【正文】 委托收款、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票、托收承付、信用卡等八種。違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重，由此造成的后果，自行負(fù)責(zé)。向銀行購買的支票及其他結(jié)算票據(jù)，由銀行出納員一人統(tǒng)一保管，并按順序編號(hào)簽發(fā)。 第二條 銀行存款的管理：一、銀行存款是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按會(huì)計(jì)憑證審核的基本要求進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后辦理現(xiàn)金的收付，同時(shí)在收付款原始憑證上加蓋帶有日期的收付訖章，收付訖章的日期要每日更換。1將單位現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。只收現(xiàn)金，拒收支票、銀行匯票、本票。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定的坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的旅差費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出。第二章 資產(chǎn)管理資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。五、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，根據(jù)每月成本、利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行財(cái)務(wù)成本分析，分析存在的問題，提出切實(shí)可行的建議和措施。其職責(zé)是：一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、制度，建立健全礦內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，并組織落實(shí)、實(shí)施；依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反國家政策、法規(guī)和上級(jí)主管部門規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不予受理。杜兒坪礦財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)核算辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，全面落實(shí)總公司責(zé)任法人制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，加大會(huì)計(jì)監(jiān)督力度，不斷提升經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和集團(tuán)公司制定的《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法》結(jié)合我礦原煤生產(chǎn)的實(shí)際情況,制定本辦法。二、依法獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算運(yùn)作體系，完善各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真實(shí)反映本礦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，準(zhǔn)確辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)計(jì)算并上繳各種稅費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按時(shí)編報(bào)各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。六、定期分析、檢查指標(biāo)的完成情況以及各項(xiàng)管理制度、辦法的執(zhí)行情況，并接受財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的外部審計(jì)。按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。二、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中不準(zhǔn)發(fā)生的活動(dòng)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金。單位之間互相借用現(xiàn)金。用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金。1發(fā)行變相貨幣或其他票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。凡憑證手續(xù)不全或開支不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。二、結(jié)算紀(jì)律企業(yè)與其他單位之間的一切收支事項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，都必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。簽發(fā)支票所使用的各種印鑒、密碼不得全部由銀行出納員一人保管。三、開立賬戶在銀行開立賬戶時(shí)，須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，在當(dāng)?shù)刂付ㄣy行開立存款戶，據(jù)以辦理款項(xiàng)的存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。我礦常用支票、匯兌、商業(yè)匯票等三種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。 出納員必須在掌握銀行存款余額的情況下簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，否則造成空頭支票，責(zé)任由出納員承擔(dān)。以融通資金，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益并適應(yīng)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換的一種管理方法。三、結(jié)算范圍集團(tuán)公司所屬單位之間的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須通過內(nèi)部銀行結(jié)算，不得直接辦理結(jié)算或現(xiàn)金結(jié)算。內(nèi)行撥款支票，是由在內(nèi)部銀行開戶的單位簽發(fā)，通知內(nèi)部銀行由其存款賬戶中支取現(xiàn)金或銀行支票時(shí)，由內(nèi)部銀行給開戶單位簽發(fā)外部商業(yè)銀行支票、匯兌、票匯等使用的一種結(jié)算方式。內(nèi)部委托收款，是由在內(nèi)部銀行開戶的收款單位填寫，委托內(nèi)部銀行將款項(xiàng)由付款單位賬戶劃入收款單位賬戶的一種結(jié)算方式。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。每月末應(yīng)收票據(jù)庫存余額必須同“應(yīng)收票據(jù)”明細(xì)賬余額認(rèn)真核對(duì)，如果余額不相符，應(yīng)迅速查明原因，并做出余額調(diào)節(jié)表。（3）運(yùn)輸途中的合理損耗。實(shí)際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費(fèi)用等實(shí)際支出。根據(jù)實(shí)際收、發(fā)數(shù)量填制規(guī)定的存貨收發(fā)料單，并由收發(fā)人、負(fù)責(zé)人簽章。對(duì)材料收發(fā)結(jié)存做好總分類與明細(xì)分類核算，按材料計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算。四、存貨的計(jì)價(jià)方法根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定結(jié)合我礦具體情況存貨的計(jì)價(jià)分別規(guī)定為：原材料、配件按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，材料和配件的采購成本，包括買價(jià)、購入運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗，入庫前的挑選整理費(fèi)用和不能抵扣的稅金。產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。對(duì)盤虧、毀損的存貨，經(jīng)查明原因后，填制“存貨盤虧、毀損報(bào)告單”，區(qū)別情況進(jìn)行處理。第六條 固定資產(chǎn)的管理一、固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的勞動(dòng)手段，它標(biāo)志著企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的固定資產(chǎn)。自用固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的可供企業(yè)自由支配使用的固定資產(chǎn)；租入固定資產(chǎn)是指企業(yè)采用租賃方式從其他單位租入的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)取得時(shí)的入帳價(jià)值購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入帳價(jià)值。經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面價(jià)值加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為入帳價(jià)值。