【正文】 兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，否則對該崗位設(shè)置者處以100元罰款，對批準(zhǔn)者處以200元罰款。第二十六條 會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度直系親屬不得同在財務(wù)部門工作；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本公司所屬會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作；主管級以上人員（含主管級）不得有與自己有特殊關(guān)系的人在其直接或間接管轄部門工作；其他有特殊關(guān)系的人不得在同一基層單位工作。會計報表包括主表、附表和附注。第二十八條 對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和報送部門規(guī)定的格式和要求編制；內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其內(nèi)容和格式由財務(wù)部門自行確定，如有變動應(yīng)在報告中予以詳細(xì)說明變動原因及變動情況。第二十九條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。如果不同會計年度會計報表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。本公司會計檔案管理工作暫定由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門必須建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，并報總裁批準(zhǔn)。會計檔案管理混亂、查找不便，對管理員處以2050元罰款；會計檔案毀損、散失，對管理員處以50200元罰款；會計檔案泄密，對管理員處以200500元罰款；因部門負(fù)責(zé)人管理不力導(dǎo)致以上情況的，對部門負(fù)責(zé)人處以50200元罰款。第三十六條 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。第三十八條 各類會計檔案的保管期限、須由財務(wù)部門會同審計部協(xié)商一致并報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。違反以上規(guī)定，對經(jīng)辦人處以50200元罰款，給公司造成損失的還須賠償公司損失；未建立相應(yīng)管理制度或督導(dǎo)不嚴(yán)的，對部門負(fù)責(zé)人處以200元罰款。第四十一條 財務(wù)中心辦公區(qū)安全管理1． 財務(wù)中心設(shè)置保安，按公司規(guī)定時間值班，所有進(jìn)入財務(wù)中心的本公司人員須佩帶員工卡，除財務(wù)、審計監(jiān)察部人員外的公司內(nèi)部人員須財務(wù)、審計經(jīng)理級人員確認(rèn)方可進(jìn)入。第四十二條 財務(wù)電腦安全檢查管理1． 財務(wù)中心必須實(shí)行有效控制，除經(jīng)書面批準(zhǔn)者外，個人電腦下班后不得存放有公務(wù)資料（不含基礎(chǔ)軟件），所有個人電腦活動硬盤必須貼封條。第四十三條 財務(wù)中心須做好門店安全檢查。，將各種財務(wù)單據(jù)全部收回，不得遺漏，并做好登記。第六章 采購類第四十四條 采配中心在采購作業(yè)過程中涉及的新供應(yīng)渠道的建立、新產(chǎn)品的開發(fā)，以及與原有供應(yīng)商合作條款的變更，均須經(jīng)業(yè)務(wù)中心總經(jīng)理批準(zhǔn)并報總裁同意方可執(zhí)行，根據(jù)已訂合同執(zhí)行的商品采購，由業(yè)務(wù)中心分管副總經(jīng)理根據(jù)需要決定。第四十六條 采購貨品必須根據(jù)實(shí)際情況，考慮多種因素后進(jìn)行采購，使公司在保持較低庫存量的同時又能保證需要，提高采購作業(yè)率，提高公司資金使用效率。第四十七條 采購員采購商品時嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。4． 不得采購售后服務(wù)不完善或沒有保障的商品。第四十八條 所有采購均須符合本部門規(guī)定，還須符合財務(wù)審核要求，其手續(xù)須符合財務(wù)收支管理制度的要求。特殊情況經(jīng)總裁同意可隱去部分項(xiàng)目。6． 工程部必須在本部門記帳員審核無誤后，方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。否則，對工程部負(fù)責(zé)人處以100元罰款（總裁特批除外）。違反上述規(guī)定的，對當(dāng)事人處以500元以上罰款，給公司造成損失的須賠償公司損失，并提請公司給予其他處罰。第五十一條 工程施工和驗(yàn)收采用工程部制訂的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具體見附件《裝飾工程施工及驗(yàn)收手冊》。2． 工程驗(yàn)收須嚴(yán)格遵守相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。第五十四條 各管理中心在制定政策時，因情況不明，家底不清，措施不利，對未來情況不能很好掌握時，應(yīng)采取慎重的態(tài)度。