【正文】 減金額 ” 填報繼續(xù)執(zhí)行 “ 工效掛鉤 ” 的企業(yè)按規(guī)定應納稅調減的金額等。 第 27行 “ ” ：第 3列 “ 調增金額 ” 取自附表八 《 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表 》 第 7行 “ 本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調整額 ” ，第 4列 “ 調減金額 ” 取自附表八 《 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表 》 第 10行 “ 本年扣除的以前年度結轉額 ” 。 第 29行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款計入財務費用的利息支出；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分；其中，納稅人從關聯方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權性投資和權益性投資比例的，再根據金融企業(yè)同期同類貸款利率計算填報；如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，第 2列減去第 1列的差額填入本行第 4列 “ 調減金額 ” 。第 3列 “ 調增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調減金額 ” 不填。 第 34行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第 3列不填；第 4列 “ 調減金額 ”填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規(guī)定允許當期扣除的金額。 第 37行 “ ” ：第 1列“ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生與取得收入無關的支出；第 3列 “ 調增金額 ”等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列“ 調減金額 ” 不填。 第 40行 “ ” 填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應結轉的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關扣除項目調整。 第 43行 “ ” ：第 3列 “ 調增金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 1行 “ 固定資產 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 的正數；第 4列 “ 調減金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》第 1行 “ 固定資產 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 負數的絕對值。 第 45行 “ ” ：第 3列 “ 調增金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 10行 “ 長期待攤費用 ” 第 7列“ 納稅調整額 ” 的正數；第 4列 “ 調減金額 ”填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 10行 “ 長期待攤費用 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 的負數的絕對值。 第 47行 “ 、處置所得 ” ：第 3列“ 調增金額 ” 和第 4列 “ 調減金額 ” 需分析附表十一 《 股權投資所得（損失）明細表 》后填列。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 附表四 《 稅前彌補虧損明細表 》 填報 （略） 附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 填報 根據 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》及其實施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。 第 5行 “ 其他 ” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。 加計扣除額合計 第 10行 “ 開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 ” ：填報納稅人為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定實行 100%扣除基礎上，按研究開發(fā)費用的 50%加計扣除的金額。 減免所得額合計 第 16行 “ 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植 ” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 20行 “ 牲畜、家禽的飼養(yǎng) ” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 24行 “ 其他 ” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 第 29行 “ 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 ” ：填報納稅人從事《 公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得。 第 32行 “ 其他 ” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他稅收優(yōu)惠政策。 第 37行 “ 過渡期稅收優(yōu)惠 ” ：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。當年不足抵免的，可以在以后５個納稅年度結轉抵免。 第 47行 “ 所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)） ”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 第 2列 “ 境外所得 ” ：填報來自境外的收入總額（包括生產經營所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額。 （ 1—適用所在國家預提所得稅率） 第 4列 “ 彌補以前年度虧損 ” ：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補以前年度境外虧損額。 第 8列 “ 境外應納稅所得額 ” ：填報彌補虧損前境外應納稅所得額扣除可彌補境內虧損后的金額。實行分國不分項限額抵免的納稅人填報第 10至 16列。 同一納稅年度子公司稅后應分配總額） （子公司分得的所得 247。 中國境內、境外應納稅所得總額。 第 16列 “ 前五年境外所得已繳稅款未抵免余額 ” ：填報可結轉以后年度抵免的境外所得未抵免余額。主要包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產的公允價值、計稅基礎以及會計與稅收差異。 附表八 《 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表 》 填報 根據 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例的規(guī)定以及企業(yè)會計制度填報。 第 3行 “ 本年度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出 ” ：根據本表第 1行和第 2行計算填報，第 3行＝ 1行－ 2行。 第 7行 “ 本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調整額 ” ：根據本表計算結果填報。 第 10行 “ 減：本年扣除的以前年度結轉額 ” ：根據本表計算結果填報，當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費實際發(fā)生額大于或等于本年扣除限額時，本行＝ 0。 第 1列 “ 賬載金額 ” ：填報納稅人按照會計準則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。 第 5列：填報納稅人按照會計。 第 3列：填報納稅人按照會計制度、會計準則提取折舊、進行攤銷的年限。 第 11行 “ 累計結轉以后年度扣除額 ” ：根據本表計算結果填報，本行＝第 8＋ 9－ 10行。 第 8行 “ 本年結轉以后年度扣除額 ” ：當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費實際發(fā)生額大于本年扣除限額時，直接將差額填入本行；當本年允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費實際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時，本行填 0。 第 5行 “ 稅收規(guī)定的扣除率 ” ：根據 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 和相關稅收規(guī)定的扣除率。 第 1行 “ 本年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出 ” ：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用。 第 2列、第 4列 “ 計稅基礎 ” ：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額。本列適用于實行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報此列的納稅人不填報第 11至 16列。 第 14列 “ 未超過境外所得稅款抵免限額的余額 ” ：填報本年度在抵免限額內抵免完所得稅后，可用于抵免以前年度結轉的待抵免的所得稅額。 第 12列 “ 境外所得稅款抵免限額 ” 。子公司從境外取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為直接抵免稅額； 從境外二級子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額。 第 10列 “ 境外所得應納稅額 ” ：填報境外應納稅所得額與境內稅法規(guī)定稅率的乘積。 第 6列 “ 彌補虧損前境外應稅所得額 ” ：填報境外所得彌補境內虧損前的應稅所得額。 境外所得換算含稅收入的所得＝ 適用所在國家地區(qū)所得稅稅率的境外所得 247。 第 1列 “ 國家或地區(qū) ” ：填報境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。 減免稅附列資料 第 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數 ” 項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 第 39行 “ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額 ” ： 填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè) 2年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權持有滿 2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 第 35行 “ 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) ” ：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。 第 30行 “ 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 ” ：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所得。 第 27行 “ 海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖 ” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 22行 “ 灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目 ” ：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 18行 “ 中藥材的種植 ” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 第 12行 “ 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資 ” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策。本行填報政策規(guī)定減計１０ %收入的部分。 第 3行 “ 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 ” ：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個月取得的投資收益。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 第 48行 “ ” 填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他資產類項目金額。 .第 46行 “ ” ：第 3列 “ 調增金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 15行 “ 無形資產 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 的正數；第 4列 “ 調減金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 15行 “ 無形資產 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 的負數的絕對值。 第 44行 “ ” ：第 3列“ 調增金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 7行 “ 生產性生物資產 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 的正數；第 4列“ 調減金額 ” 填報附表九 《 資產折舊、攤銷納稅調整明細表 》 第 7行 “ 生產性生物資產 ” 第 7列 “ 納稅調整額 ” 的負數的絕對值。第1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填報。 第 39行 “ ” ：第 4列 “ 調減金額 ”取自附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 第 9行 “ 加計扣除額合計 ” 金額欄數據。 第 36行 “ 認的財務費用” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報納稅人采取分期收款銷售商品時，按會計準則規(guī)定應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額 ,分期攤銷沖減財務費用的金額。第 3列“ 調增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ”和第 4列 “ 調減金額 ” 不填。 第 31行 “ 、罰款和被沒收財物的損失 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費；第 3列 “ 調增金額 ” 等于第 1列；第 2列“ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調減金額 ” 不填。 第 28行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ”填報企業(yè)實際發(fā)生的所有捐贈。 第 25行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報企業(yè)計入 “ 應付職工薪酬 ” 和直接計入成本費用的工會經費；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報稅收規(guī)定允許扣除的工會經費，金額等于第 22行 “ 工資薪金支出 ” 第 2列“ 稅收金額 ” 2%減去沒有工會專用憑據列支的工會經費后的余額，如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第