【正文】 ） 為了保障會計資料的合法 、真實、準(zhǔn)確、完整，特規(guī)定如下； 不真實，不合法的原始憑證，不予受理。 （三） 有權(quán)監(jiān)督、檢查本公司有關(guān)部門的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)、計量檢驗等情況。 二、財務(wù)部 門 全體人員履行職責(zé)，賦予會計人員以下工作權(quán)限： （一） 有權(quán)要求本公司有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 預(yù)算、遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度；如有違反上述規(guī)定的，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷費用，并有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。 （八）接受上級主管部門和財政、稅務(wù)、審計、銀行等機(jī)關(guān)部門來公司了解、檢查財務(wù)工作，要如實反映情況，積極提供有關(guān)資料。 （四）按照銀行制度規(guī)定，合理籌集和使用資金，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。 第二節(jié) 會計人員崗位責(zé)任制 為了加強(qiáng)會計管理，改進(jìn)會計人員工作作風(fēng)，提高工作效率。 第六條 對嚴(yán) 重違法，損害國家和社會公眾利益的收支，會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)向上級主管部門或財政、審計機(jī)關(guān)報告，接到批復(fù)后作出相應(yīng)處理。 第四條 會計 機(jī)構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，無權(quán)自行處理，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。明確公司經(jīng)理、以及各方面經(jīng)營 管理 人員的職責(zé)權(quán)限，充分調(diào)動其積極性，更好的為我公司的長遠(yuǎn)目標(biāo)作貢獻(xiàn)。嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的日常財務(wù)收支、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等各個環(huán) 節(jié)的原始記錄工作，按公司統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時；健全財務(wù)核算資料。 二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基本原則 企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，財務(wù)管理也必須是對全過程的管理。 制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有力保證。企業(yè)要全面進(jìn)入市場，在競爭中求生存、求發(fā)展，就必須按市場經(jīng)濟(jì)的要求籌措資金，使用資金和進(jìn)行分配，改進(jìn)傳統(tǒng)的內(nèi)部財務(wù)管理方式方法，建立一套規(guī)范、完整的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計核算辦法 目 錄 第一部分 內(nèi)部財務(wù)管理制度 第一章 總則 4 第二章 財務(wù)工作規(guī)范及會計人員崗位職責(zé) 6 第一節(jié) 財務(wù)工作規(guī)則 7 第二節(jié) 會計人員崗位責(zé)任制 8 第三節(jié) 公司經(jīng)理在財務(wù)管理中的權(quán)責(zé) 11 第四節(jié) 主管會計崗位職責(zé) 12 第五節(jié) 會計崗位職責(zé) 14 第六節(jié) 統(tǒng)計崗位職責(zé) 17 第七節(jié) 出納崗位職責(zé) 18 第三章 內(nèi)部財務(wù)管理及會計處理制度 19 第一節(jié) 財務(wù)人員內(nèi)部管理制度 19 第二節(jié) 內(nèi)部稽核制度 20 第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度 21 第四節(jié) 原始憑證記錄管理及填制制度 22 第五節(jié) 賬務(wù)處理程序制度 24 第六節(jié) 財產(chǎn)物資管理及清查制度 25 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 第七節(jié) 財務(wù)支出審批制度 26 第八節(jié) 成本 、費用核算制度 27 第九節(jié) 會計檔案管理制度 29 第二部分 會計核算辦法 第一章 總則 35 第二章 會計核算的基本原則 36 第三章 資金籌集的管理及會計核算辦法 37 第四章 貨幣資金的管理及會計核算辦法 40 第五章 往來賬的管理及會計核算辦法 46 第六章 存貨的管理及會計核算辦法 56 第七章 房 屋、設(shè)備維修改造工程的管理及會計核算辦58 第八章 固定資產(chǎn)的管理及會計核算辦法 60 第九章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理及會計核算辦法68 第十章 長期投資的管理及會計核算辦法 70 第十一章 成本和費用的管理及會計核算辦法 73 第十二章 收入、 利潤 、 利潤分配的管理及會計核算辦法79 第十三章 財務(wù)會計報 告與財務(wù)分析的管理辦法 88 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 第三部分 實用法規(guī) 中華人民共和國會計法 企業(yè)會計準(zhǔn)則 企業(yè)財務(wù)通則 企業(yè)會計制度 企業(yè)檔案管理辦法 企業(yè)財務(wù)制度 財政部關(guān)于會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 企業(yè)會計報告條例 現(xiàn)金管理條例 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 第一部分 內(nèi)部財務(wù)管理辦法 第一章 總 則 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)運行的起點，為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，有利于企業(yè)的公平競爭。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦 法，是建立新型企業(yè)財務(wù)制度體系的要求。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容就是要理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實現(xiàn)投資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的分離。建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原 則，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 規(guī)定的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管部門的財務(wù)檢查及同級財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)監(jiān)督。 建立先進(jìn)、合理的內(nèi)部財務(wù)管理體制，對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的全過程從經(jīng)營活動的收支狀況、成本費用的計算到計量驗收、財產(chǎn)物資的管理及清倉盤點實施全面的控制及管理。 第一節(jié) 財務(wù)工作規(guī)則 第一條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、科室、個人和其他組織辦理會計事務(wù) ，必須遵守本規(guī)則。 