【正文】 在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入等。其中原材料按計劃成本計價的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購”、“材料成本差異”科目，原材料按實際成本核算的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在途材料”科目?！　?1．如何設(shè)置原材料明細賬？　　“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。其明細賬應(yīng)按包裝物的種類設(shè)置?！暗椭狄缀钠贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本。其明細賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“物資采購”明細賬的設(shè)置口徑相一致。為進行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進銷差價”科目17．如何設(shè)置庫存商品明細賬？　　庫存商品明細賬應(yīng)按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細賬。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量?！　?9．如何設(shè)置應(yīng)付工資明細賬？　　“應(yīng)付工資”科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。為正確進行成本核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費用”、“預(yù)提費用”、“營業(yè)費用”、‘管理費用”、“財務(wù)費用”等總分類科目?！　　盎旧a(chǎn)成本”明細科目應(yīng)按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（例如:產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置多欄式明細賬，并按規(guī)定的成本項目設(shè)置專欄。包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。廢品的報廢損失，是指不可修復(fù)廢品的實際成本減去回收殘料和廢料價值的凈損失。　　24．如何設(shè)置停工損失明細賬？　　“停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費用?！　≡摽颇繎?yīng)按費用種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等也在本科目核算。　　該科目應(yīng)按費用項目設(shè)置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細賬，并按費用項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。　　該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細分類核算?！　?4．如何設(shè)置營業(yè)外收入明細賬？　　“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等?！　?6．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細賬？　　“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算企業(yè)日常活動應(yīng)負擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等?！?8．如何設(shè)置營業(yè)外支出明細賬？　“營業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，例如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等?！　?0．如何設(shè)置應(yīng)付股利明細賬？　“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)?！　　皯?yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“短期投資”、“短期投資跌價準備”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期投資減值準備”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬。　　該科目應(yīng)按貸款單位設(shè)置三欄式明細賬，并按貸款種類設(shè)置明細科目進行明細分類核算?！　?5．如何設(shè)置長期應(yīng)付款明細賬？　　“長期應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。包括各種股票、債券、基金等。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差額”、“股權(quán)投資準備”等明細科目，對因權(quán)益法核算所產(chǎn)生的影響長期股權(quán)投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反映。在“其他債權(quán)投資”明細科目下應(yīng)設(shè)置“本金”和“應(yīng)計利息”兩個三欄式明細科目進行明細分類核算49．如何設(shè)置實收資本（股本）明細賬？“實收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。51．如何設(shè)置盈余公積明細賬？　“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積?！　?3．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細賬？　“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！　≡摽颇繎?yīng)按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　?8．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。　　一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細賬采用多欄式，借方設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”?！　　皯?yīng)交稅金”其他明細科目應(yīng)采用三欄式明細賬進行明細分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別和單位或個人設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計算機進行數(shù)據(jù)處理。　　設(shè)置會計科目代碼時，應(yīng)遵循以下幾項原則：　　（l）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍?！　“?級10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼66．會計電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？　　在會計軟件系統(tǒng)中，除會計科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計算機識別和分類處理的標志。