【正文】 2） 個人勞務報酬。 公司與購 建固定資產或無形資產有關的支出在資產尚未交付使用或雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產的價值。 第二十五條 公司的負債分為流動負債和長期負債。 第二十三條 公司吸收投資者無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的 20%，如因特殊情況，應經有關部門審查批準，但最高不得超過 30%。 出納人員不得兼管稽核及會計檔案管理和記賬工作。 第二十條 內部稽核及牽制： 1. 財務人員對公司經營活動實行會計監(jiān)督，對不真實不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 9 3. 財務報表經財務部 經理 審核簽名后上報 財務總監(jiān) 、總經理，簽名后報送有關部門。 3. 各種經濟合同，收據等重要原始憑證，應當單獨登記，保管。報銷時填費用報銷單，收回借款，財務 部由會計開具 收款收據 。 3． 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼，金額和內容等或附遺失憑證的存根復印件；由公司領導批準后，才能代作原始憑證。 4. 公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。 第十四條 會計核算一般要求 1. 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法，會計年度自公歷一月一 日 起至十二月三十一日止。 3. 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密、員工薪酬資料，不能泄露公司的會計信息。 2. 按時填報財務收支、費用計劃，經財務部審核、匯總后，報經總經理批準后予以執(zhí)行。 5. 依法計算、繳納國家各項稅收。其主要職責是： 1. 負責財務預決算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。 6. 組織對公司財產的盤查，及時對財產盤盈、盤虧和毀損落實責任，分析原因，提出處理意 見。參與公司各項經濟合同的擬訂，監(jiān)督經營計劃、經濟合同的執(zhí)行，考核經營成果。 5. 組織有關部門編制實施公司的資金收支計劃，考核資金收支計劃的完成情況，以保證公司的經營計劃的順利完成。 第七條 財務總監(jiān) 的職責： 1. 在總經理的領導下，負責企業(yè)的財務會計工作，協(xié)助總經理領導企業(yè)建立、健全經濟核算責任制，監(jiān)督、檢查項目運作的各個環(huán)節(jié)。 第五條 公司實行在總經理直接領導下，以公司財務部為核心，各職能部門為基礎的財務管理體制。 公司 運營資金成本最小化。要求公司全體員工認真遵守。 3 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據《會計法》及企業(yè)財務制度，結合公司實際情況，特制定本辦法。 公司財務管理體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財稅、會計法律法規(guī)，也注意借鑒國際先進管理經驗，并與國際財務慣例逐步接軌。 第六條 總經理在財務管理上的職責 : 1. 執(zhí)行各項財經法律、法規(guī)和規(guī)章制度，支持財務部和財務人員依法辦理會計業(yè)務，履行職責，保障財 務人員的職權不受侵犯。 2. 認真組織本單位貫徹執(zhí)行國家財經政策、法令、制度、遵守財經紀律。 6. 負責項目信貸資金的籌措，保證經營資金的需要，監(jiān)督資金的使用。 5 3. 籌劃資本運作方案，分析投資與理財?shù)慕洜I效益，建立廣泛的財務 經營資源，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供外部信息和決策依據。 7. 組織本部門從業(yè)道德、工作紀律與崗位技能的培訓，帶領財務人員不斷學習、開闊視野，培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞呢攧展芾砣瞬拧? 2. 負責公司信貸資金的管理和核算，按規(guī)定的審批權限調劑使用、統(tǒng)一調度資金。 7. 處理財務工作中出現(xiàn)的其他問題。 第三章 財務基礎管理工作 第十一條 公司根據會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，可以一 人一崗，一人多崗或者一崗多人，建立健全崗位責任制。 第十三條 會計工作交接 1. 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交接替人員，編制移交 清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、支票、發(fā)票、文件和物品等內容。公司會計核算實行電算化，建立內部微機聯(lián)網體系。 第十五條 原始憑證要求： 1． 原始憑證的內容必須具備：憑證名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。 4． 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收人證明，支付款項的原始憑證，必 8 須有收款單位或收款人的收款證明。 6. 原始憑證不得外借，其他部門若特殊原因需要使用原始憑證時，經 總經理 批準，可以復制。 第十七條 會計記賬和會計賬簿 每月終了對憑證進行審 核，會計主管復核后，進行計算機記賬工作，并及時進行備份。 第十九條 財務分析及預測： 1. 財務部在會計年度末，對企業(yè)當年財務狀況做出分析，財務分析的主要內容包括資產分析，負債和權益分析、收入成本分析，利潤完成分析、期間費用分析。 2. 財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應及時向公司領導報告。 4. 建立財產、物資的管理和清查盤點制度，定期進行財務清查，查證賬簿記錄與實物是否相符。 公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。 1. 流動負債包括短期借款、應付票據、應交稅金、應付賬款、應付工資、應付福利費、應付利潤、其他應付款、預收賬款、預提費用等。 第二十六條 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法支付的應付款項，計入營業(yè)外收入。 （ 3） 出差人員必須攜帶的差旅費。 ，財務人員支付款項，超過現(xiàn)金結算起點的應當以轉帳支票支付。 6. 現(xiàn)金應日清月結，每日終了應將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到賬實相符，月末應與總賬核對，做到賬賬相符。 （ 3） 不得套取銀行信用。 3. 出納人員應當根據當日收付款情況與銀行存款日記賬進行核對，月底銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存 款余額調節(jié)表，若余額不符，必須逐筆查明原因，進行處理。對于盤盈、盤虧，毀損及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。 2. 自行建造的：按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 5. 融資租入的：按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、裝卸費、保險費、安裝調試費等計價。 計提固定資產折舊采用平均年限法。 提前報廢的固定資產，不補提折舊，其凈損失計入營業(yè)外支出。 第四十一條 盤盈的固定資產，按照原價減去估計累計折舊后的凈收益，計入營業(yè)外收入，盤虧、毀損、報廢的固定資產按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償及殘值后的凈損失，計入 營業(yè)外支出。 16 2. 固定資產的報廢 、毀損、由使用單位填寫報廢申請表，經行政部審核，財務部核定原值和凈值，經總經理批準后，上報董事會審批，據董事會批準文轉銷賬務。 1. 投資者作為資本金或合作條件投入的，按照評估確認或者合同協(xié)議約定的金額計價。 第四十五條 用已入賬的無形資產向外投資，應增加公司的長期投資。具體攤銷原則為： 17 （ 1） 法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照兩者孰短的原則確定。 第四十八條 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出。 第八章 對外投資 第四十九條 公司根據國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。 第五十二條 對外投資的核算： 1. 公司短期投資和長期投資中對被投資單位沒有控制權的，采用成本法核算。 第九章 成本和費用 第五十四條 成本核算對象的確定： 1. 土地開發(fā)：按所開發(fā)土地的區(qū)域確定對象。 4. 代建工程開發(fā)：按所簽訂的代建工程項目為對象。 （ 2） “前期工程費”項目：核算土地規(guī)則、設計、水文、地質、勘探、測繪以及為創(chuàng)造建設條件而發(fā)生的“七通一平”支出。 (1)“土地征用及拆遷補償費”：核算以綜合的方式從“開發(fā)產品— 土地”科目轉入或土地承讓支出；