【正文】 的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。 第四十條 單位應(yīng)當(dāng)加強對借入款項、暫存款、應(yīng)付款的管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還，不得長期掛帳。 第三十七條 單位的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。 因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)滅失、毀損的，保管或使用 8 人應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，并 將盤點表報送中心。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐 用時間在 1 年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。年度終了前應(yīng)與債務(wù)單位或個人進行一次全面的核對，并將核對情況表報送中心。 月終報帳應(yīng)在當(dāng)月最后一個工作日辦理完畢。 第二十四條 中心根據(jù)單位經(jīng)審批的用款申請或原始憑證，經(jīng)檢查全部收入確已及時足額送存銀行后，在單位可用銀行存款余額內(nèi)，撥付單位周轉(zhuǎn)金。任何單位不得私自開設(shè)銀行帳戶，否則，一律按私設(shè)“小金庫”處理。 第二十一條 各種專項資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 第十九條 各單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和本鎮(zhèn) (辦事處 )的財務(wù)支出審批制度。 單位應(yīng)在每本繳款通 知書填用完后，將整本存根交中心核銷，驗舊領(lǐng)新。 第十五條 各單位的預(yù)算外資金收 入、經(jīng)營服務(wù)性收入以及其他收入，按收繳分離的原則，由單位開具繳款通知書，交繳款單位和個人到銀行繳入財政專戶。 第十二條 單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)工作和原始憑證的真實性、完整性以及有關(guān)內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。 第八條 單位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須填制或者取得真實、合法、準(zhǔn)確、完整的原始憑證并及時送交中心，由中心統(tǒng)一登記、核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會計 5 帳簿登記、核算。 第四條 單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：合 理編制單位預(yù)算；依法組織收入，節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；定期報帳，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他核算資料；對本單位財務(wù)活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。 本規(guī)程自 二 00 年 月 日起施行。 八、財務(wù)計劃編制方法 各單位根據(jù)財政預(yù)算和財務(wù)管理的要求，結(jié)合本單位上年度實際及本年度預(yù)計變化情況，于每年年度終了后 15 天內(nèi)，制訂本年度 財務(wù)收支計劃，交中心復(fù)核、備案。 對于一次性的大額支出，由單位填制大額支出申請表，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交中心辦理支付手續(xù)。收入按收 (罰 )繳分離的原則，由單位開票，交繳款單位或個人到銀行繳入財政專戶。 三、票據(jù)管 理辦法 中心設(shè)兼職票據(jù)專管員 — 名，統(tǒng) — 管理各種票據(jù)。在資金管理上，實行“三權(quán)不變”的管理原則，即各單位的資產(chǎn)所有權(quán)、財務(wù)自主權(quán)、資金使用審批權(quán)不變；單位自求收支平衡，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)自用。 惠惠 城城 區(qū)區(qū) 鎮(zhèn)鎮(zhèn) （（ 辦辦 事事 處處 ）） 財財 政政 結(jié)結(jié) 算算 中中 心心 管管 理理 制制 度度 1 目 錄 一、 財政結(jié)算中心運作規(guī)程 ??????????? 2 二、 鎮(zhèn) (辦事處 )行政事業(yè)單位財務(wù)管理辦法 ????? 4 三、 財政結(jié)算中心崗位職責(zé) ???????????? 10 四、 財政結(jié)算中心會計核算程序 ?????????? 12 五、 財政結(jié)算業(yè)務(wù)管理制度 ???????????? 13 六、 財政結(jié)算資金管理制度 ???????????? 15 七、 財政結(jié)算中心會計檔案管理規(guī)定 ???????? 18 八、 財政結(jié)算中心計算機管理制度 ???? ????? 20 九、 農(nóng)業(yè)稅征管業(yè)務(wù)流程 ????????????? 22 十、 農(nóng)業(yè)稅會計崗位職責(zé) ????????????? 24 2 惠城區(qū)鎮(zhèn) (辦事處 )財政結(jié)算中心運作規(guī)程 為保障鎮(zhèn)（辦事處）財政結(jié)算中心 (以下簡稱中心 )的正常有效運轉(zhuǎn)，規(guī)范鎮(zhèn)(辦事處 )屬行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )的會計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，制定本規(guī)程。 二、帳戶管理辦法 各單位原則上由中心統(tǒng)一在銀行開設(shè)帳戶。中心票據(jù)專管員統(tǒng) — 向區(qū)財政局申領(lǐng)票據(jù)，報帳員向中心票據(jù)專管員申領(lǐng)票據(jù)，單位開票員向報帳員申領(lǐng)票據(jù)，并相應(yīng)辦理票據(jù)領(lǐng)用、核銷及結(jié)算手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)場執(zhí)收執(zhí)罰的收入和暫時難以直接到 銀行繳 3 款的單位或少量零星收入，可先由繳款單位和個人直接繳給執(zhí)收執(zhí)罰單位，再由執(zhí)收執(zhí)罰單位及時將收入繳入財政專戶。 六、憑證傳遞流程 各單位填制或取得的收入憑證，由報帳員及時交中心入帳；支出憑證按 審批權(quán)限和手續(xù)經(jīng)審批后，由報帳員先以備用金支付；報帳員定期持原始憑證到中心辦理報帳補款手續(xù) (中心會計審核，交中心出納復(fù)核后開具支票 )。 九、會計檔案的管理辦法 中心依照《會計檔案管理辦法》管理會計檔案。 4 惠城區(qū)鎮(zhèn) (辦事處 )行政事業(yè)單位財務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范鎮(zhèn) (辦事處 )行政事業(yè)單位的財務(wù) 行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障各單位工作任務(wù)的完成，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn) (辦事處 )的實際，制定本辦法。 第二章 財務(wù)管理體制 第五條 鎮(zhèn) (辦事處 )設(shè)立財政結(jié)算中心 (以下簡稱中心 )，依法對各單位進行會計核算，實行會計監(jiān)督。 第九條 中心運用“廣東省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政結(jié)算財務(wù)管理系統(tǒng)”，為每一個單位單獨設(shè)帳核算，獨立生成會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 第三章 收支管理 第十三條 收入是指各單位依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入或撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。 經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)場執(zhí)收執(zhí)罰的收入和暫時難以直接到銀行繳款的單位或少量零星收入，可先由繳款單位和個人直接繳給執(zhí)收執(zhí)罰單位，再由執(zhí)收執(zhí)罰單位按時將收入繳入銀行。 第十七條 行政事業(yè)性收費和罰沒收入一律使用財政