【正文】 ，可能造成難以挽回的局面或者損失。，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對(duì)外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 固定資產(chǎn)對(duì)外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會(huì)影響，樹立良好的公眾形象。 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表交由市場(chǎng)部物資采購中心整理，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時(shí)報(bào)批和處理。 對(duì)外處置固定資產(chǎn)單項(xiàng)賬面凈值 10 萬以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并向公司辦理資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批。收款開票和核銷資產(chǎn) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)，開具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理； 公司門衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。，審定無形資產(chǎn)處置計(jì)劃。4簽訂處置交易合同。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。合規(guī)目標(biāo) 符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。 綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一安排車輛。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時(shí)消除安全隱患。 車輛維修及保養(yǎng) 車輛維修前必須由車輛管理人員申報(bào)填寫《車輛維修審批單》。 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表 固定資產(chǎn)的管理實(shí)行資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)核算部門三部門分權(quán)管理，并定期（或不定期）核對(duì)，每年至少一次。 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達(dá)到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。一般來說企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實(shí)施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項(xiàng)目滿足社會(huì)需要程度的前提下，重點(diǎn)研究投資項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟(jì)上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計(jì)劃任務(wù)書的依據(jù)。什么是閑置固定資產(chǎn)閑置固定資產(chǎn)是指企業(yè)存放未用超過一年的，單位價(jià)值在固定資產(chǎn)規(guī)定的范圍以上的機(jī)器設(shè)備、器具等資產(chǎn)。2001年底，歸某終于夢(mèng)想成真，開辦了自己的公司——中島紡織機(jī)械成套設(shè)備公司，并擔(dān)任法定代理人。從發(fā)貨通知單的編制和證實(shí)制度來看，輕紡總廠在這方面也存在漏洞。付款員明明將67萬元款項(xiàng)劃給了大發(fā)公司，這純粹是歸某利用其親戚的關(guān)系虛構(gòu)的交易，如果驗(yàn)收員按照同大發(fā)公司簽訂的購貨合同上寫明的條款以及發(fā)貨發(fā)票來仔細(xì)驗(yàn)貨，是不難發(fā)現(xiàn)歸某冒用大發(fā)公司的名義卻購進(jìn)了紡機(jī)總廠價(jià)值僅60萬元的設(shè)備的“偷梁換柱”的把戲的。因?yàn)橛辛?5萬余元的“預(yù)付款”，歸某僅向“紡機(jī)總廠”支付了15萬元。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義 ：一 內(nèi)部控制制度的實(shí)施是保證企業(yè)資產(chǎn)安全的需要1內(nèi)部控制制度可以加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，為流賺提供流動(dòng)資產(chǎn)的管理提供可靠地保障，為貨幣資金的運(yùn)轉(zhuǎn)提供安全保障。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對(duì)于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會(huì)造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。財(cái)務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國家財(cái)務(wù)法規(guī)和中國石化內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，將ERP的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對(duì)日常管理卻不夠重視。我國政府對(duì)此予以了相當(dāng)?shù)闹匾?。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理；固定資產(chǎn)登記實(shí)物賬與登記價(jià)值賬。 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。 中小日常維護(hù)實(shí)行 各生產(chǎn)線根據(jù)科學(xué)的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期經(jīng)其負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部主管批準(zhǔn)進(jìn)行日常維護(hù)；如公司外部的專業(yè)人員進(jìn)行修理、維護(hù)，應(yīng)派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果；生產(chǎn)部每周定期進(jìn)行日常巡檢。 生產(chǎn)設(shè)備管理 公司實(shí)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查制度。 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運(yùn)營能力。：。、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。、使用部門每年進(jìn)行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊(cè)登記有效期與失效期，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告。，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)/ 6是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2%以上由董事會(huì)決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽取公司職工代表或工會(huì)的意見；對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會(huì)討論通過。 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。同時(shí)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問題單位的整改情況。、生產(chǎn)部等部門應(yīng)定期清理核對(duì)相關(guān)資產(chǎn)。、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和審核意見一并備案。 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，對(duì)毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，失去其原有的使用價(jià)值。、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。4簽訂資產(chǎn)處置交易合同。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。經(jīng)營目標(biāo) 及時(shí)處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 評(píng)估立項(xiàng)獲準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評(píng)估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照合同約定及時(shí)清收賬款，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。 各類款項(xiàng)支付、收取制度的執(zhí)行情況。2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會(huì)的，綜合管理部應(yīng)當(dāng)充分說明事項(xiàng)的詳情，包括涉及金額、價(jià)格（或計(jì)價(jià)方法）、資產(chǎn)的賬面值、對(duì)公司的影響、審批情況等，提議召開董事會(huì)會(huì)議進(jìn)行研究審議并出具書面決議。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說明書、使用情況，每周定期進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計(jì)使用信息、設(shè)備完好率。 《車輛維修審批單》由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)的分管部門： 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度。長安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及各個(gè)部門組成。但不少企業(yè)對(duì)如何評(píng)價(jià)和考核內(nèi)部控制的運(yùn)行卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和有效的手段。企業(yè)要想使控制活動(dòng)能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就要關(guān)注上述問題。也就是企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行預(yù)算管理。問題三：關(guān)于資本性支出和收益性支出。2008年上半年，紡機(jī)總廠發(fā)現(xiàn)45萬元被騙，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，歸某隨后被捕。發(fā)貨通知單的作用首先是將各種不同的客戶訂單內(nèi)容，如貨物的貨號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等以完整和規(guī)范化的格式反映出來，同時(shí)，還能使銷售過程中所需的各種授權(quán)和批準(zhǔn)在發(fā)貨通知單上能得到證明。另外，公司的驗(yàn)收和付款也存在漏洞。實(shí)務(wù)案例分析：2001年3月至4月，歸某派人到“紡機(jī)總廠”以公司的名義購買混條機(jī)等價(jià)值60余萬元的設(shè)備。為什么會(huì)發(fā)生如此嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)案件?這也是不少單位目前內(nèi)部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關(guān)鍵在于有效的落實(shí)。企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購設(shè)備因計(jì)劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。在ERP實(shí)施的過程中，投入了大量的精力進(jìn)行流程的規(guī)范。固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購置，一直到日常管理和固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1 / 6處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。內(nèi)部控制制度是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它的完善與否關(guān)系著企業(yè)能否建立合理的公司治理結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。 維護(hù)修理計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。 建立責(zé)任人、責(zé)任部門為主線的綜合管理制度，明確使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和使用需求情況編制采購計(jì)劃。 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并發(fā)揮最大效用。7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。3編制審定無形資產(chǎn)處置方案，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)審計(jì)監(jiān)察室審核。、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清查結(jié)果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計(jì)劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明。，保證報(bào)告真實(shí)。 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 法律顧問根據(jù)職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權(quán)人員簽訂