【正文】 用年限需要報廢時，使用部門須以書面報告，經工程部鑒定、總經理批準后方可報廢，價值100，000元以上需上報董事長批準，其凈值與殘值收入的差額在營業(yè)外收支科目反映。、綜合的成本管理?！奥糜畏諛I(yè)務會計制度”的有關要求進行項目劃分，管理、核算。．發(fā)票、收據、菜單的使用必須按號連續(xù)使用，填寫時必須字跡清晰、數字準確，任何人不得隨意涂改，如確需更改時必須按規(guī)定進行，并有主管以上人員簽字方可有效，否則按貪污論處。．柜臺收款必須賬款相符，收找現金當面點清，并隨時驗別現金、信用卡及有價證券的真?zhèn)危l(fā)現問題及時報告有關人員或相關部門。
．結賬后除備用金外其余現金必須在前廳出納監(jiān)督下及時投入保險柜。：周一至周五早9：30時——下午6：30時。，出庫時應主動接受庫管員的檢查。，和使用明火，確因工作需要動火，在防范措施實情況下，在指定的區(qū)域內動火。，嚴格遵守簽批程序，手續(xù)不全，一律不得發(fā)出物品。財務部管理制度制度名稱：財務部管理制度制度編號：AC0113．對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。但不滿規(guī)定使用年限，或價值不足貳千元的，不在此列；3．固定資產的取得、讓渡、移交、報廢、借貸及擔保，必須向總經理請示，并經其裁決后才可進行；4．固定資產的新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經總經理裁決后才可進行。按材料費、勞務費、工程發(fā)包費合計額確定。按不低于交換時的賬面價格確定。但僅維持固定資產使用效果的費用應視做維護費；10．管理者應在第一財政年度末，與財會人員共同進行固定資產的核資查帳；11．固定資產的讓渡處理必須履行請示裁決程序，且應通過競價方式處理固定資產；12．固定資產在酒店內部移交，必須得到酒店總經理的裁決，移交價格為原值扣除累計折舊額；13．固定資產的取得和移交時，應辦理不動產登記手續(xù)；14．財會人員依據固定資產臺帳，進行會計處理，在每一財政年度，至少要進行一次固定資產臺帳與管理臺帳的對帳，但帳外資產不在此列；15．經總經理裁定價格后，可進行與固定資產增加、移交、臨時折舊、處理、報廢、讓渡相關的固定資產臺帳修訂；16．固定資產自使用之日起進行折舊，折舊基金按照有關規(guī)定間接提取。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。（2）彌補上一年的虧損。四、物料用品財務處理制度1．采購物料用品的原則是勤進少儲，防止積壓和浪費。5．業(yè)務部門領用后作為營業(yè)之用者，應計算在營業(yè)成本科目。2．酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印。六、成本損耗、控制管理制度1．原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數量不足而產生的損耗，應由運輸部門做出鑒定意見，財務部協同業(yè)務部門填制“商品、原材料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項時，沖銷該科目的余額；2．原材料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支；3．原材料、商品等在運輸過程中，由于裝卸人員不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示；4．營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛利率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；5．對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效的控制。2．不得列入費用支出的項目有：（1）對外投資的支出；（2）被沒收財物造成的損失，支付違約金、滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、捐贈的支出；（3）為購置、建造或轉讓無形資產、固定資產和其他資產發(fā)生的支出；（4）不可抗力（如水災、火災、地震等）造成的固定資產、流動資產的損失；（5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。每種信用卡都有最高使用限額。33 / 34。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；6．票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致，如果筆跡不一致，可以請客人出示證件核實。如果信用卡過期或已到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用；3．檢查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此卡。2．固定資產報銷：（1）必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產，需購置商品必須經總經理室向有關部門辦理專項控制證明單才能購買；（2）如果在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經領導批準后由財務部開支票；（3）固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務部才準予報銷；（4）固定資產經財務部報銷后，列入“內部往來成本費用”科目；3．流動資產報銷（1）采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部做出次月定額用款計劃；（2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯，采購、倉庫、財務部各一聯，填好驗收單后，才予以報銷；（3）材料物品領用時，必須填寫領料單一式三聯，領用人、倉庫、財務部各一聯；（4）倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發(fā)現問題及時找出原因，并予以更正；（5）采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉和急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部；（6）采購人員經領導批準可借支空白支票（限制一定數額內開支），但必須在三天內到財務部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；（7）各項預付款先填借款單，按合同要求經酒店主管領導批準后再付款；（8）低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；（9）年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并做出盈虧表。4．領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為備查簿，以備檢查。7．物料用品除基建材料外，統一由倉管部按各部門編報的計劃，綜合平衡后報總經理審批。3．物料用品購進的運雜費，計入物料用品的成本內，如同時購進多種物料用品所發(fā)生的共同費用，則按同時購進的各種物料用品單項價值分擔費用，并計入成本。（4）按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。如需代領，代領人應由主管領導認定；3．酒店的一切營業(yè)性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀員當日收到的現金、支票、信用卡消費單等票據經夜間審核員（收銀員）核準后，于次日上午如數上交財務部；各營業(yè)部門預收的包餐、包房訂金也應及時上交財務部；4．營業(yè)收入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用