【正文】 1 年 以上，仍無法收回的債權(quán)?；蛘弑煌顿Y企業(yè)財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或者清算期超過 2 年 以上的，金融企業(yè)無法收回的股權(quán) 。 (十四 )對于余額在 50萬元及以下 (農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為 5 萬元及以下 )的對公貸款，經(jīng)追索 2 年 以上，仍無法收回的債權(quán)。 (十二 )具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可 認定為呆賬 : 、關(guān)閉、解散或者撤銷，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后，仍無法收回的股權(quán) 。 (九 )對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或者消亡等原因，被法院駁回起訴或者裁定免除 (或部分免除 )借款人和擔保人 責任 。 (十 )由于上述 (一 )至 (九 )項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。或者借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，但進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或者終止 (中止 )執(zhí)行程序的債權(quán) 。 (四 )借款人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。 (三 )借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或 者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)； (四 )借款人 和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但 已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。 第二章 呆賬核銷條件 第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合 《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認定標準及核銷所需相關(guān)材料》(附 1)所列認定標準之一的債權(quán)或股權(quán)可認定為呆賬。 第二章 呆賬的認定 第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定 為呆賬： (一 )借款人 和擔保人 依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，金融企業(yè)對借款人 和擔保人 進行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后 3年 以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明， 第一章 總則 第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強金融企業(yè)風(fēng)險防控能力，促進金融企業(yè)健康發(fā)展， 根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定 ，制定本辦法。 2021 年修訂版 2021 年修訂版 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理， 有效防范經(jīng)營風(fēng)險，及時處置資產(chǎn)損失，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量，充分實現(xiàn)資產(chǎn)保全， 增強金融企業(yè)風(fēng)險抵御能力，促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的 ,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準 ,除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、 信托投資公司 、財務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè) (以下簡稱金融企業(yè) )適用本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、 信托公司 、財務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè) (統(tǒng)稱金融企業(yè) )適用本辦法。 附 1 (一 )借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，金融企業(yè)對借款人財產(chǎn)進行清償， 并對擔保人進行追償后 ， 仍無法收回的債權(quán) 。 (五 )借款人 和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但 已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)； (六 )借款人觸犯 刑律 ， 依法 受到制裁 ，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)； (七 )由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn) ,對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過 2 年 以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止 (中止 )執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)出具證明，仍無法收回的債權(quán)。 (五 )借款人已完全 停止經(jīng)營活動或者下落不明，未進行工商登記或者連續(xù) 2年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。或者借款人和擔保人金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 3 行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止 (中止 )的債權(quán)。 (十一 )開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申 請人和保證人由于上述 (一 )至 (十 )項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。或者因借款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或者喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍 無法收回的債權(quán)。 資企業(yè)已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的股權(quán) 。 (十五 )對于余額在 10萬元及以下 (農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為 1 萬元及以下 )的個人無抵押 (質(zhì)押 )貸款、抵押 (質(zhì)押 )無效貸款或抵押 (質(zhì)押 )物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索 2 年 以上，仍無法收回的債權(quán)。 控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過 10 年，且被投資企業(yè)資不抵債的，金融企業(yè)無法收回的股權(quán)。 (十六 )因借款人、擔保人或者其法定代表人、 實際控制人 涉嫌違法犯罪，或 者因金融企業(yè)內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān) 或者檢察機關(guān) 正式立案偵察 2 年以上， 金融企業(yè)對借款人、擔保人或者其他還款義務(wù)人進行追償后， 仍無法收回的債權(quán)。 第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬： (一 )持卡人 和擔保人 經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，金融 企業(yè)對其財產(chǎn)進行法定清償后，未能收回的剩余款項。個人經(jīng)營貸款是指金融企業(yè)按照《個人貸款管理暫行辦法》 (銀監(jiān)會令 2021 年第 2 號 )發(fā)放的，并且金融企業(yè)能有效監(jiān)控資金流向，證明貸款符合合同約定用途的生產(chǎn) 經(jīng)營貸款。 (二 ) 持卡人死亡，或者 按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定 宣告失蹤或者死亡， 或者喪失完全民事行為能力或勞動能力， 金融企業(yè)對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行追償， 并對擔保人進行追償后， 仍無法收回的剩余款項。 (六 )對持卡人和擔保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；經(jīng)法院調(diào)解達成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐棥? (十 )對于單戶本金余額在 2021 元及以下的，逾期后經(jīng)追索 180 天以上，并且不少于 6 次追索，仍無法收回的剩余款項。 (六 )對持卡人和擔保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或者仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項 。 (八 )涉嫌信用卡詐騙 (不包括商戶詐騙 )，經(jīng)公安機關(guān) 或者檢察機關(guān) 正式立案偵察 1 年以上，仍無法收回的剩余款項。 (二 )借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物 (質(zhì)押物 )，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。 第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料： (一 )借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷 申報表 (金融企業(yè)制作填報 )及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人 (持卡人 )、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。 (三 )貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物 (質(zhì)押物 )以及擔保人的貸款，金融企業(yè)依法處置助學(xué)貸款抵押物 (質(zhì)押物 )和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款 。 第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料 : (一 )借款人 (持卡人 )或被投資企業(yè)呆賬核銷 申報材料 及審核審批材料。 第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料： (一 )符合第四條第 (一 )項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財產(chǎn)清償證明。 (五 )符合第四條第 (五 )項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn) 清償 證明。 (三 )附 1 至附 3 要求的其他相關(guān)材料。 重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明、 財產(chǎn) 追償證明。 (七 )符合第四條第 (七 )項的，提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明。 (十一 )符合第四條第 (十一 )項，提交墊款證明和上述 (一 )至 (十 )項的相關(guān)證明。 法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明、 財產(chǎn)追償證明。因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書 。 被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明。 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 10 (十五 )符合第四條第 (十五 )項的，提交抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索