【正文】 　　需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。　　2．出納人員的職責有哪些？主要負責哪些工作？　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納人員具有以下職責：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負責登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會計檔案，嚴防毀損、散失和泄密。　?。?）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，也應(yīng)當視同會計檔案保管。其主要內(nèi)容包括：操作員姓名、使用功能、進人日期、時間、退出日期、時間，以及系統(tǒng)運行狀況等?！　〔僮鳈?quán)限的設(shè)置通過軟件提供的“操作權(quán)限設(shè)置”功能實現(xiàn)。（3）檢驗人員分工的合理性。保證機房設(shè)備安全和電子計算機正常運轉(zhuǎn)的措施；（4）有嚴格的操作管理制度。　?。?）規(guī)范各類憑證、賬簿、報表的格式和內(nèi)容，使其更符合會計電算化的工作特點，滿足會計軟件處理的需要。會計軟件的安全、可靠性是指會計軟件防止會計信息被泄漏和破壞的能力，以及會計軟件防錯、查錯和糾錯的能力?！　。?）滿足會計核算與會計管理的需要。多用戶方式：小型機，運行的操作系統(tǒng)一般為UNIX等。　　基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，保持相對穩(wěn)定。電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機，以及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。若用戶已經(jīng)進行了憑證類型設(shè)置，在此可指定該自動分錄編制的憑證屬于何種已定義的憑證類型。凡借貸方科目、摘要和金額計算方法固定的憑證，系統(tǒng)可根據(jù)用戶在初始設(shè)置中定義的自動轉(zhuǎn)賬分錄自動生成機制轉(zhuǎn)賬憑證，而無需人工輸入記賬憑證?！　∮嬎銠C記賬憑證的類型中，還允許定義機制轉(zhuǎn)賬憑證，這是手工記賬憑證中所沒有的，此類憑證用于計算機根據(jù)系統(tǒng)提供的會計數(shù)據(jù)自動編制轉(zhuǎn)賬憑證?！　≠~務(wù)處理輔助賬子系統(tǒng)具有銀行對賬和往來核銷等功能，若在啟用日期前含有未達賬項，還應(yīng)輸入輔助賬初始未達賬項。　?。?）修改科目?！　?0．建立會計科目時應(yīng)注意哪些事項？　　（1）增加科目。會計科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等。若會計核算的單位還包括下屬獨立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨立核算部門的賬套?！　。?）輔助賬參數(shù)設(shè)置。　　系統(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：　　核算單位設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置→*作員權(quán)限設(shè)置→建立會計科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設(shè)置→自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置→輔助賬設(shè)置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境?！　。?）現(xiàn)金流量代碼。　　按4級10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼66．會計電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？　　在會計軟件系統(tǒng)中，除會計科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計算機識別和分類處理的標志。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計算機進行數(shù)據(jù)處理?！　　皯?yīng)交稅金”其他明細科目應(yīng)采用三欄式明細賬進行明細分類核算。　　58．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項?！　≡摽颇繎?yīng)按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。51．如何設(shè)置盈余公積明細賬？　“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差額”、“股權(quán)投資準備”等明細科目，對因權(quán)益法核算所產(chǎn)生的影響長期股權(quán)投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反映?！　?5．如何設(shè)置長期應(yīng)付款明細賬？　　“長期應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款?！　　皯?yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“短期投資”、“短期投資跌價準備”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期投資減值準備”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬?！　?0．如何設(shè)置應(yīng)付股利明細賬？　“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤?！　?6．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細賬？　　“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算企業(yè)日?；顒討?yīng)負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等?！　≡摽颇繎?yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按費用項目設(shè)置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細賬，并按費用項目設(shè)置專欄進行明細分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按費用種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。廢品的報廢損失，是指不可修復(fù)廢品的實際成本減去回收殘料和廢料價值的凈損失?！　　盎旧a(chǎn)成本”明細科目應(yīng)按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（例如:產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置多欄式明細賬，并按規(guī)定的成本項目設(shè)置專欄?！　?9．如何設(shè)置應(yīng)付工資明細賬？　　“應(yīng)付工資”科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。為進行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進銷差價”科目17．如何設(shè)置庫存商品明細賬？　　庫存商品明細賬應(yīng)按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細賬?！