【正文】 ，在輸入會計(jì)科目代碼和名稱時(shí)，直接定義科目屬性。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負(fù)債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。新增科目的級數(shù)和各級科目代碼的長度必須符合初始定義的科目結(jié)構(gòu)。在輸入憑證等日常*作中，必須使用科目代碼全碼。在進(jìn)行日常賬務(wù)處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時(shí)可對各科目的屬性及初始余額進(jìn)行修改。初始余額裝入是根據(jù)已建立的會計(jì)科目表逐行進(jìn)行的年初余額的輸入，并確定余額方向等；若為一年之中某月份開始使用，還需輸入借方累計(jì)發(fā)生額及貸方累計(jì)發(fā)生額?！　?2．憑證類型的設(shè)置方法有哪些？　　（1）憑證分類。通常業(yè)務(wù)量較少的單位設(shè)置的憑證類型也少，甚至可以不進(jìn)行憑證分類而使用統(tǒng)一記賬憑證；一般企事業(yè)單位都按收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行分類；業(yè)務(wù)量多的單位，憑證類型可以進(jìn)一步劃分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等類型?！　。?）注意事項(xiàng)?！　∽詣?dòng)轉(zhuǎn)賬分錄用于處理每月有規(guī)律重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)?！　?4．如何定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄？　?。?）定義分錄號?！　。?）定義憑證類型?！边@是對實(shí)行會計(jì)電算化的單位關(guān)于會計(jì)軟件及其相關(guān)的會計(jì)資料的基本要求?；緯?jì)崗位包括會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算、稽核、會計(jì)檔案管理等，與手工會計(jì)的各會計(jì)崗位相對應(yīng)?！　。?）審核記賬：負(fù)責(zé)對輸人計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。　?。?）會計(jì)檔案資料保管員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)盤、程序軟盤，輸出的賬表、憑證和各種會計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。硬件環(huán)境指計(jì)算機(jī)的硬件設(shè)備；軟件環(huán)境指系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件；工作方式是指計(jì)算機(jī)工作的方式，主要有單用戶方式、多用戶方式和網(wǎng)絡(luò)方式。單用戶方式：普通微機(jī)，運(yùn)行的操作系統(tǒng)一般為WIN9WIN9WIN2000等。　　4．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位如何選擇舍計(jì)軟件？　　實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位既可以選擇商品化的軟件，也可自行開發(fā)或委托外單位開發(fā)會計(jì)軟件，無論采用哪種方式，所選擇的會計(jì)軟件必須符合財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，同時(shí)要符合本單位的實(shí)際工作需要。同時(shí)，應(yīng)充分考慮軟件是否滿足會計(jì)制度的要求。　?。?）滿足會計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要。會計(jì)軟件的易用性是指軟件是否操作方便，界面是否友好，是否符合會計(jì)人員的習(xí)慣等，直接影響會計(jì)軟件的使用。包括計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)以及操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫等，不同的軟件有不同的要求，應(yīng)在保證軟件要求的基礎(chǔ)上充分利用現(xiàn)有的條件，減少投資?！　?．會計(jì)軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？　　在會計(jì)軟件開始投人使用前，主要做好以下幾個(gè)方面的準(zhǔn)備工作：　　（1）建立會計(jì)科目體系并確定編碼?！　∠嚓P(guān)準(zhǔn)備工作做好后，即可進(jìn)行會計(jì)軟件的初始化。（3）用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與手工會計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行三個(gè)月以上，取得相一致的結(jié)果。預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸人計(jì)算機(jī)的措施；主要內(nèi)容包括　?。?）有嚴(yán)格的會計(jì)檔案管理制度。（2）檢驗(yàn)核算方法的正確性，試運(yùn)行階段通過查詢、打印、會計(jì)報(bào)表等來檢查會計(jì)核算方法能否滿足會計(jì)核算要求和管理的要求?！　≡囘\(yùn)行的時(shí)間，可以在年初、年末、季初、季末等特殊會計(jì)期間，這樣才能取得全面的人機(jī)比較數(shù)據(jù)?！　?．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位對會計(jì)軟件的操作權(quán)限有何要求？　　在會計(jì)軟件中，為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責(zé)范圍，根據(jù)會計(jì)電算化后崗位的劃分，對所有操作員分配一定的權(quán)限。操作員工應(yīng)使用真實(shí)姓名，嚴(yán)禁設(shè)置不存在的操作員?！　?jì)軟件的操作日志是系統(tǒng)對軟件操作情況以及運(yùn)行情況的自動(dòng)記錄。會計(jì)期間結(jié)束后，機(jī)內(nèi)操作日志應(yīng)打印輸出，同手工操作日志一起隨其他會計(jì)檔案裝訂、保存、打印前不能刪除。這些介質(zhì)都應(yīng)當(dāng)視同會計(jì)資料或檔案保管。