【正文】 用年限需要報廢時，使用部門須以書面報告，經(jīng)工程部鑒定、總經(jīng)理批準后方可報廢，價值100，000元以上需上報董事長批準，其凈值與殘值收入的差額在營業(yè)外收支科目反映。、綜合的成本管理。“旅游服務業(yè)務會計制度”的有關要求進行項目劃分，管理、核算。．發(fā)票、收據(jù)、菜單的使用必須按號連續(xù)使用，填寫時必須字跡清晰、數(shù)字準確，任何人不得隨意涂改，如確需更改時必須按規(guī)定進行，并有主管以上人員簽字方可有效，否則按貪污論處。．柜臺收款必須賬款相符，收找現(xiàn)金當面點清，并隨時驗別現(xiàn)金、信用卡及有價證券的真?zhèn)危l(fā)現(xiàn)問題及時報告有關人員或相關部門。
．結(jié)賬后除備用金外其余現(xiàn)金必須在前廳出納監(jiān)督下及時投入保險柜。：周一至周五早9：30時——下午6：30時。，出庫時應主動接受庫管員的檢查。，和使用明火，確因工作需要動火，在防范措施實情況下，在指定的區(qū)域內(nèi)動火。，嚴格遵守簽批程序，手續(xù)不全，一律不得發(fā)出物品。財務部管理制度制度名稱：財務部管理制度制度編號：AC0113．對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。但不滿規(guī)定使用年限，或價值不足貳千元的，不在此列；3．固定資產(chǎn)的取得、讓渡、移交、報廢、借貸及擔保，必須向總經(jīng)理請示，并經(jīng)其裁決后才可進行；4．固定資產(chǎn)的新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經(jīng)總經(jīng)理裁決后才可進行。按材料費、勞務費、工程發(fā)包費合計額確定。按不低于交換時的賬面價格確定。但僅維持固定資產(chǎn)使用效果的費用應視做維護費；10．管理者應在第一財政年度末，與財會人員共同進行固定資產(chǎn)的核資查帳；11．固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請示裁決程序，且應通過競價方式處理固定資產(chǎn)；12．固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部移交，必須得到酒店總經(jīng)理的裁決，移交價格為原值扣除累計折舊額；13．固定資產(chǎn)的取得和移交時，應辦理不動產(chǎn)登記手續(xù)；14．財會人員依據(jù)固定資產(chǎn)臺帳，進行會計處理，在每一財政年度，至少要進行一次固定資產(chǎn)臺帳與管理臺帳的對帳，但帳外資產(chǎn)不在此列；15．經(jīng)總經(jīng)理裁定價格后，可進行與固定資產(chǎn)增加、移交、臨時折舊、處理、報廢、讓渡相關的固定資產(chǎn)臺帳修訂；16．固定資產(chǎn)自使用之日起進行折舊，折舊基金按照有關規(guī)定間接提取。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。（2）彌補上一年的虧損。四、物料用品財務處理制度1．采購物料用品的原則是勤進少儲，防止積壓和浪費。5．業(yè)務部門領用后作為營業(yè)之用者，應計算在營業(yè)成本科目。2．酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印。六、成本損耗、控制管理制度1．原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門做出鑒定意見，財務部協(xié)同業(yè)務部門填制“商品、原材料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項時，沖銷該科目的余額；2．原材料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支；3．原材料、商品等在運輸過程中，由于裝卸人員不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關部門經(jīng)理審查，會同財務部審批，報總經(jīng)理審閱批示；4．營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛利率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；5．對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效的控制。2．不得列入費用支出的項目有：（1）對外投資的支出；（2）被沒收財物造成的損失，支付違約金、滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、捐贈的支出；（3）為購置、建造或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（4）不可抗力（如水災、火災、地震等）造成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的損失；（5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。每種信用卡都有最高使用限額。33 / 34。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；6．票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致，如果筆跡不一致，可以請客人出示證件核實。如果信用卡過期或已到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用；3．檢查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此卡。2．固定資產(chǎn)報銷：（1）必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關部門辦理專項控制證明單才能購買；（2）如果在當日內(nèi)購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準后由財務部開支票；（3）固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務部才準予報銷；（4）固定資產(chǎn)經(jīng)財務部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目；3．流動資產(chǎn)報銷（1）采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領導批準后報財務部做出次月定額用款計劃；（2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；（3）材料物品領用時，必須填寫領料單一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部各一聯(lián)；（4）倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，并予以更正；（5）采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)和急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部；（6）采購人員經(jīng)領導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；（7）各項預付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領導批準后再付款；（8）低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；（9）年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并做出盈虧表。4．領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為備查簿，以備檢查。7．物料用品除基建材料外，統(tǒng)一由倉管部按各部門編報的計劃，綜合平衡后報總經(jīng)理審批。3．物料用品購進的運雜費，計入物料用品的成本內(nèi)，如同時購進多種物料用品所發(fā)生的共同費用，則按同時購進的各種物料用品單項價值分擔費用，并計入成本。（4）按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。如需代領，代領人應由主管領導認定；3．酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務部收入賬核算，各收銀員當日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間審核員（收銀員）核準后，于次日上午如數(shù)上交財務部；各營業(yè)部門預收的包餐、包房訂金也應及時上交財務部；4．營業(yè)收入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用