【正文】 第五章 附則 第二十六條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定 實施細則 ，報主管財政部門備案 后實施。 第五章 附則 第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定 具體辦法 ，報主管財政部門備案。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的20%。 除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋嗬?，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。 金融企業(yè)在會計年度終了后 1個月內(nèi)向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。 第二十七條 審批核銷呆賬的總行 (總公司 )應當對核銷后的呆賬以及應當核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關規(guī)定進行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。 (第 7 點均為新增內(nèi)容 ) 未經(jīng)國務院批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況 ，監(jiān)管部門及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。 議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解 協(xié)議核銷的債權，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后 。除下 列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 16 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應當建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，單獨設立賬戶管理和核算，并按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關情況不得對借款人和擔保人披露。 第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制任用 。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。 理。 第二十三條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制 內(nèi)部 任用；對責任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。涉嫌違法犯罪的由司法機關依法處置。 金融企業(yè)總行 (總公司 )應按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單 匯總數(shù)據(jù)庫，加強呆賬核銷的管金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 15 強呆賬核銷的管理。 （本條為新增內(nèi)容） 第十七條 金融企業(yè)應建立呆賬責任認定和追究制度。 (三 )因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權 。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。 (五 )其他不應當核銷的金融企業(yè)債權或者股權。 第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人 (包括債務人 )不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。 第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的 資產(chǎn)減值準備 中核銷。上級行 (公司 )接到下級行(公司 )的 申報表 ，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。對于小額呆賬，可授權一級分行(分公司 )審批，并上報總行 (總公司 )備案。 第十一條 債務人在不同金融企業(yè)的多金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 13 筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止 )裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止 (中止 )裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定和 內(nèi)部 清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。 財產(chǎn)追償證明或清收報告 應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、 對責任認定和追究的初步意見等 。 申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物 (質(zhì)押物 )的處置和對擔保人的追索記錄。 第十三條 債務人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得了無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止 (中止 )裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止 (中止 )裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和 內(nèi)部 清收報告及法律意見書核銷。 但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關文件的， 金融企業(yè)可憑 相關政府部門出具的證明，以及內(nèi)部 清收報告、法律意見書進行核銷。對助學貸款抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況和對擔保人金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 12 押物 (質(zhì)押物 )處置和對擔保人追索的情況。 借款人的死亡或者失蹤證明 。 公檢法部門出具的法律證明材料。 (二 )符合第六條第 (二 )項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學貸款抵和解協(xié)議。 (八 )符合第五條第 (八 )項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。 有關管理部門批準持卡人關閉的文件和工商行政管理部門注銷、 吊銷 持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明 和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明 。 （ 本款為新增的個人經(jīng)營貸款核銷所需相關材料 ） 國務院批準文件。 (六 )符合第五條第 (六 )項的，提交訴訟 抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。 (十八 )符合第四條 (十八 )項的，提交國務院批準文件。 追索記錄，包 括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。 墊款證明和上述 (一 )至 (十 )項的相關證明。 法院駁回起訴的證明，或者裁定免除(或部分免除 )債務人責任的判決書、 裁定書或民事調(diào)解書 。 (十四 )符合第四條第 (十四 )項的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。 (十 )符合第四條第 (十 )項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一 )至 (九 )項的相關證明。 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 9 (六 )符合第四條第 (六 )項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明。 死亡或者失蹤證明、 司法部門或者縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明 和財產(chǎn)追償證明 。 (二 )經(jīng)辦行 (公司 )的調(diào)查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款人 (持卡人 )和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況，核銷理由，債權和股權經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況等。 (四 )符合第四條第 (四 )項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn) 清償 證明。 不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。 第三章 呆賬核銷程序 第七條 呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴肅追究責任、逐級上報并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷案存的基 本原則。 (二 )借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序，在依法處置其助學貸款抵押物 (質(zhì)押物 )，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。 第三章 呆賬的核銷 第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。 第六條 金融企業(yè) 經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《 助學貸款呆賬金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 7 助學貸款 (含無擔保國家助學貸款 )可認定為呆賬： (一 )借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死 亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力， 無繼承人或受遺贈人， 在依法處置其助學貸款抵押物 (質(zhì)押物 )及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款?；蛘咭蚪杩詈贤：贤葯嗬麘{證遺失或者 喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的剩余款項。 (五 )持卡人觸犯 刑法 ，依法 被判處刑罰，導致其喪失還款能力 ，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的剩余款項。 (九 )單戶本金余額在 2 萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索 1 年以上，并且不少于 6次追索，仍無法收回的剩余款項。 (五 )持卡人觸犯 刑律 ，依法 受到制裁 ，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項。 附 2 (一 ) 持卡人依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償， 并對擔保人進行追償后， 仍無法收回的剩余款項。 (十八 )金融企業(yè)對單戶貸款余額在 500萬元及以下的，經(jīng)追索 1 年以上，仍無法收回的個人經(jīng)營貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷 。 (十八 )經(jīng)國務院專案批準核銷的債權。 (十五 )對于 單戶貸款 余額在 10 萬元及以下 (農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為 1 萬元及以下 )的個人無抵押 (質(zhì)押 )貸款、抵押 (質(zhì)押 )無效貸款或者抵押 (質(zhì)押 )物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索