對電算化會計(jì)檔案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作?！　　　〕黾{人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計(jì)事項(xiàng)的財(cái)會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項(xiàng)的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自身的保安意識，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面。往來結(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。同時(shí)，他們之間互相牽制?？傎~會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得管錢管物。　　5．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線?！　〗Y(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。這樣出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間必須相互核對賬目以保持一致?！　?．出納人員與會計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間按照一定的順序傳遞?！　〕黾{的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。存放在磁性介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒第五章出納基本業(yè)務(wù)　　本章提要：本章主要介紹出納人員的基本條件、素質(zhì)、職責(zé)，出納人員在日常工作中常見的問題及其處理方法。　　　　　　會計(jì)電算化會計(jì)檔案除必須執(zhí)行一般的檔案管理制度外，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)各種電算化會計(jì)檔案的安全與保密。這些打印輸出的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，以及其他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！　〔僮魅罩臼沁M(jìn)行系統(tǒng)管理、維護(hù)的主要依據(jù)，也是對會計(jì)業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，同時(shí)為審計(jì)提供線索?！　?．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位在使用會計(jì)軟件時(shí)操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機(jī)內(nèi)操作日志兩種形式。通過操作權(quán)限設(shè)置，一方面可以防止無關(guān)人員進(jìn)行操作；另一方面可以防止操作員越權(quán)操作。并行一個(gè)階段后，應(yīng)開始建立各項(xiàng)管理制度，并根據(jù)實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，不斷改進(jìn)完善。（4）提高軟件操作的熟練性。會計(jì)軟件在正式運(yùn)行前，必須經(jīng)過試運(yùn)行。會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)核算軟件安全保密的措施；必要的上機(jī)操作記錄制度。主要內(nèi)容包括：例如，賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化工作的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)設(shè)置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設(shè)置憑證類別、會計(jì)科目，輸入期初余額，定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設(shè)置部門編碼、職工類型，以及工資項(xiàng)目、運(yùn)算關(guān)系定義等；會計(jì)報(bào)表中的報(bào)表注冊，設(shè)置技表格式，設(shè)置計(jì)算公式和審核公開；成本核算中的設(shè)置產(chǎn)品目錄代碼，輸入期初在產(chǎn)品成本，輸入定額資料等6．采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件？（1）使用的會計(jì)核算軟件達(dá)到財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求?！　。?）規(guī)范有關(guān)會計(jì)核算方法和各種憑證、賬簿、報(bào)表的生成、傳遞和處理程序。會計(jì)軟件售后服務(wù)對用戶來說至關(guān)重要，會計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)連續(xù)運(yùn)行的系統(tǒng)，不能間斷，一旦系統(tǒng)中斷正常運(yùn)行，會給用戶帶來重大的損失。穩(wěn)定性也是評價(jià)會計(jì)軟件的一項(xiàng)重要指標(biāo)，指軟件運(yùn)行過程中是否意外中斷等。會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化進(jìn)行靈活的設(shè)置和擴(kuò)充，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。企事業(yè)單位的規(guī)模、管理模式和業(yè)務(wù)處理的程序不同，對會計(jì)軟件的要求也不相同。由于商品化會計(jì)軟件比較多，分別適用于不同的行業(yè)和運(yùn)行環(huán)境，其功能和性能也各具特色，在選擇商品化會計(jì)軟件時(shí)應(yīng)進(jìn)行全面的考察，主要包括以下幾個(gè)方面：　　（l）滿足會計(jì)制度的要求。網(wǎng)絡(luò)方式，一臺服務(wù)器和若干臺普通微機(jī)，運(yùn)行的操作系統(tǒng)分別為WINServer和Workstation等。一般情況下，如果單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少并且會計(jì)人員較少的單位，多采用單用戶方式（即一臺或幾臺微機(jī)單獨(dú)工作的方式）；如果單位規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多并且會計(jì)人員分工較細(xì)的單位，多采用多用戶方式（即一臺主機(jī)連接多個(gè)終端）或網(wǎng)絡(luò)方式（即使用一臺服務(wù)器連接若干臺微機(jī)）。