第五條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支，不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；對制止和糾正無效的，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，要求處理。 第七條 公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)支 持、督促會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行會計制度和會計法規(guī)，保證會計資料合法、準(zhǔn)確、完整。使每個會計人員能夠分清職責(zé)、忠于職守、秉公執(zhí)法、清正廉潔、嚴(yán)于律己、保守秘密，特制定以下會計人員崗位責(zé)任。 （五）按經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，披露經(jīng)營管理中的問題，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議。 （九）會計人員調(diào)動或離職，要將所經(jīng)管的會計憑證、帳目、款項和未了事項，向接管人員移交清楚。對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決與其斗爭，并有權(quán)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部 門和財政、審計、監(jiān)察機(jī)關(guān)檢舉揭發(fā)。有關(guān)部門要積極配合，提供有關(guān)資料，如實反映情況。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對違法的收支，首先應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無效的，則用書面形式向本 公司領(lǐng)導(dǎo)報告，提出處理的建議。 對偽造、毀滅各種會計資料，利用假憑證及各種會計資料偷稅、漏稅或損害國家及公共利益的，單位應(yīng)追究個人責(zé)任。公司經(jīng)理因事外出時，由經(jīng)理指定副經(jīng)理或授權(quán)其他部門負(fù)責(zé)人一名審批。 五、對于會計人員工作積極、認(rèn)真執(zhí)行“兩則” 、“兩制” 、遵紀(jì)守法、鉆研業(yè)務(wù)、堅持原則、廉潔奉公，有顯著成績的會計人員要給予精神或物質(zhì)獎勵；會計人員因失職或濫用職權(quán)使工作遭受損失的應(yīng)分別情況給予批評或處分；會計人員執(zhí)法犯法，犯有弄虛作假，營私舞弊，貪污盜竊等違法行為的，應(yīng)給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的要依無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 法懲處。 三、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，提供有關(guān)分析資料，提出增收節(jié)支，挖掘改造的意見及措施。 六、根據(jù)國家規(guī)定的財務(wù)制度，對會計人員編制的記帳憑證、現(xiàn)金（銀行）日報表和銀行對帳單 進(jìn)行復(fù)核，檢查會計分錄、科目是否正確等，檢查記帳憑證記載的內(nèi)容和實際收支的內(nèi)容是否相等，檢查記帳憑證上的印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時更正，對審核人員所審核的原始憑證所記錄的一些不合理開支或原始憑證不符合規(guī)范的，應(yīng)通知有關(guān)人員更正。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司的規(guī)定。 第五節(jié) 會計崗位職責(zé) 一、按照《企業(yè)會計制度 》，正確使用會計科目、設(shè)置帳戶、依法建立會計總帳、明細(xì)帳及其他必要的輔助帳，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。記帳憑證所附原始憑證張數(shù)、金額必須相符。 六、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 九、負(fù)責(zé)計算 會計核算數(shù)據(jù)的月末處理及數(shù)據(jù)維護(hù)工作。 十、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 十四 、按照要求準(zhǔn)確、及時編制月、季、年度會計報表 編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總帳期末余額，分析填制，正確反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的情況。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 編制其他有關(guān)方面的會計報表。 （二） 管理本公司的統(tǒng)計調(diào)查表和基本統(tǒng)計資料。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 （六） 認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策、統(tǒng)計法律知識及有關(guān)統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識。 三 、嚴(yán)格按照工商行政管理局及 稅務(wù) 部門核定的經(jīng)營項目使用稅務(wù)發(fā)票，做到開據(jù)稅務(wù)發(fā)票與公司的實際收入一致，嚴(yán)禁弄虛作假，發(fā)票存根聯(lián)與收款聯(lián)不一致。出現(xiàn)短少要負(fù)責(zé)賠償。 八、登記銀行存款 日記帳 根據(jù)已填制的收付款記帳憑證，逐筆序時登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。 九、不準(zhǔn)將銀行帳戶 出借給任何企業(yè)或個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 三 、 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員的直系親屬不 得在本公司機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 4. 嚴(yán)格審核會計賬務(wù)程序是否按國家統(tǒng)一的會計制度的要求處理。 二 、稽核崗位人員職責(zé) 1. 在審查復(fù)核各種憑證中，對違反財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支事項不拒絕執(zhí)行，又不向領(lǐng)導(dǎo)人匯報，應(yīng)負(fù)責(zé)任。 5. 對于會計報表數(shù)字不準(zhǔn)確，對應(yīng)關(guān)系不符，數(shù)字漏填等負(fù)有責(zé)任。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 三、 公司的專職或兼職出納人員不得兼任會計稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán) 債務(wù)帳目的登記工作。 六、 嚴(yán)禁設(shè)置多套帳、帳外帳 ，隨意造假帳、假表。 一、 原始憑證記錄 的內(nèi)容及填制要求 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習(xí)力的精英階 層 須具備的內(nèi)容 ① 名稱 ② 填制日期 ③ 填制單位的名稱或填制人的姓名 ④ 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 ⑤ 接受憑證單位的名稱 ⑥ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 ⑦ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額 填制要求 ① 真實準(zhǔn)確。年、月、日應(yīng)按填制時的實際日期填寫，名稱要寫全，不能簡寫，有關(guān)人員的簽章齊全。即字跡端正，易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書寫符合