某某集團(tuán)一線erp財務(wù)管理案例(存儲版)
【正文】 及時反映原材料庫存的真實發(fā)生情況。方案評估由于材料驗收入庫時，就以“材料采購”和“暫估入庫”科目進(jìn)行反映，因此可以及時反映材料的真實庫存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。會計分錄： 借：制造費用/管理費用等貸：銀行存款/應(yīng)付帳款解決方案本項業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項通知單并與采購活動進(jìn)行匹配節(jié)點處理的，由采購應(yīng)付會計崗位負(fù)責(zé)。X公司對一般人員的費用的核算要求并不是非常嚴(yán)格和詳細(xì)，對銷售人員的費用的核算則要求很嚴(yán)格。對材料供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“預(yù)付帳款”、財務(wù)類供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“其他應(yīng)收款”。出差借款 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳核銷借款 借：管理費用/銷售費用等 貸：其他應(yīng)收款其他借款 借：其他應(yīng)收款員工 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳核銷借款 借：管理費用/銷售費用等 貸：其他應(yīng)收款—員工解決方案本項業(yè)務(wù)是由采購預(yù)付款流程的在系統(tǒng)中輸入預(yù)付款、輸入發(fā)票并用發(fā)票核銷預(yù)付款兩個節(jié)點處理的，由應(yīng)付會計負(fù)責(zé)。Oracle固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與應(yīng)付帳款子系統(tǒng)是一個具有良好集成關(guān)系的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，對于固定資產(chǎn)的成批增加通過應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行增添。費用類易耗品采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的，有辦公用品需求時，填寫請購單據(jù)，經(jīng)請購部門主管核準(zhǔn)后，經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對預(yù)算的核對，后，由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購， 用品收到及驗收后，采購人員拿發(fā)票交財務(wù)處入帳。應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)票審批，進(jìn)一步加強了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控制。這是在沒有管理信息系統(tǒng)情況下為加強應(yīng)付款的控制要采取的措施。因此，建議用手工編號的方式將將發(fā)票類型代碼（標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼 S、預(yù)付款發(fā)票代碼 P、費用報表發(fā)票代碼 E）加實際票據(jù)號碼錄入系統(tǒng)，以便于跟跟蹤票據(jù)的實際發(fā)生情況。供應(yīng)商開出發(fā)票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給會計審核其中的價格和數(shù)量是否與采購訂單和接收入庫單相符。解決方案因為供應(yīng)商的信息中有采購和財務(wù)的兩方面的信息，所以本項業(yè)務(wù)是由數(shù)據(jù)小組負(fù)責(zé)完成的，而不能由財務(wù)或采購一方維護(hù)。掉。比如部門維、科目維、產(chǎn)品維、時間維等，也可以對專門的科目定義維，比如管理費用維、銷售費用維等。鑒于靈活的需要，X公司可以將每個月定義不同的預(yù)算，可以定義多個有不同控制的預(yù)算組織。在定義預(yù)算時，只要定義一個預(yù)算，同時定義一個預(yù)算組織，就可以了。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度，分別對費用和資金進(jìn)行預(yù)算。在使用Oracle Document Sequence的前提下，無論是未過帳或已過帳的憑證，系統(tǒng)都不允許對憑證進(jìn)行刪除動作，從而避免憑證編號的跳號問題。對于憑證的審核，由于大量的業(yè)務(wù)憑證是由子系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)的，在子系統(tǒng)進(jìn)入Oracle總帳之前已在子系統(tǒng)中對于自動憑證規(guī)則進(jìn)行了設(shè)置，對于憑證的正確性審核，是從以下幾個方面進(jìn)行的：（1）對于子系統(tǒng)自動會計規(guī)則的審核，這一步是在系統(tǒng)設(shè)置之初已經(jīng)完成。