中小型單位和使用小規(guī)模會計(jì)算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個(gè)人擔(dān)任?！　。?）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。電算化會計(jì)崗位可設(shè)立如下：　　（1）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作?！　?．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位？　　會計(jì)電算化后，由于會計(jì)業(yè)務(wù)處理方式的改變，引起了會計(jì)崗位的重新設(shè)置。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨(dú)設(shè)置，例如，機(jī)制l、機(jī)制2等，也可以與其他類第四章會計(jì)電算化基本要求　　本章提要：本章主要介紹會計(jì)電算化基本要求、崗位設(shè)置，以及實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。分錄號可用數(shù)字或字母表示。在定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄時(shí)，系統(tǒng)規(guī)定使用時(shí)間為：日常使用或結(jié)賬使用，以確定該自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄何時(shí)用來編制機(jī)制憑證?！　?3．什么是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄？　　實(shí)施電算化后，日常賬務(wù)處理的主要工作是輸入記賬憑證?！　。?）憑證類型設(shè)置。電算化與手工記賬憑證分類的方法基本一致，計(jì)算機(jī)記賬憑證允許用戶自行定義憑證類型，憑證的類型應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算與管理的需要進(jìn)行設(shè)置。在進(jìn)行初始化余額設(shè)置時(shí)，只需輸入最低一級明細(xì)科目的余額，總賬科目及中間明細(xì)科目的余額由計(jì)算機(jī)自動(dòng)匯總產(chǎn)生?！　?1．怎樣輸入初始余額？　　為使計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理與原手工賬保持連續(xù)性和一致性，當(dāng)準(zhǔn)備啟用計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)時(shí)，必須進(jìn)行手工賬初始余額結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)會計(jì)科目輸入有誤需要修改時(shí)，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除。分段代碼僅用于會計(jì)科目的建立過程中，科目的分段代碼可以重復(fù)，但科目代碼全碼不能重復(fù)。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向下順序輸入，輸入明細(xì)科目時(shí)，其上級科目必須已輸入過。賬戶分類用于賬務(wù)系統(tǒng)記賬時(shí)應(yīng)分別處理?！　。?）設(shè)置科目性質(zhì)。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計(jì)算機(jī)對會計(jì)信息分類核算主要的依據(jù)是會計(jì)科目代碼，在計(jì)算機(jī)初始建賬的工作中，一級及部分明細(xì)要使用會計(jì)制度規(guī)定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結(jié)構(gòu)初始設(shè)置相一致。　??？　　建立會計(jì)科目通常按以下步驟進(jìn)行*作：　?。╨）設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)?！　。?）核算單位設(shè)置。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作。財(cái)務(wù)軟件的通用性越強(qiáng)，需要設(shè)置的參數(shù)越具體。　　賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行正式輸入會計(jì)憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作?！　±?，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級7位編碼?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報(bào)表?！　。?）往來客戶代碼。代碼設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)會計(jì)核算軟件中是一項(xiàng)十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)會計(jì)核算軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。　　64．怎樣設(shè)置一級科目代碼？　　一級會計(jì)科目，科目代碼長度固定為4位。此外，文字形式會計(jì)科目對計(jì)算機(jī)來說，不具有惟一性，計(jì)算機(jī)難以進(jìn)行分類處理?！　?2．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化為什么要對科目編碼？　　會計(jì)科目是對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的標(biāo)志，設(shè)置會計(jì)科目是進(jìn)行會計(jì)核算的有效方法。　　60．如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細(xì)賬？　　“其他應(yīng)交款”科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他應(yīng)交款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)