【正文】 部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需要事先評估外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。第三十三條 審計(jì)部建立內(nèi)部審計(jì)人員回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。第六章 質(zhì)量控制第三十條 本行采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)策略與審計(jì)方法，審計(jì)部要建立風(fēng)險(xiǎn)評級模型，對審計(jì)單元每年至少評估一次，在風(fēng)險(xiǎn)評級的基礎(chǔ)上安排審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)頻率，保證本行有限的審計(jì)資源指向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。本行其他部門制定的政策、程序與流程及其調(diào)整、定期形成的總結(jié)與分析報(bào)告等資料應(yīng)抄送審計(jì)部，其他部門主管有責(zé)任保證上述信息渠道的暢通。對外部審計(jì)師查出的問題，審計(jì)部應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改情況的追蹤。審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通交流，按照監(jiān)管部門的要求開展審計(jì)檢查，樹立監(jiān)管部門對本行審計(jì)工作的信心。第二十二條 與業(yè)務(wù)部門（批發(fā)銀行和零售銀行）、營運(yùn)部門和支持部門（財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等）等的關(guān)系。審計(jì)部與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部是伙伴加監(jiān)督關(guān)系。第二十條 與行長和高級管理層其他成員的關(guān)系。審計(jì)委員會在董事會授權(quán)下組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本行的審計(jì)工作，審計(jì)負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受審計(jì)委員會的指導(dǎo)、監(jiān)督、評價(jià)和考核。第十七條 審計(jì)部應(yīng)按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定和要求，向其或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作情況。第十四條 在審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告要在發(fā)送被審計(jì)單元上一級或上兩級領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，抄報(bào)董事會主席、行長、監(jiān)事會主席，以便其掌握情況，做出決策。第十二條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)按季度向董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作情況。審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會及董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條 本行董事會設(shè)立審計(jì)委員會。建立審計(jì)部的目的是為了協(xié)助本行董事會和高級管理層有效履行其職責(zé)。第一篇：【企業(yè)制度】公司內(nèi)部審計(jì)章程[]內(nèi)部審計(jì)章程（2008年 月 日第一屆董事會第次會議通過）目錄第一章 總 則第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)第三章 獨(dú)立性與報(bào)告制度第四章 工作關(guān)系第五章 保障與權(quán)限第六章 質(zhì)量控制第七章 考核與問責(zé)第八章 專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第九章 附 則第一章 總則第一條 為完善[]（以下簡稱“本行”）公司治理，健全內(nèi)部審計(jì)體系，根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引（試行）》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等規(guī)章和規(guī)范性文件以及《[]章程》，特制訂本章程。第四條 本行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價(jià)并改善本行經(jīng)營管理活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，為本行提供創(chuàng)新的、有效的、增值的服務(wù)，促進(jìn)本行經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。董事會審計(jì)委員會向董事會負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，并根據(jù)董事會授權(quán)對本行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：（一）擬訂本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)政策與程序等，待批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）開發(fā)并管理本行內(nèi)部審計(jì)功能，向本行董事會和高級管理層提供獨(dú)立的審計(jì)保證；（三）建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)評估流程，有效記錄并溝通風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果、綜合審計(jì)計(jì)劃或策略；（四）擬訂審計(jì)計(jì)劃，批準(zhǔn)后組織實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；理解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題并及時(shí)與高級管理層成員溝通；向董事會審計(jì)委員會或其他專業(yè)委員會上報(bào)未解決的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（五）通過參加本行的重要會議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)的討論與平衡情況；（六）與本行高級管理層、外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立并保持良好的工作關(guān)系，了解本行的策略、計(jì)劃、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)成果、風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)問題；（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業(yè)的審計(jì)意見；（八）監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作表現(xiàn)；（九）簽署審計(jì)報(bào)告并對其負(fù)責(zé)，保證審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍適當(dāng)；（十）按季向董事會及董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作，并通報(bào)監(jiān)事會和高級管理層；（十一）董事會及審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議及下一階段審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告。