成批分?jǐn)傂詰{證：可根據(jù)已定義的分?jǐn)傄?guī)則，按其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行分?jǐn)偟挠泿{證。解決方案本項事務(wù)財務(wù)總流程中的將其他會計事務(wù)制單、復(fù)核并輸入到系統(tǒng)節(jié)點處理，由總帳會計負(fù)責(zé)。憑證分類及來源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司會計憑證分類主要有三種：現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。為了適應(yīng)國家對財務(wù)核算的新要求和X公司不斷發(fā)展的需要，X公司決定采用國家新頒布的股份制企業(yè)會計制度及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)。帳簿名稱：X公司帳簿簡稱： X_BOOKS會計周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀X公司的會計年度采用公歷年份，即每個會計年度自1月1日到12月31日，會計年度劃分為：每個會計年度劃分為四季，每季有三個會計期。目前X公司已經(jīng)使用了用友財務(wù)系統(tǒng)，該套系統(tǒng)基本上是模擬手工記帳的一套財務(wù)核算系統(tǒng)，包括：帳務(wù)核算的總帳系統(tǒng)和銷售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、成本、費用核算、材料核算等部分，其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)；其各部分間相互孤立，幾乎沒有集成；財務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集成，財務(wù)不能適時反映庫存、在制品、銷售、采購等信息，造成財務(wù)數(shù)據(jù)孤立，不能及時反映生產(chǎn)狀況，提供決策依據(jù)。解決方案本項事務(wù)是對系統(tǒng)中賬簿設(shè)置情況的描述，由A公司設(shè)置完成。每月，在月初關(guān)閉上個會計期、打開下個會計期。據(jù)此，在分析X公司現(xiàn)狀與未來需求的基礎(chǔ)上，建議X公司的會計科目結(jié)構(gòu)為五個段，依次為：公司段（2位）、成本中心段（4位）、科目段（11位）、產(chǎn)品段（4位）、備用段（5位）公司段的設(shè)置可確保會計分錄在同一公司內(nèi)的借貸平衡， 并且使X公司、底盤分廠、下料分廠三個分廠之間的財務(wù)數(shù)據(jù)分離。針對X公司未來財務(wù)分析業(yè)務(wù)的需要，Oracle提供了根據(jù)不同業(yè)務(wù)來源的憑證分類規(guī)則。引入憑證的來源有：應(yīng)收款、應(yīng)付款、資產(chǎn)、庫存、制造等。憑證審核、調(diào)整、過帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的財務(wù)主要使用用友財務(wù)軟件系統(tǒng)，對于憑證只有月底一次過帳，只是由財務(wù)人員對已審核過的會計憑證進(jìn)行輸入動作。因此，系統(tǒng)從以上三個方面細(xì)化了對于憑證審核的工作，但不只是在憑證層次上對憑證進(jìn)行審核。解決方案X公司僅有人民幣業(yè)務(wù)，基本上沒有外幣業(yè)務(wù)，因此采用人民幣作為記帳本位幣。財務(wù)對各個部門的每期都會制訂預(yù)算，具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式，具體費用花費的時候，業(yè)務(wù)部門首先經(jīng)過本部門的許可，然后帶將具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡交到財務(wù)，財務(wù)核對預(yù)算卡，對不超過預(yù)算的才批準(zhǔn)。三種預(yù)算控制方法系統(tǒng)提供了無、建議、絕對三種預(yù)算控制方法。財務(wù)分析解決方案本項事務(wù)財務(wù)總流程中的進(jìn)行財務(wù)分析節(jié)點處理，由總賬會計負(fù)責(zé)。3. 財務(wù)數(shù)據(jù)項財務(wù)數(shù)據(jù)項就是對多個維的組合，一個財務(wù)數(shù)據(jù)項可以包括多個維，它是進(jìn)行財務(wù)分析的一個數(shù)據(jù)組合，是財務(wù)分析的直接數(shù)據(jù)來源。供應(yīng)商的選定、考核、取消分別有專門的部門和程序，當(dāng)前沒有對供應(yīng)商資料的系統(tǒng)管理；當(dāng)前也沒有對供應(yīng)商評定的規(guī)范的制度和辦法。 供應(yīng)商名稱供應(yīng)商的名稱規(guī)范使用該供應(yīng)商的工商局注冊名稱，不能錄
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1