【正文】 　　需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。　　2．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？　　根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會計(jì)檔案，嚴(yán)防毀損、散失和泄密?！　。?）會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，也應(yīng)當(dāng)視同會計(jì)檔案保管。其主要內(nèi)容包括：操作員姓名、使用功能、進(jìn)人日期、時(shí)間、退出日期、時(shí)間，以及系統(tǒng)運(yùn)行狀況等。　　操作權(quán)限的設(shè)置通過軟件提供的“操作權(quán)限設(shè)置”功能實(shí)現(xiàn)。（3）檢驗(yàn)人員分工的合理性。保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施；（4）有嚴(yán)格的操作管理制度?！　。?）規(guī)范各類憑證、賬簿、報(bào)表的格式和內(nèi)容，使其更符合會計(jì)電算化的工作特點(diǎn)，滿足會計(jì)軟件處理的需要。會計(jì)軟件的安全、可靠性是指會計(jì)軟件防止會計(jì)信息被泄漏和破壞的能力，以及會計(jì)軟件防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)的能力?！　。?）滿足會計(jì)核算與會計(jì)管理的需要。多用戶方式：小型機(jī)，運(yùn)行的操作系統(tǒng)一般為UNIX等。　　基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位，可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，保持相對穩(wěn)定。電算化會計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)，以及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。若用戶已經(jīng)進(jìn)行了憑證類型設(shè)置，在此可指定該自動分錄編制的憑證屬于何種已定義的憑證類型。凡借貸方科目、摘要和金額計(jì)算方法固定的憑證，系統(tǒng)可根據(jù)用戶在初始設(shè)置中定義的自動轉(zhuǎn)賬分錄自動生成機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，而無需人工輸入記賬憑證?！　∮?jì)算機(jī)記賬憑證的類型中，還允許定義機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，這是手工記賬憑證中所沒有的，此類憑證用于計(jì)算機(jī)根據(jù)系統(tǒng)提供的會計(jì)數(shù)據(jù)自動編制轉(zhuǎn)賬憑證?！　≠~務(wù)處理輔助賬子系統(tǒng)具有銀行對賬和往來核銷等功能，若在啟用日期前含有未達(dá)賬項(xiàng)，還應(yīng)輸入輔助賬初始未達(dá)賬項(xiàng)。　?。?）修改科目。　　70．建立會計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？　　（1）增加科目。會計(jì)科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等。若會計(jì)核算的單位還包括下屬獨(dú)立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨(dú)立核算部門的賬套?！　。?）輔助賬參數(shù)設(shè)置?！　∠到y(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：　　核算單位設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置→*作員權(quán)限設(shè)置→建立會計(jì)科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設(shè)置→自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置→輔助賬設(shè)置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境?！　。?）現(xiàn)金流量代碼。　　按4級10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼66．會計(jì)電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？　　在會計(jì)軟件系統(tǒng)中，除會計(jì)科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項(xiàng)目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計(jì)算機(jī)識別和分類處理的標(biāo)志。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理?！　　皯?yīng)交稅金”其他明細(xì)科目應(yīng)采用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?8．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)?！　≡摽颇繎?yīng)按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。51．如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？　“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差額”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”等明細(xì)科目，對因權(quán)益法核算所產(chǎn)生的影響長期股權(quán)投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反映。　　45．如何設(shè)置長期應(yīng)付款明細(xì)賬？　　“長期應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款?！　　皯?yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期投資減值準(zhǔn)備”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬?！　?0．如何設(shè)置應(yīng)付股利明細(xì)賬？　“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。　　36．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)賬？　　“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算企業(yè)日常活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。　　該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　該科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若費(fèi)用項(xiàng)目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。廢品的報(bào)廢損失，是指不可修復(fù)廢品的實(shí)際成本減去回收殘料和廢料價(jià)值的凈損失。　　“基本生產(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（例如:產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專欄。　　19．如何設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬？　　“應(yīng)付工資”科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。為進(jìn)行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實(shí)行售價(jià)金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目17．如何設(shè)置庫存商品明細(xì)賬？　　庫存商品明細(xì)賬應(yīng)按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬?！暗椭狄缀钠贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的低值易耗品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本?！　?1．如何設(shè)置原材料明細(xì)賬？　　“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本和實(shí)際成本。　　