【正文】 ，開具發(fā)票，并進行相應的帳務處理；、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。，在簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓合同時，轉(zhuǎn)讓方應當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務總監(jiān)、董事長審批。/ 6%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經(jīng)職工代表或工會討論通過。，應由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務部提出捐贈報告。 提出固定資產(chǎn)處置計劃，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。保證財務報告的真實。，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。2經(jīng)營目標、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。4合規(guī)目標、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。2經(jīng)營風險，失去其原有的使用價值。4合規(guī)風險，導致處罰或索賠等。，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報審批表》，提交公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。，必須對承租人的財務、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。3編制、審定資產(chǎn)處置方案，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。4簽訂資產(chǎn)處置交易合同。5清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。7清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。、收取制度的執(zhí)行情況。，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調(diào)離崗位：，擅自將本單位資金支付外單位。經(jīng)營目標 及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。合規(guī)目標 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。經(jīng)營風險 固定資產(chǎn)長期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價值。合規(guī)風險 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導致處罰或索賠等。 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報公司分管領導審批后交公司計劃財務部。 擬對外進行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報審批表》，提交公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 計劃財務部對公司固定資產(chǎn)處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個人經(jīng)營，必須對承租人的財務、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。 評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。編制、審定資產(chǎn)處置方案 生產(chǎn)部根據(jù)國家有關規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。簽訂資產(chǎn)處置交易合同 處置資產(chǎn)原則上均應簽訂資產(chǎn)處置交易合同。清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù) 資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議 計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。 各類款項支付、收取制度的執(zhí)行情況。 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調(diào)離崗位： 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。2經(jīng)營目標，全面服務于生產(chǎn)經(jīng)營活動。4合規(guī)目標、專利法、合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權益，避免公司承擔法律風險。2經(jīng)營風險，發(fā)生經(jīng)濟糾紛造成損失。，擅自變更合同標準文本中涉及的權利、義務條款導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。若出現(xiàn)帳實不符時，應查明原因，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，出具詳細文字說明，填寫財產(chǎn)損失審批表，以文件形式報公司總經(jīng)理、董事長。對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會的，綜合管理部應當充分說明事項的詳情，包括涉及金額、價格（或計價方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會會議進行研究審議并出具書面決議。，報總經(jīng)理或董事長審批。、審計監(jiān)察室、綜合管理部應配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，同時計劃財務部對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行審核，并出具審核意見，填列資產(chǎn)評估備案表。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。，核查款項到賬情況。，注銷無形資產(chǎn)管理臺賬。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。四、相關制度目錄1財政部《企業(yè)會計制度》2企業(yè)會計準則第6號無形資產(chǎn)3財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款(試行)》（財會[2002]21號）4財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》（財會[2001]41號）5財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范對外投資（征求意見稿）》（財辦會[2003]43號）6XX公司合同管理辦法7XX公司資金管理辦法8XX公司資產(chǎn)控制制度9XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法五、主要控制點相關資料1無形資產(chǎn)清查報告2財產(chǎn)損失審批表3資產(chǎn)處置計劃4權屬證明5資產(chǎn)評估立項申請6資產(chǎn)評估備案表7無形資產(chǎn)處置方案8處置交易合同、資產(chǎn)評估合同9資產(chǎn)移交清單第四篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務流程XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標 戰(zhàn)略目標 加強公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費和流失，維護公司財產(chǎn)的安全和完整，確保各項工作順利進行。財務目標 建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實、準確、完整，賬實相符。二、風險評估 戰(zhàn)略風險 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 因長期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價值，未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟損失。合規(guī)風險 違反國家有關安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 設備購置后憑發(fā)票、設備購置申請單、合格驗收單等合法票據(jù)到財務部門辦理報銷手續(xù)。 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。嚴禁公車私用。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時不需要重新編號，只需改變明細登記即可。 使用部門要嚴格執(zhí)行雙包責任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺設備、每個閥門、每塊儀表有專人負責。 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標準，根據(jù)設備使用說明書、使用情況，每周定期進行日常巡檢，并統(tǒng)計使用信息、設備完好率。投保金額應該和投保的固定資產(chǎn)相適應，投保時間長度應該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。 保險期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險公司申請續(xù)保。 各生產(chǎn)線統(tǒng)計設備運行時間，主要運轉(zhuǎn)設備累計運行時間達半年的，由生產(chǎn)部同相關部門進行技術鑒定，并提出是否進行甲級以上維修安排。 《車輛維修審批單》由綜合管理部負責人審核，公司分管領導審核批準。 由綜合管理部憑《車輛維修審批單》、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領導審簽后，報計劃財務部辦理報銷手續(xù)；車輛的一切正常規(guī)費（年檢、年審、保險、養(yǎng)路費等）由駕駛員負責按期辦理，逾期由駕駛員承擔責任。 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準備計提方法確定之后報財務總監(jiān)審核，財務總監(jiān)考慮公司的實際情況，對其進行修正、調(diào)整。 計劃財務部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計提減值準備，對資產(chǎn)狀況進行檢查分析，因市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。 固定資產(chǎn)的分管部門： 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證公司財產(chǎn)的安全和完整。 綜合管理部按照房地產(chǎn)權證登記坐落地點、建筑面積、價值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項等，建立土地、房產(chǎn)權屬管理臺賬，并保管土地使用權證、房地產(chǎn)權證。固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核 公司將不定期對固定資產(chǎn)日常管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務檢查、審計等工作進行。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。重點檢查固定資產(chǎn)的歸口分級管理制度和崗位責任制度是否落實，維修保養(yǎng)費用是否超過預算額度