼、開(kāi)票系統(tǒng)密碼、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；涉及到會(huì)計(jì)電算化工作還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明登陸名稱(chēng)及密碼、 備份 數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 移交后的責(zé)任，移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)橘Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 財(cái)務(wù)人員辦理交接必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接由上一級(jí)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，或公司指定的人員監(jiān)交 （出納交接由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理監(jiān)交） 。 借：應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助 貸：現(xiàn)金 （ 3） .每月公司補(bǔ)貼。用友電算化憑證 在原憑證號(hào)前加“ 1” ，中間 用“ 0”補(bǔ)齊 至 4 位 （例如 外帳憑證， 現(xiàn)字 5 號(hào)，用友系統(tǒng)就是現(xiàn)字 1005） 。 2. 成本、費(fèi)用 內(nèi)帳報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用流程與外帳一致，對(duì) 于沒(méi)有票據(jù)的需要在報(bào)銷(xiāo)封面作說(shuō)明。由 會(huì)計(jì)做 現(xiàn)金收款 憑證 。詳見(jiàn)納稅申報(bào)表。預(yù)算表經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)。 四 . 經(jīng)營(yíng)預(yù) 算、決算體系 為更好的控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)中的偏差作出反應(yīng) 查明原因，并予以 糾正，特編制和實(shí)行預(yù)算決算制度。 金稅開(kāi)票系統(tǒng)的管理規(guī)定 。 對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢的，不能在當(dāng)月及時(shí)郵寄回來(lái)作廢的，待發(fā)票聯(lián)收到后開(kāi)具紅字負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)出納不在 崗 ，或不能 及時(shí) 開(kāi)具的，由財(cái)務(wù)主管開(kāi)具， 市場(chǎng) 部門(mén)經(jīng)理審核。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票保存于保險(xiǎn)柜中，視同有價(jià)證券保管。 發(fā)票由財(cái)務(wù)主管（會(huì)計(jì)）進(jìn)行采購(gòu)，每
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