第五十六條 本條例如與其他已有規(guī)范或規(guī)定相抵觸，按本條例的規(guī)定執(zhí)行；本條理無規(guī)定而已有其他規(guī)定的，則援引其他規(guī)定執(zhí)行；均無具體規(guī)定的則按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行推定，特殊情況報總裁批準(zhǔn)。六、審計監(jiān)察表格通用式審計工作底稿會計憑證審閱底稿修改會計憑證復(fù)審底稿資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)審計重點(diǎn)分析表：損益表事項(xiàng)審計重點(diǎn)分析表：審計詢證函：審 計 詢 證 函 有限公司：（個人、政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位） 茲有我 有限公司，在經(jīng)濟(jì)活動中與貴公司（在下、貴部門、貴單位）產(chǎn)生了債務(wù)（權(quán)）關(guān)系，為了及時清償（付）與貴公司（在下、貴部門、貴單位）的往來款項(xiàng)，請求你們核準(zhǔn)我公司應(yīng)收（付）貴公司（在下、貴部門、貴單位）的往來款項(xiàng)人民幣（外幣） 元（小寫：￥ ）此據(jù) 有限公司 年 月 日函證回復(fù)： 我公司（個人、政府部門、事業(yè)單位）通過認(rèn)真核對現(xiàn)確認(rèn)如下事實(shí)： 應(yīng)收（付）貴公司款項(xiàng)人民幣（外幣） 元（小寫：￥ ） 公司（個人、政府部門、事業(yè)單位） 公章（或私人簽字） 年 月 日銀行詢證函：銀 行 詢 證 函銀行 支行：茲有我 有限公司，在貴行開立的對公賬戶（基本賬戶、一般賬戶、對私賬戶）賬號為： 截止至 年 月 日止的賬戶余額為人民幣 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫￥ 元），以上余額請予確認(rèn)為感！ 有限公司 年 月 日銀行回復(fù)： 通過認(rèn)真查對，你公司在我行開立的對公賬戶（基本賬戶、一般賬戶、對私賬戶）賬號為 截止至 年 月 日的賬戶余額為：人民幣（外幣） 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫：￥ ）此據(jù) 銀行 支行（公章） 年 月 日審計監(jiān)察詢問記錄表：符合性測試樣本規(guī)模確定表抽樣結(jié)果評價表50 / 50。第五十八條 本條例由審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充和修改。第九章 附則第五十五條 本條例所稱國家統(tǒng)一會計制度，是指由財務(wù)部制定、或者財政部與國務(wù)院有關(guān)部門聯(lián)合制定、或者經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)的在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會計制度、規(guī)章、準(zhǔn)則、辦法等規(guī)范性文件。第八章 公司政策類第五十三條 各管理中心因工作疏忽制定的政策不能適應(yīng)公司管理的需要，應(yīng)及時整改，采取補(bǔ)救措施。1． 工程部須在驗(yàn)收前將有關(guān)資料遞交財務(wù)部門和審計監(jiān)察部，并聯(lián)系工程承包商和加盟商到場。工程部根據(jù)裝修工程項(xiàng)目的施工預(yù)算，調(diào)查市場行情，所招標(biāo)價應(yīng)該適當(dāng)；工程部須對承包進(jìn)行調(diào)查，確定承包商具有施工資格和其他資質(zhì)，所確定的投標(biāo)承包商數(shù)量應(yīng)足夠；招投標(biāo)過程中須公開、公平、公正，不得搞暗箱操作，確定最合適的承包商，達(dá)到工程質(zhì)量與和造價最優(yōu)化；承包商承包方案報總裁批準(zhǔn)后，工程部經(jīng)理、總裁辦負(fù)責(zé)人方可與承包商簽訂裝修合同，承包商簽訂合同，須于當(dāng)日將約定施工質(zhì)量保證金交公司財務(wù)中心。施工過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，非因施工設(shè)計和圖紙改動，不得超過預(yù)算的3%，超過則須報總裁批準(zhǔn)。第七章 工程管理類第四十九條 施工前必須編制施工預(yù)算，以嚴(yán)格控制工程費(fèi)用。5． 工程部直接發(fā)往公司的采購材料，由工程部施工主管、施工員和具體施工人員共同進(jìn)行材料的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，共同在采購單上簽名確認(rèn)，代作入庫及領(lǐng)用手續(xù)；入庫的采購材料，由倉庫管理員對材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)。2． 已收貨但未及驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格而暫未退貨的貨品，不得辦理報銷手續(xù)，且須與其他貨品分開放置，并設(shè)置明顯標(biāo)志，不可先行發(fā)用。違反規(guī)定的，處以200500元罰款，明知故犯者加倍處罰。2． 采購渠道要報上級批準(zhǔn)，嚴(yán)禁從非正規(guī)渠道采購。工程部、市場部須根據(jù)公司工程計劃、廣告制作、投放計劃、設(shè)計圖紙和物料庫存情況進(jìn)行采購，零星采購部門經(jīng)理根據(jù)需要決定。第四十五條 工程部、市場部在采購作業(yè)過程中涉及的新供應(yīng)渠道的建立、新產(chǎn)品的開發(fā)，以及與原有供應(yīng)商合作條款的變更，均須經(jīng)企劃中心總經(jīng)理批準(zhǔn)同意方可執(zhí)行。