暗椭狄缀钠贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本?！　?1．如何設(shè)置原材料明細賬？　　“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。　　8．如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細賬？“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入等?！　榉乐构潭ㄙY產(chǎn)卡片丟失，固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設(shè)和注銷情況。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失第三章建賬方法　本章提要：本章簡要說明建賬的基本原則，并從賬戶名稱、賬頁格式、賬簿外表形式等方面說明了總賬、明細賬、日記賬、備查賬等賬簿建賬的原則?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管?！　?．明細賬建賬的原則是什么？　　明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料?？傎~具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致?！　。?）全面系統(tǒng)原則?！　?．收入、利潤及利潤分配核算崗位的職責是什么？　　收入、利潤核算崗位的職責一般包括：　?。?）負責編制收入、利潤計劃； （2）辦理銷售款項結(jié)算業(yè)務(wù)； （3）負責收入和利潤的明細核算；（4）負責利潤分配的明細核算； （5）編制收入和利潤報表； （6）協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進行清查盤點?！　⌒⌒推髽I(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當合并減少崗位設(shè)置，例如，可設(shè)置出納、總賬報表和明細分類核算等會計崗位?！　?．會計主管崗位的職責是什么？　　會計主管崗位的職責一般包括：　?。?）具體領(lǐng)導(dǎo)單位財務(wù)會計工作； （2）組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財務(wù)會計制度； （3）組織編制本單位的各項財務(wù)、成本計劃； （4）組織開展財務(wù)成本分析； （5）審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件； （6）參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策； （7）負責向本單位領(lǐng)導(dǎo)、職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （8）審查對外報送的財務(wù)會計報告； （9）負責組織會計人員的政治理論、業(yè)務(wù)技術(shù)的學習和考核，參與會計人員的任免和調(diào)動。　　10．資金核算崗位的職責是什么？　　資金核算崗位的職責一般包括：　?。?）擬定資金管理和核算辦法； （2）編制資金收支計劃； （3）負責資金調(diào)度； （4）負責資金籌集的明細分類核算； （5）負責企業(yè)各項投資的明細分類核算。設(shè)置的賬簿要能全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，使設(shè)置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全貌?！　。?）依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。明細賬是形成有用的會計信息的基本程序和基本環(huán)節(jié)，借助于明細賬既可以對經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù)做進一步的加工整理，進而通過總賬形成適合于會計報表提供的會計信息，又能為了解信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索?！　?．日記賬建賬的原則是什么？　　日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。　　1．貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。　　3．如何設(shè)置銀行存款日記賬？　　銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿?！　∝敃块T為了分類反映固定資產(chǎn)的使用、保管和增減變動情況，并控制固定資產(chǎn)卡片，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，即固定資產(chǎn)的二級賬。該科目應(yīng)按照被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細賬，進行明細分類核算。原材料明細賬應(yīng)按材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯還應(yīng)按倉庫和類別設(shè)置原材料二級賬，二級賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額，不記數(shù)量。　　企業(yè)應(yīng)按低值易耗品的品種、規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細賬進行明細分類核算。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品，都應(yīng)單獨設(shè)置明細賬進行核算。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等?！拜o助生產(chǎn)成本”明細科目應(yīng)按輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品(例如:動力、修理、運輸、自制工具、自制材料等)為成本計算對象，設(shè)置多欄式明細賬，并按規(guī)定的成本項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。廢品的修復(fù)費用，是指可以修復(fù)的廢品在返修過程中發(fā)生的修理費用?！　?6．如何設(shè)置預(yù)提費用明細賬？　　“預(yù)提費用”科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用，例如預(yù)提的租金、保險費、借款利息、固定資產(chǎn)修理費等。29．如何設(shè)置財務(wù)費用明細賬？　　“財務(wù)費用”科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。　　32．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細賬？　　“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入?！　≡摽颇繎?yīng)按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置專欄進行明細分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按投資入設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　?2．如何設(shè)置短期借款明細賬？　　“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。包括采用補償貿(mào)易方式下引進國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。　　48．如何設(shè)置