第十五條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會、董事會審計(jì)委員會匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要情況和突出問題。包括向本行董事會提交的全面審計(jì)工作報(bào)告、外部中介機(jī)構(gòu)對本行的審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)部的日常重要工作，可以向董事會主席報(bào)告。審計(jì)負(fù)責(zé)人與行長之間有行政事務(wù)報(bào)告關(guān)系，沒有直接的業(yè)務(wù)報(bào)告關(guān)系。法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部構(gòu)成本行防范風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線，定期對本行業(yè)務(wù)和營運(yùn)部門進(jìn)行職責(zé)內(nèi)的檢查。審計(jì)部與上述部門是監(jiān)督關(guān)系。對監(jiān)管部門檢查出的問題，應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改追蹤，并向其報(bào)告整改結(jié)果。第五章 保障與權(quán)限第二十五條 本行參照中國銀監(jiān)會確定的比例，結(jié)合本行實(shí)際情況，配備充足的內(nèi)部審計(jì)人員，以滿足本行審計(jì)工作的需要。第二十八條 被審計(jì)部門要積極配合審計(jì)工作，按照本行審計(jì)政策與程序規(guī)定的時(shí)間和要求向?qū)徲?jì)部反饋意見。第三十一條 本行審計(jì)部要制定審計(jì)政策與程序、控制評估標(biāo)準(zhǔn)測試程序，通過加強(qiáng)對審計(jì)全過程的控制，保證審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三十四條 審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等職業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。第三十八條 董事會可聘請外部機(jī)構(gòu)對本行審計(jì)部的盡職情況進(jìn)行評價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評價(jià)對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價(jià)對象沒有利益沖突。第四十二條 董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的審計(jì)負(fù)責(zé)人和直接審計(jì)責(zé)任人追究責(zé)任：（一）未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能發(fā)現(xiàn)的；（二）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映的；（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的；（四）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處工作跟蹤不力的；（五）違反保密制度的；（六）其他有損本行利益或聲譽(yù)的行為。審計(jì)人員必須對審計(jì)過程中得到的信息嚴(yán)格保密。審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)必須避免利益沖突，堅(jiān)持回避原則。審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的影響和嚴(yán)重性保持良好的認(rèn)知。遇有外部監(jiān)管政策與本行組織架構(gòu)和工作體系的重大調(diào)整，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)提出修訂意見，報(bào)董事會審計(jì)委員會。、客觀、公正的原則。審計(jì)部的工作范圍是審計(jì)和檢查集團(tuán)屬下單位的：、有效性。第一章審計(jì)部工作職責(zé)和任務(wù)第四條： 審計(jì)部的工作職責(zé)和任務(wù)是對集團(tuán)屬下單位開展：日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。經(jīng)營中期和綜合審計(jì)。第二章審計(jì)部的組織形式第五條： 審計(jì)部隸屬于集團(tuán)董事局并由集團(tuán)行政總裁直接領(lǐng)導(dǎo)。第九條： 守法、廉潔、勤奮、誠實(shí)。第十三條： 檢查和要求集團(tuán)屬下企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)和管理等相關(guān)的文件資料。第十七條： 責(zé)成集團(tuán)屬下單位停止、糾正違反集團(tuán)制度的行為，并責(zé)令其限期改正。第二十二條：對集團(tuán)下屬單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向該單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。團(tuán)結(jié)協(xié)作、友愛互助。第二十五條： 審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)在每年12月份中旬向集團(tuán)董事局提出下一的審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十八條： 重要的審計(jì)結(jié)果是指那些根據(jù)審計(jì)部門的判斷，可能對組織有不利影響的情況，包括違章、違法、差錯(cuò)、效能差、浪費(fèi)、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷。第三十二條： 對被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第三十六條： 本章程從2009年1月1日起實(shí)施。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：一、開展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計(jì)，做出審計(jì)評價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。經(jīng)過審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報(bào)價(jià)，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。通過內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。四、不足之處審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。下一年工作要點(diǎn)下一年主要從以下幾個(gè)方面開展工作：一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。五、加強(qiáng)過程審計(jì)，對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)20XX年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考20XX年，xx原總經(jīng)理、xx湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。今后打算①堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高