物控人員漏清除電腦資料的，處以50元罰款；遺漏或拒絕收回財務(wù)單據(jù)，處以1001000元罰款?！敦攧?wù)規(guī)范管理手冊》的具體規(guī)定對門店進(jìn)行督促檢查。2． 財務(wù)中心須做好電腦資料隔離工作，保證其他部門與財務(wù)中心聯(lián)網(wǎng)的電腦不具備查閱財務(wù)電腦資料的能力（總裁同意除外）。3． 財務(wù)資料帶離財務(wù)中心必須有財務(wù)中心總監(jiān)或其授權(quán)人同意，且須留有書面記錄。除法律規(guī)定和總裁同意或公司明文規(guī)定許可外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息和其他機(jī)密公司機(jī)密保密范圍除《員工手冊》規(guī)定外，還包括其他財務(wù)資料、審計資料等，密級按《員工手冊》的規(guī)定來確定。未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀會計檔案，對責(zé)任人處以5001000元罰款。通字類憑證6日內(nèi)須送交審計監(jiān)察部（如日期為1號的通字憑證，最晚須于6號晚上送達(dá)）；其他類別憑證，資料組收到后每日一次將上日所收憑證送交審計監(jiān)察部。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)部門的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計報表數(shù)字錯誤、內(nèi)容互相矛盾的，內(nèi)容不完整的，對編制人處以50100元罰款，對會計部負(fù)責(zé)人加倍處罰；報送虛假會計報表的，對編制人處以100200元罰款，對會計部負(fù)責(zé)人及中心分管負(fù)責(zé)人加倍處罰。第三十條 會計報表之間、會計報表項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址，報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章（對外報送的還須總裁簽名或者蓋章）。公司財務(wù)報告分為月報、季報和年報，對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)遵從報送部門的要求；對內(nèi)報送的財務(wù)報告須于月末后XX天、季末后XX天或年度終了后XX天內(nèi)報送總裁，同時報送審計部。第三章 會計報告類第二十七條 必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編報財務(wù)報告。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職交接過程中須有上級監(jiān)交，且接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計帳，不得另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。有失公平工整的考評予以作廢，并對舞弊人進(jìn)行警告等行政處分，嚴(yán)重者提請公司予以解雇。第二十二條 應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會計管理體系。3． 對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向總裁提出書面意見請求處理。第十七條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員不得了偽造、變造、故意毀滅會計帳，也不得帳外設(shè)帳。違反以上規(guī)定的，對直接經(jīng)辦人處以100元罰款，對部門負(fù)責(zé)人處以50元罰款，并要求限期整改，限期內(nèi)未完成整改的加倍處罰。第十四條 應(yīng)定期對帳務(wù)記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。各類會計帳需打印成文，連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。故意造假者按每份憑證500元處以罰款，審核人員加倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者，做開除處理。5． 如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。4． 除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。另外，填制憑證人員可與記帳人員相同，但均與稽核人員分立，會計主管人員與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以兼作稽核，但會計主管人員與會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需單獨(dú)列明；各類人員簽名必須完整、清晰，不得以打勾代替簽名。原始憑證由個人開出的，由原開出人簽名。9． 從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明或原開出個人的簽字證明，并注明原來憑證的金額和內(nèi)容，重要單據(jù)還需注明原號碼，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。4． 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。3． 凡填有大寫和小寫金額的