我礦采用平均年限法，凈殘值比例定為固定資產(chǎn)原值的3%。安全費(fèi)用按照原煤實(shí)際產(chǎn)量，每噸15元從成本費(fèi)用中提取，按噸煤12元上繳集團(tuán)公司統(tǒng)一使用。我礦采用預(yù)提辦法，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用從預(yù)提的費(fèi)用中列支，不足部分列入當(dāng)期費(fèi)用，超過部分沖減當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查，可分為定期清查，不定期清查和個(gè)別清查。個(gè)別清查是對(duì)個(gè)別單位或個(gè)別種類固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。（4）設(shè)備維修保養(yǎng)情況，檢修是否及時(shí)，有無帶病運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)象。八、固定資產(chǎn)的出售 企業(yè)長期閑置和不需用的固定資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)讓變賣，轉(zhuǎn)讓變賣的價(jià)格，可按新舊程度參照市場(chǎng)價(jià)格，以質(zhì)定價(jià)或也可與購買方協(xié)議計(jì)價(jià)。及時(shí)掌握固定資產(chǎn)核算與綜合管理，建帳、設(shè)卡，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。是指由礦根據(jù)工程管理辦法，自行組織施工和管理的工程，自營工程以實(shí)際領(lǐng)用的材料和發(fā)生的工程人員工資為基礎(chǔ)進(jìn)行結(jié)算，但不能突破預(yù)算包干值。按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。四、在建工程的內(nèi)部管理工程結(jié)算執(zhí)行“竣一項(xiàng)、結(jié)一項(xiàng)、交一項(xiàng)”的原則，工程竣工一個(gè)月內(nèi)必須辦理完畢結(jié)算手續(xù)。工程質(zhì)量不合格或技術(shù)資料不全的工程，不予結(jié)算。二、無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)攤銷采用平均年限法，將無形資產(chǎn)的價(jià)值在規(guī)定的受益期限內(nèi)平均攤銷：攤銷公式：某項(xiàng)無形資產(chǎn)年攤銷額= 某項(xiàng)無形資產(chǎn)的成本/規(guī)定的使用年限（50年）某項(xiàng)無形資產(chǎn)月攤銷額=某項(xiàng)無形資產(chǎn)年攤銷額/12第三章 負(fù)債管理第一條 應(yīng)付款項(xiàng)一、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付帳款指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中,由于發(fā)生材料、商品采購以及勞務(wù)獲取等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)支付而沒有支付給供貨單位或勞務(wù)供應(yīng)單位的款項(xiàng)。對(duì)長期不予報(bào)銷或付款的單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做出相應(yīng)處理，保證應(yīng)付帳款科目能夠及時(shí)反映各種應(yīng)付款項(xiàng)的報(bào)銷及付款情況。第二條 應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)，是指按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，根據(jù)職工工資總額的14%從成本費(fèi)用中提取，用于職工福利性開支，除1%交集團(tuán)公司統(tǒng)一使用外，其余自提自用，量入為出，不得超過公司的考核指標(biāo)。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：主要核算非生產(chǎn)用材料、工程用材料及用電等的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額，因我礦由公司稅管科統(tǒng)一核算在進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅相抵后的轉(zhuǎn)出額，在核算每月應(yīng)上交進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，我礦僅核算上述項(xiàng)目并上交公司稅管科。營業(yè)稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=營業(yè)額稅率（5%）上繳情況：于次月1日前通過內(nèi)部銀行繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。（二）教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加是國家為了發(fā)展我國的教育事業(yè)，提高人民的文化素質(zhì)而征收的一項(xiàng)費(fèi)用。 四、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入，向房產(chǎn)所有人征收的一種稅。土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）適用稅率（2元/平方米）通過內(nèi)部銀行分季度或分年度上繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。(3)按車輛的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)從量計(jì)征，主要指摩托車，按每輛50元計(jì)征。適用于加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目和營業(yè)帳簿稅目中的記載資金的帳簿。（4）萬分之零點(diǎn)五稅率：適用于借款合同。資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量（原煤銷量）單位稅額（）于次月1日 前通過內(nèi)部銀行繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。借款時(shí)，按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要求辦理借款手續(xù)，方能取得內(nèi)行借款。煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用（簡(jiǎn)稱安全費(fèi)用）是指企業(yè)按原煤實(shí)際產(chǎn)量從成本中提取，專門用于煤礦安全生產(chǎn)設(shè)施投入的資金。三、安全費(fèi)用使用的原則 ?？顚Ｓ迷瓌t； 量入為出原則； 重點(diǎn)保護(hù)原則；經(jīng)濟(jì)效益原則。企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所支出的各種生產(chǎn)費(fèi)用之和，是產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，稱為產(chǎn)品制造成本。杜兒坪礦是直接從事煤炭生產(chǎn)的基本生產(chǎn)單位。杜兒坪礦原煤主要生產(chǎn)過程劃分為：掘進(jìn)、回采、井下運(yùn)輸、通風(fēng)排水、井巷維修、設(shè)備裝修、篩選加工、其他生產(chǎn)過程等八個(gè)生產(chǎn)過程。（二）直接工資包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。三、期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。包括工資、福利費(fèi)、材料及低值易耗品（包括自用煤）、折舊、修理費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢及審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、辦公費(fèi)、水費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、冬季取暖費(fèi)、班中餐和誤餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、住房公積金、無形資產(chǎn)攤銷、存貨盤虧毀損、警衛(wèi)消防費(fèi)、稅金（包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等）、上級(jí)管理費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)、綠化費(fèi)、其他等。四、營業(yè)成本主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等的實(shí)際成本。為了保證成本、費(fèi)用核算的質(zhì)量，正確地計(jì)算產(chǎn)品成本，企業(yè)必須遵循以下成本核算的原則：（一）實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。按照國家規(guī)定，庫存物資統(tǒng)一調(diào)價(jià)后，應(yīng)按新舊調(diào)撥價(jià)格的差額，及時(shí)調(diào)整材料的帳面價(jià)值，以保持材料計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。（二）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。必須按照國家規(guī)定的提取比例正確計(jì)提井巷工程基金、維簡(jiǎn)基金、職工福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全費(fèi)用等。成本核算所提供的資料必須對(duì)分析成本升降原因，尋求降低產(chǎn)品成本的途徑，能起到積極的作用。對(duì)計(jì)入成本的各種費(fèi)用，