某某集團(tuán)一線erp財(cái)務(wù)管理案例(文件)
【正文】 免憑證編號的跳號問題。未來發(fā)展，出現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時(shí)，可以在系統(tǒng)中啟用相應(yīng)外幣，并定期對相應(yīng)的匯率進(jìn)行維護(hù)，記帳時(shí)進(jìn)行匯率折算、帳務(wù)處理。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度，分別對費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。問題分析當(dāng)前X公司采用的雙向預(yù)算是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹Ｔ诙x預(yù)算時(shí)，只要定義一個(gè)預(yù)算，同時(shí)定義一個(gè)預(yù)算組織，就可以了。無（預(yù)算）控制，系統(tǒng)只是將記賬與預(yù)算進(jìn)行比較，對比較的結(jié)果不管是否超過都不會(huì)有任何動(dòng)作；建議的預(yù)算控制，對于超出預(yù)算的情況則不允許進(jìn)行賬務(wù)處理，只有追加預(yù)算方可；絕對的預(yù)算控制，則對超出預(yù)算的情況不允許進(jìn)行賬務(wù)處理。鑒于靈活的需要，X公司可以將每個(gè)月定義不同的預(yù)算，可以定義多個(gè)有不同控制的預(yù)算組織。OFA（Oracle 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)）是Oracle 提供的專門配合Oracle 總賬模塊而使用的分析工具。比如部門維、科目維、產(chǎn)品維、時(shí)間維等，也可以對專門的科目定義維，比如管理費(fèi)用維、銷售費(fèi)用維等。OFA系統(tǒng)具有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，在將數(shù)據(jù)從總賬導(dǎo)入OFA時(shí)，先要在總賬提交幾個(gè)請求，然后在OFA系統(tǒng)中運(yùn)行程序，將數(shù)據(jù)接收入OFA。掉。問題由于不能對供應(yīng)商的按各種情況進(jìn)行詳細(xì)分類，不便于對供應(yīng)商的各種信息進(jìn)行管理。解決方案因?yàn)楣?yīng)商的信息中有采購和財(cái)務(wù)的兩方面的信息，所以本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由數(shù)據(jù)小組負(fù)責(zé)完成的，而不能由財(cái)務(wù)或采購一方維護(hù)。 供應(yīng)商地點(diǎn)系統(tǒng)提供了定義無數(shù)多個(gè)供應(yīng)商地點(diǎn)的功能，根據(jù)X公司實(shí)際情況，在供應(yīng)商地點(diǎn)域維護(hù)相應(yīng)職能，以此來反映供應(yīng)商此地址的作用。供應(yīng)商開出發(fā)票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給會(huì)計(jì)審核其中的價(jià)格和數(shù)量是否與采購訂單和接收入庫單相符。對于貨物已到，發(fā)票未到的、或其他手續(xù)不全的貨物，不能及時(shí)入帳，而是采用月底核對從倉庫來的入庫與發(fā)票的方式統(tǒng)一記賬，這樣使得不能夠隨時(shí)準(zhǔn)確的記錄帳務(wù)情況。因此，建議用手工編號的方式將將發(fā)票類型代碼（標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼 S、預(yù)付款發(fā)票代碼 P、費(fèi)用報(bào)表發(fā)票代碼 E）加實(shí)際票據(jù)號碼錄入系統(tǒng)，以便于跟跟蹤票據(jù)的實(shí)際發(fā)生情況。月末對于貨到已驗(yàn)收而未對帳的材料，做暫估處理。這是在沒有管理信息系統(tǒng)情況下為加強(qiáng)應(yīng)付款的控制要采取的措施。根據(jù)X公司對于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理程度的要求，對于材料采購提出以下解決方案：通過采購模塊對采購進(jìn)行管理（如通過審批層次對請購、采購的審批），貨物接收時(shí)（通過容限控制）進(jìn)入庫存模塊。應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)票審批，進(jìn)一步加強(qiáng)了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控制。加強(qiáng)了對應(yīng)付款的控制。費(fèi)用類易耗品采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的，有辦公用品需求時(shí)，填寫請購單據(jù)，經(jīng)請購部門主管核準(zhǔn)后，經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對預(yù)算的核對，后，由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購， 用品收到及驗(yàn)收后，采購人員拿發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)采購須填寫申請，然后經(jīng)由請購部門、財(cái)務(wù)處、廠長等審批，采購部門或?qū)Ｂ氊?zé)任部門（比如計(jì)算機(jī)由信息中心負(fù)責(zé)）采購后，固定資產(chǎn)管理部門提交固定資產(chǎn)各類經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)原始單據(jù)。