部門代碼設(shè)置可采用2－2結(jié)構(gòu)。　?。?）現(xiàn)金流量代碼?，F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會計核算軟件進行設(shè)置?！　∠到y(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：　　核算單位設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置→*作員權(quán)限設(shè)置→建立會計科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設(shè)置→自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置→輔助賬設(shè)置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境。它是保證通用財務(wù)軟件正常運行所必須的環(huán)境設(shè)置?！　。?）輔助賬參數(shù)設(shè)置。在通常情況下，初始設(shè)置工作都需要進行調(diào)試才能趨于完善。若會計核算的單位還包括下屬獨立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨立核算部門的賬套。　?。?）設(shè)置科目代碼和名稱。會計科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等?！　。?）設(shè)置賬戶類別?！　?0．建立會計科目時應(yīng)注意哪些事項？　?。?）增加科目。　?。?）分段代碼。　?。?）修改科目。當(dāng)初始化結(jié)束，系統(tǒng)開始日常賬務(wù)處理后，只能修改沒有發(fā)生額和余額的科目，從而避免造成會計數(shù)據(jù)的丟失或失真?！　≠~務(wù)處理輔助賬子系統(tǒng)具有銀行對賬和往來核銷等功能，若在啟用日期前含有未達賬項，還應(yīng)輸入輔助賬初始未達賬項。對記賬憑證進行分類是為了滿足會計信息分類核算的要求。　　計算機記賬憑證的類型中，還允許定義機制轉(zhuǎn)賬憑證，這是手工記賬憑證中所沒有的，此類憑證用于計算機根據(jù)系統(tǒng)提供的會計數(shù)據(jù)自動編制轉(zhuǎn)賬憑證。在憑證類型設(shè)置時應(yīng)注意以下事項：①憑證類型的代碼，可使用數(shù)字或英文；記賬憑證的簡稱和名稱應(yīng)該標準；②憑證類型的設(shè)置應(yīng)在計算機記賬憑證使用前完成，憑證類型一旦使用，不能修改；③對同一類型的憑證，系統(tǒng)按月從1開始連續(xù)編號；④憑證類型也可以只設(shè)置“記賬憑證”一種類型，系統(tǒng)對全部憑證按月連續(xù)編號。凡借貸方科目、摘要和金額計算方法固定的憑證，系統(tǒng)可根據(jù)用戶在初始設(shè)置中定義的自動轉(zhuǎn)賬分錄自動生成機制轉(zhuǎn)賬憑證，而無需人工輸入記賬憑證。分錄號是自動轉(zhuǎn)賬分錄的惟一標識，不同的自動轉(zhuǎn)賬分錄應(yīng)有不同的分錄號。若用戶已經(jīng)進行了憑證類型設(shè)置，在此可指定該自動分錄編制的憑證屬于何種已定義的憑證類型。　　會計科目和賬戶的設(shè)置、憑證的填制與審核、賬簿的登記與更正，以及報表的編制等必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機，以及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。　?。?）系統(tǒng)維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)?！　』緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，保持相對穩(wěn)定。　　計算機運行環(huán)境的選擇應(yīng)根據(jù)單位的規(guī)模、會計業(yè)務(wù)的多少及會計工作的分工等方面綜合考慮。多用戶方式：小型機，運行的操作系統(tǒng)一般為UNIX等。　　選用商品化會計軟件是企事業(yè)單位實現(xiàn)會計電算化的一條主要途徑?！　。?）滿足會計核算與會計管理的需要。單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展可能引起會計業(yè)務(wù)的變化，例如，業(yè)務(wù)量的增加、業(yè)務(wù)處理流程的調(diào)整等。會計軟件的安全、可靠性是指會計軟件防止會計信息被泄漏和破壞的能力，以及會計軟件防錯、查錯和糾錯的能力。　?。?）會計軟件售后服務(wù)?！　。?）規(guī)范各類憑證、賬簿、報表的格式和內(nèi)容，使其更符合會計電算化的工作特點，滿足會計軟件處理的需要。會計軟件的初始化是確定會計軟件的核算方法與輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程，即在會計軟件應(yīng)用前，應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模以及管理要求等因素，選擇核算方法，輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（4）有嚴格的操作管理制度。預(yù)防已輸人計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機內(nèi)賬簿的措施；保證機房設(shè)備安全和電子計算機正常運轉(zhuǎn)的措施；　　7．實現(xiàn)會計電算化對試運行有哪些規(guī)定？　　試運行是指會計軟件使用的最初階段人工與計算機同時進行會計處理的過程。（3）檢驗人員分工的合理性。在試運行階段，前期應(yīng)以人工為主計算機為輔，后期逐漸以計算機處理為主?！　〔僮鳈?quán)限的設(shè)置通過軟件提供的“操作權(quán)限設(shè)置”功能實現(xiàn)。設(shè)置完畢后，應(yīng)將系統(tǒng)默認操作員刪除或取消其所有的權(quán)限，防止使用默認的操作員進行實際業(yè)務(wù)操作。其主要內(nèi)容包括：操作員姓名、使用功能、進人日期、時間、退出日期、時間，以及系統(tǒng)運行狀況等?！　?0．實現(xiàn)會計電算化后，舍計檔案的管理有哪些要來？　　會計電算化會計檔案主要包括三個方面的內(nèi)容：　?。?）由計算機打印輸出的各種書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他會計資料。　?。?）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，也應(yīng)當(dāng)視同會計檔案保管。重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個以上不同的地點。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會計檔案，嚴防毀損、散失和泄密。借閱會計資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。　　2．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負責(zé)哪些工作？　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。　　4．現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。　　6．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額?！　⌒枰Y(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。