【正文】 數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。（六）記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。（五）如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。（四）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。第四十七條 財務部、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。（七）經(jīng)政府有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。支付款項的原始憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。第四十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。第三十九條 會計記錄的文字使用中文。第三十四條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第三十條 出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。第二十五條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第十七條 會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。財務部負責人，會計主管人員的直系親屬不得在財務部中擔任出納工作。會計人員按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。第十條 會計工作崗位，可以一人一崗或者一崗多人。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。第二章 財務部設(shè)置和會計人員配備第六條 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要設(shè)置財務部。第四條 公司設(shè)主管財務的副總經(jīng)理，受公司董事長的委托，協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導公司的財務工作。第二條 本制度適用于浙江眾安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“公司”）。各級領(lǐng)導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。公司設(shè)財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。財務部負責人的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。第九條 公司根據(jù)會計業(yè)務需要設(shè)置會計工作崗位。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。會計人員每年應有一定時間用于學習和參加培訓。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十八條 會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第四章 主要會計政策第二十二條 本公司執(zhí)行的會計法規(guī)和制度為：《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和《會計檔案管理辦法》。第二十六條 存貨在取得時，按照實際成本計價第二十七條 存貨在期末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。第五章 會計核算一般要求第三十一條 公司按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第三十五條 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。第六章 會計科目的設(shè)置第四十條 公司按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)本公司實際情況選用會計科目。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。必須有收款單位和收款人的收款證明。（五）發(fā)生銷售退回的，除填制銷售退回發(fā)票外，還必須有銷售退回驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以銷售退回發(fā)票代替收據(jù)。第四十五條 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。（二）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（四）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。第五十一條 公司會計憑證的傳遞程序應當科學、合理。（三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務部負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和公司公章。裝訂后再接實際使用的賬頁順序編定頁碼。（二）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。（六）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“—0—”表示。第五十八條 實行會計電算化時，總賬和明細賬應當定期打印。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。（一）賬證核對。（三）賬實核對。（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。財務報告包括會計報表及其說明。第六十五條 企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅報表和其他有關(guān)附表等。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第七十條 財務部應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。第七十二條 財務部應及時對外報送稅務機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務報表：月度終了______日內(nèi)，向__________單位報送________報表季度終了______日內(nèi)，向__________單位報送________報表年度終了______日內(nèi)，向__________單位報送________報表第七十三條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應當對財務報告進行審計時，公司先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。第十章 流動資產(chǎn)管理第七十五條 公司的一切資產(chǎn)均為浙江眾安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。第一節(jié) 貨幣資金第七十七條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第八十一條 對每筆超過_________元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。第八十二條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。銀行存款應按銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算。第八十三條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務部經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理和董事長。第九十條 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第九十四條 財務部應認真登記客戶往來臺賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。此分析將作為設(shè)立壞賬準備及壞賬確認的基準。第九十八條 所有被視為無法收回的應收款項將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。所有處理的壞賬，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。 第一百〇四條 預付款和定金應按對方單位或個人設(shè)明細賬進行明細分類核算。第三節(jié) 存貨管理第一百〇六條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第一百〇八條 工程物資的入庫：工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)營部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。第一百一十條 工程物資的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管財務的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。第一百一十九條 使用部門向辦公室領(lǐng)用低值易耗品，應在領(lǐng)用登記簿上登記；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第一百二十二條 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退回手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第一百二十六條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。第一百二十九條 預算內(nèi)工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準。第一百三十二條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣。第一百三十四條 公司對外投資的審批權(quán)限：長期投資一律由高層管理委員會審定，報董事會批準。第一百三十八條 長期投資應當在期末時按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提長期投資減值準備。第十二章 固定資產(chǎn)管理第一百四十條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。第一百四十三條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 房屋、建筑物、機動車輛、計算機類設(shè)備：由總經(jīng)理辦公室負責管理 辦公用家具、其他設(shè)備：由使用部門負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 參與選型立項 負責驗收 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 負責組織招標 參與組織資產(chǎn)清查等第一百四十四條 對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。第一百五十條 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。在盤點過程中，要認真核對賬面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。第一百五十四條 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。第一百五十七條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：第一百五十八條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。第一百六十一條 公司的固定資產(chǎn)由財務部、總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。送財務部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導審批。第一百六十六條 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司。第一百六十八條 各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出。第一百七十四條 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后轉(zhuǎn)入資本公積。第一百七十七條 公司的實收資本應按以下規(guī)定核算： 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 投資者按規(guī)