【正文】 減金額 ” 填報繼續(xù)執(zhí)行 “ 工效掛鉤 ” 的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。 第 27行 “ ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 取自附表八 《 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表 》 第 7行 “ 本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額 ” ，第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 取自附表八 《 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表 》 第 10行 “ 本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額 ” 。 第 29行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款計入財務(wù)費用的利息支出；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計算填報；如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，第 2列減去第 1列的差額填入本行第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 。第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 34行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第 3列不填；第 4列 “ 調(diào)減金額 ”填報會計核算中未列入當(dāng)期費用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。 第 37行 “ ” ：第 1列“ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出；第 3列 “ 調(diào)增金額 ”等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列“ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 40行 “ ” 填報會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項目調(diào)整。 第 43行 “ ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 1行 “ 固定資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》第 1行 “ 固定資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 負數(shù)的絕對值。 第 45行 “ ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 10行 “ 長期待攤費用 ” 第 7列“ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ”填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 10行 “ 長期待攤費用 ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負數(shù)的絕對值。 第 47行 “ 、處置所得 ” ：第 3列“ 調(diào)增金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 需分析附表十一 《 股權(quán)投資所得（損失）明細表 》后填列。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 附表四 《 稅前彌補虧損明細表 》 填報 （略） 附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 填報 根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》及其實施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。 第 5行 “ 其他 ” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。 加計扣除額合計 第 10行 “ 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 ” ：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實行 100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的 50%加計扣除的金額。 減免所得額合計 第 16行 “ 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植 ” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 20行 “ 牲畜、家禽的飼養(yǎng) ” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 24行 “ 其他 ” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 第 29行 “ 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 ” ：填報納稅人從事《 公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。 第 32行 “ 其他 ” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。 第 37行 “ 過渡期稅收優(yōu)惠 ” ：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后５個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 第 47行 “ 所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)） ”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 第 2列 “ 境外所得 ” ：填報來自境外的收入總額（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額。 （ 1—適用所在國家預(yù)提所得稅率） 第 4列 “ 彌補以前年度虧損 ” ：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補以前年度境外虧損額。 第 8列 “ 境外應(yīng)納稅所得額 ” ：填報彌補虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補境內(nèi)虧損后的金額。實行分國不分項限額抵免的納稅人填報第 10至 16列。 同一納稅年度子公司稅后應(yīng)分配總額） （子公司分得的所得 247。 中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。 第 16列 “ 前五年境外所得已繳稅款未抵免余額 ” ：填報可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得未抵免余額。主要包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)的公允價值、計稅基礎(chǔ)以及會計與稅收差異。 附表八 《 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表 》 填報 根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例的規(guī)定以及企業(yè)會計制度填報。 第 3行 “ 本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 ” ：根據(jù)本表第 1行和第 2行計算填報，第 3行＝ 1行－ 2行。 第 7行 “ 本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額 ” ：根據(jù)本表計算結(jié)果填報。 第 10行 “ 減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額 ” ：根據(jù)本表計算結(jié)果填報，當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時，本行＝ 0。 第 1列 “ 賬載金額 ” ：填報納稅人按照會計準則、會計制度應(yīng)提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。 第 5列：填報納稅人按照會計。 第 3列：填報納稅人按照會計制度、會計準則提取折舊、進行攤銷的年限。 第 11行 “ 累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 ” ：根據(jù)本表計算結(jié)果填報，本行＝第 8＋ 9－ 10行。 第 8行 “ 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 ” ：當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于本年扣除限額時，直接將差額填入本行；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時，本行填 0。 第 5行 “ 稅收規(guī)定的扣除率 ” ：根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 和相關(guān)稅收規(guī)定的扣除率。 第 1行 “ 本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 ” ：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用。 第 2列、第 4列 “ 計稅基礎(chǔ) ” ：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額。本列適用于實行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報此列的納稅人不填報第 11至 16列。 第 14列 “ 未超過境外所得稅款抵免限額的余額 ” ：填報本年度在抵免限額內(nèi)抵免完所得稅后，可用于抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待抵免的所得稅額。 第 12列 “ 境外所得稅款抵免限額 ” 。子公司從境外取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為直接抵免稅額； 從境外二級子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額。 第 10列 “ 境外所得應(yīng)納稅額 ” ：填報境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積。 第 6列 “ 彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額 ” ：填報境外所得彌補境內(nèi)虧損前的應(yīng)稅所得額。 境外所得換算含稅收入的所得＝ 適用所在國家地區(qū)所得稅稅率的境外所得 247。 第 1列 “ 國家或地區(qū) ” ：填報境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。 減免稅附列資料 第 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數(shù) ” 項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 第 39行 “ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額 ” ： 填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 第 35行 “ 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) ” ：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。 第 30行 “ 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 ” ：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得。 第 27行 “ 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 ” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 22行 “ 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目 ” ：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 18行 “ 中藥材的種植 ” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 12行 “ 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資 ” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策。本行填報政策規(guī)定減計１０ %收入的部分。 第 3行 “ 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ” ：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個月取得的投資收益。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 第 48行 “ ” 填報會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類項目金額。 .第 46行 “ ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 15行 “ 無形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 15行 “ 無形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負數(shù)的絕對值。 第 44行 “ ” ：第 3列“ 調(diào)增金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 7行 “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列“ 調(diào)減金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 7行 “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負數(shù)的絕對值。第1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填報。 第 39行 “ ” ：第 4列 “ 調(diào)減金額 ”取自附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 第 9行 “ 加計扣除額合計 ” 金額欄數(shù)據(jù)。 第 36行 “ 認的財務(wù)費用” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報納稅人采取分期收款銷售商品時，按會計準則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額 ,分期攤銷沖減財務(wù)費用的金額。第 3列“ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ”和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 31行 “ 、罰款和被沒收財物的損失 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費；第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列“ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 28行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ”填報企業(yè)實際發(fā)生的所有捐贈。 第 25行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報企業(yè)計入 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 和直接計入成本費用的工會經(jīng)費；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報稅收規(guī)定允許扣除的工會經(jīng)費，金額等于第 22行 “ 工資薪金支出 ” 第 2列“ 稅收金額 ” 2%減去沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費后的余額，如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第