20xx年所得稅能手競賽試題(文件)
【正文】 準考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? 20xx 年 3 至 5 月間，某市稅務局分別接到 A、 B、 C、 D、 E、 F 六戶企業(yè)技術(shù)開發(fā)費另抵扣應納稅所得額的申請，到年終，各企業(yè)具體情況詳見下表： （金額單位：元） A B C D E F 企業(yè)類別 國有工業(yè) 國有股份制工業(yè) 國有聯(lián)營工業(yè) 私營工業(yè) 集體工業(yè) 集體建筑企業(yè) 申報時間 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 另抵扣前應納稅所得額 116765 246742 198894 475611 51466 32655 技術(shù)開發(fā)支出合計 20xx53 181351 607702 488232 238554 208363 182440 144758 67523 50142 17399 15514 其中：新產(chǎn)品設計費 7081 5126 126753 107891 65477 64311 56478 45732 9843 6732 1321 1079 工藝規(guī)程制定費 216 340 5643 2134 873 910 653 410 321 109 119 89 設備調(diào)整費 5462 7634 38763 41546 21353 20445 4673 2355 1179 966 879 764 原材料和半成品試驗費 146398 136568 310437 231870 118706 102360 98754 77697 43276 32331 6556 5645 技術(shù)圖書資料費 679 445 7680 5342 1023 768 687 445 342 228 447 352 中間試驗費 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 研究機構(gòu)人員的工資 23587 15675 45790 34697 23411 12116 14665 13211 7783 5456 5531 5623 研究設備的折舊 12456 12322 65744 60321 4577 4311 876 675 4112 3977 2313 1755 委托 試驗費 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 其他經(jīng)費 5674 3241 6892 4431 3134 3142 5654 4233 667 343 233 207 財政和上級部門撥入開發(fā)費 0 0 0 0 50000 20xx0 0 0 0 0 0 0 — 8— 注：另抵扣前應納稅所得額為已經(jīng)扣除企業(yè)當年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費后的數(shù)額。 （注：在計算 過程中，若涉及流轉(zhuǎn)稅計算問題，均只計算流轉(zhuǎn)稅金，而不計算相關(guān)附加稅金，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位數(shù)） — 10— 。 單位 準考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? — 9— 信利電子有限公司是一家生產(chǎn)集成電路的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)， 1998 年登記成立，注冊資金為 20xx 萬元，武漢洪信實業(yè)公司和廣東 金利電子公司分別占其 40%和 60%的股份， 20xx 年當年共有職工 403 人（其中：臨時工 21 人，醫(yī)務室人員 2 人，基建人員 5 人），計稅工資標準為每人 800元 /月，當年有關(guān)會計業(yè)務資料如下： （一） 全年收入的具體情況如下： （ 1）全年產(chǎn)品銷售收入 6800 萬元（不含流轉(zhuǎn)稅及附加稅金）； （ 2）取得購買企業(yè)債券到期取得利息 2 萬元，買賣國債收益 3 萬元； （ 3）從聯(lián)營企業(yè)取得稅后利潤 34 萬元（被投資方稅率為 15%）； （ 4） 10 月 1 日出售 20xx 年 9 月 30 日以 60 萬元購回的集成電路制造專利權(quán)（按 10 年攤銷），取得收入 80 萬元； 單位 準考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? （二）銷售成本 4000 萬元，相關(guān)的稅金及附加 52 萬元； （三）期間費用為 1750 萬元，其中： （ 1）列支職工工資 446 萬元（其中：臨時工工資 15 萬元，醫(yī)務室人員工資 2 萬元、基建人員工資 5 萬元）并計提了相應的職工福利費 萬元 、職工工會經(jīng)費 萬元，職工教育經(jīng)費 萬元； （ 2）列支廣告費 610 萬元，業(yè)務宣傳
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