8．如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬？“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等?！　榉乐构潭ㄙY產(chǎn)卡片丟失，固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設(shè)和注銷情況。在實(shí)際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細(xì)賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時(shí)應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失第三章建賬方法　本章提要：本章簡要說明建賬的基本原則，并從賬戶名稱、賬頁格式、賬簿外表形式等方面說明了總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等賬簿建賬的原則?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管?！　?．明細(xì)賬建賬的原則是什么？　　明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料?？傎~具有分類匯總記錄的特點(diǎn)，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計(jì)要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)科目名稱一致。　?。?）全面系統(tǒng)原則?！　?．收入、利潤及利潤分配核算崗位的職責(zé)是什么？　　收入、利潤核算崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）負(fù)責(zé)編制收入、利潤計(jì)劃； （2）辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)； （3）負(fù)責(zé)收入和利潤的明細(xì)核算；（4）負(fù)責(zé)利潤分配的明細(xì)核算； （5）編制收入和利潤報(bào)表； （6）協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)?！　⌒⌒推髽I(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少崗位設(shè)置，例如，可設(shè)置出納、總賬報(bào)表和明細(xì)分類核算等會計(jì)崗位?！　?．會計(jì)主管崗位的職責(zé)是什么？　　會計(jì)主管崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）具體領(lǐng)導(dǎo)單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作； （2）組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)制度； （3）組織編制本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃； （4）組織開展財(cái)務(wù)成本分析； （5）審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件； （6）參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策； （7）負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)、職工代表大會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （8）審查對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告； （9）負(fù)責(zé)組織會計(jì)人員的政治理論、業(yè)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和考核，參與會計(jì)人員的任免和調(diào)動。　　10．資金核算崗位的職責(zé)是什么？　　資金核算崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）擬定資金管理和核算辦法； （2）編制資金收支計(jì)劃； （3）負(fù)責(zé)資金調(diào)度； （4）負(fù)責(zé)資金籌集的明細(xì)分類核算； （5）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算。設(shè)置的賬簿要能全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需的會計(jì)核算資料，同時(shí)要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，使設(shè)置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全貌?！　。?）依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。明細(xì)賬是形成有用的會計(jì)信息的基本程序和基本環(huán)節(jié)，借助于明細(xì)賬既可以對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的加工整理，進(jìn)而通過總賬形成適合于會計(jì)報(bào)表提供的會計(jì)信息，又能為了解信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索?！　?．日記賬建賬的原則是什么？　　日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”?！　?．貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?！　?．如何設(shè)置銀行存款日記賬？　　銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿?！　∝?cái)會部門為了分類反映固定資產(chǎn)的使用、保管和增減變動情況，并控制固定資產(chǎn)卡片，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，即固定資產(chǎn)的二級賬。該科目應(yīng)按照被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。原材料明細(xì)賬應(yīng)按材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯(cuò)還應(yīng)按倉庫和類別設(shè)置原材料二級賬，二級賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額，不記數(shù)量。　　企業(yè)應(yīng)按低值易耗品的品種、規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準(zhǔn)備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品，都應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等?！拜o助生產(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品(例如:動力、修理、運(yùn)輸、自制工具、自制材料等)為成本計(jì)算對象，設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。廢品的修復(fù)費(fèi)用，是指可以修復(fù)的廢品在返修過程中發(fā)生的修理費(fèi)用。　　26．如何設(shè)置預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬？　　“預(yù)提費(fèi)用”科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，例如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。29．如何設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬？　　“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等?！　?2．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬？　　“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入?！　≡摽颇繎?yīng)按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按投資入設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?2．如何設(shè)置短期借款明細(xì)賬？　　“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備價(jià)款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。　　48．如何設(shè)置