中小型民營企業(yè)貨幣資金管理問題及對策(文件)
【正文】 家庭或家族成員的手中。但是由于知識儲備不足，專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到，這類民營企業(yè)管理者對于企業(yè)內(nèi)部控制，管理的關(guān)注度不夠?，F(xiàn)實中很多民營企業(yè)有資金預(yù)算的工作過程，但大部分的預(yù)算管理只是流于形式，并沒有有效的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，起不到相應(yīng)的約束作用。對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款的管理疏忽，現(xiàn)金、銀行存款的管理不規(guī)范。中小型民營企業(yè)要全面樹立以資金管理為導(dǎo)師的財務(wù)管理理念，強化現(xiàn)金管理意識，高度重視企業(yè)現(xiàn)金管理。如果能對虛假的信息提供者進(jìn)行有力的監(jiān)管，使造假行為不僅不現(xiàn)實、不經(jīng)濟(jì)，而且會受到嚴(yán)懲和索賠，那造假者在理智的權(quán)衡中也會放棄造假。如授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離。一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收據(jù)給交款人，以分清經(jīng)辦人員與收款人員的職責(zé)。只有經(jīng)過審批的款項才能支出。結(jié)算憑證應(yīng)指定專人保管。會計人員應(yīng)及時正確地登記銀行存款日記款定期與銀行核對帳目。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。總之，中小型民營企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強財務(wù)管理，尤其是貨幣資金的管理，因為貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是財務(wù)活動的主體，是經(jīng)營活動得以順利開展的前提條件，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進(jìn)而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。復(fù)核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。建立規(guī)范的授權(quán)審批制度企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。企業(yè)要建立結(jié)算憑證的簽發(fā)制度和銷號制度。加強對銀行存款的內(nèi)部控制對銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵，在于控制銀行存款收付款項的結(jié)算憑證與傳遞手續(xù)。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)在當(dāng)天最遲在第二天上午存入銀行。并且實行崗位輪換制度，以達(dá)到相互監(jiān)督的目的。 當(dāng)前，為了有效地控制會計信息的失真，應(yīng)當(dāng)將單一的獨立審計監(jiān)督與社會的綜合監(jiān)管相結(jié)合，將硬性的制度監(jiān)管與柔性的誠信教育相結(jié)合，將行政制裁與民事賠償相結(jié)合，使制造虛假會計信息的就象是“老鼠過街，人人喊打”。加強對會計人員職業(yè)道德素質(zhì)的建設(shè)必須加強對各單位財會人員職業(yè)道德的培訓(xùn)教育，使其熟知會計法及各種財務(wù)、財政法規(guī)；只有提高財會人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能對單位的內(nèi)部控制工作起到良 好的作用。（一）充分利用外部監(jiān)督，完善財務(wù)管理機(jī)制一個企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財產(chǎn)能否安全無恙。（四）內(nèi)部控制失衡沒有建立健全
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