Oracle固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與應(yīng)付帳款子系統(tǒng)是一個(gè)具有良好集成關(guān)系的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，對于固定資產(chǎn)的成批增加通過應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行增添。對有預(yù)付款的員工，進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，沒有報(bào)警提示，需要通過進(jìn)行帳務(wù)查詢方可知道，否則有可能造成款項(xiàng)重付、多付。出差借款 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金/銀行存款報(bào)帳核銷借款 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：其他應(yīng)收款其他借款 借：其他應(yīng)收款員工 貸：現(xiàn)金/銀行存款報(bào)帳核銷借款 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：其他應(yīng)收款—員工解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購預(yù)付款流程的在系統(tǒng)中輸入預(yù)付款、輸入發(fā)票并用發(fā)票核銷預(yù)付款兩個(gè)節(jié)點(diǎn)處理的，由應(yīng)付會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。三、對供應(yīng)商預(yù)付款業(yè)務(wù)，Oracle應(yīng)付系統(tǒng)所有預(yù)付款的結(jié)算過程為1) 申請及批準(zhǔn)預(yù)付款（以發(fā)票的形式錄入）借：預(yù)付帳款/其他應(yīng)收款貸：應(yīng)付帳款/其他應(yīng)付款2) 支付預(yù)付款借：應(yīng)付帳款/其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金/銀行存款3) 核銷 借：應(yīng)付帳款/其他應(yīng)付款貸：預(yù)付帳款/其他應(yīng)收款19 / 19。對材料供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“預(yù)付帳款”、財(cái)務(wù)類供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“其他應(yīng)收款”。鑒于X公司要求簡化對員工費(fèi)用核算形式的要求，建議直接在總帳中錄入分錄，然后在摘要中詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的人員和用途。X公司對一般人員的費(fèi)用的核算要求并不是非常嚴(yán)格和詳細(xì)，對銷售人員的費(fèi)用的核算則要求很嚴(yán)格。目前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理臺(tái)帳。會(huì)計(jì)分錄： 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：銀行存款/應(yīng)付帳款解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的，由采購應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。而當(dāng)收到供應(yīng)商材料后，并收到發(fā)票與采購訂單匹配后，發(fā)生退貨時(shí)則根據(jù)對方開出的單據(jù)作出貸項(xiàng)通知單沖回。方案評估由于材料驗(yàn)收入庫時(shí)，就以“材料采購”和“暫估入庫”科目進(jìn)行反映，因此可以及時(shí)反映材料的真實(shí)庫存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。在庫存和應(yīng)付模塊的動(dòng)作會(huì)在總帳中產(chǎn)生相應(yīng)的憑證。用月末暫估的處理方法，財(cái)務(wù)帳上不能及時(shí)反映原材料庫存的真實(shí)發(fā)生情況。會(huì)計(jì)分錄：收到供應(yīng)商對帳單發(fā)票，匹配訂單、驗(yàn)收單 借：材料采購 貸：應(yīng)付帳款供應(yīng)商材料驗(yàn)收入庫后，憑入庫單 借：原材料 借（貸）：材料采購差異 貸：材料采購月末對于未對帳的驗(yàn)收單暫估入庫 借：原材料 貸：應(yīng)計(jì)帳款暫估 月初沖回 借：應(yīng)付帳款暫估 貸：原材料 X公司提出希望加強(qiáng)對采購價(jià)格、數(shù)量的控制。審計(jì)處負(fù)責(zé)采購價(jià)格的審核、查證工作，財(cái)務(wù)處只核算材料金額，不核算數(shù)量。對于發(fā)票管理分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述：發(fā)
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