【正文】 ，可能造成難以挽回的局面或者損失。，應由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務部提出捐贈報告。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。 固定資產(chǎn)對外投資，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。 對外處置固定資產(chǎn)單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質的資產(chǎn)評估機構進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務總監(jiān)、董事長審批。收款開票和核銷資產(chǎn) 計劃財務部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項，開具發(fā)票，并進行相應的帳務處理； 公司門衛(wèi)須憑財務收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。，審定無形資產(chǎn)處置計劃。4簽訂處置交易合同。重點檢查重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。合規(guī)目標 符合國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。 綜合管理部根據(jù)實際情況統(tǒng)一安排車輛。負責組織定期檢查，及時消除安全隱患。 車輛維修及保養(yǎng) 車輛維修前必須由車輛管理人員申報填寫《車輛維修審批單》。 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表 固定資產(chǎn)的管理實行資產(chǎn)使用部門、實物管理部門和財務核算部門三部門分權管理，并定期（或不定期）核對，每年至少一次。 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。一般來說企業(yè)都有相應的內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業(yè)務活動的合法性和會計信息的真實可靠?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經(jīng)濟上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術經(jīng)濟論證和方案比較并經(jīng)審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據(jù)。什么是閑置固定資產(chǎn)閑置固定資產(chǎn)是指企業(yè)存放未用超過一年的，單位價值在固定資產(chǎn)規(guī)定的范圍以上的機器設備、器具等資產(chǎn)。2001年底，歸某終于夢想成真，開辦了自己的公司——中島紡織機械成套設備公司，并擔任法定代理人。從發(fā)貨通知單的編制和證實制度來看，輕紡總廠在這方面也存在漏洞。付款員明明將67萬元款項劃給了大發(fā)公司，這純粹是歸某利用其親戚的關系虛構的交易，如果驗收員按照同大發(fā)公司簽訂的購貨合同上寫明的條款以及發(fā)貨發(fā)票來仔細驗貨，是不難發(fā)現(xiàn)歸某冒用大發(fā)公司的名義卻購進了紡機總廠價值僅60萬元的設備的“偷梁換柱”的把戲的。因為有了45萬余元的“預付款”，歸某僅向“紡機總廠”支付了15萬元。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義 ：一 內(nèi)部控制制度的實施是保證企業(yè)資產(chǎn)安全的需要1內(nèi)部控制制度可以加強對流動資產(chǎn)的管理，為流賺提供流動資產(chǎn)的管理提供可靠地保障，為貨幣資金的運轉提供安全保障。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。財務管理按照內(nèi)控的要求，嚴格遵循國家財務法規(guī)和中國石化內(nèi)部會計制度，將ERP的標準流程與企業(yè)內(nèi)部財務管理的實際需求緊密結合，實現(xiàn)了財務的有效監(jiān)督。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對日常管理卻不夠重視。我國政府對此予以了相當?shù)闹匾?。固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計業(yè)務的辦理；固定資產(chǎn)登記實物賬與登記價值賬。 計提固定資產(chǎn)減值準備 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關固定資產(chǎn)狀況的信息。 中小日常維護實行 各生產(chǎn)線根據(jù)科學的修理時間、修理維護周期經(jīng)其負責人、生產(chǎn)部主管批準進行日常維護；如公司外部的專業(yè)人員進行修理、維護，應派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果；生產(chǎn)部每周定期進行日常巡檢。 生產(chǎn)設備管理 公司實行設備維護保養(yǎng)、巡回檢查制度。 按照公司管理權限經(jīng)批準后執(zhí)行。 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運營能力。：。、合理性以及款項支付方式進行審核。、使用部門每年進行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊登記有效期與失效期，逐項與財務賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告。，產(chǎn)生經(jīng)濟效益。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務時/ 6是否有健全的授權批準手續(xù)，是否存在越權審批行為。 轉讓產(chǎn)權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經(jīng)職工代表或工會討論通過。 未經(jīng)審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。同時審計監(jiān)察室應監(jiān)督有問題單位的整改情況。、生產(chǎn)部等部門應定期清理核對相關資產(chǎn)。、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。 提出固定資產(chǎn)處置計劃，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。保證財務報告的真實。2經(jīng)營風險，失去其原有的使用價值。、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。4簽訂資產(chǎn)處置交易合同。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。經(jīng)營目標 及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報公司分管領導審批后交公司計劃財務部。 評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。清結賬款、提出資產(chǎn)處置建議 計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。 各類款項支付、收取制度的執(zhí)行情況。2經(jīng)營風險，發(fā)生經(jīng)濟糾紛造成損失。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會的，綜合管理部應當充分說明事項的詳情，包括涉及金額、價格（或計價方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會會議進行研究審議并出具書面決議。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。二、風險評估 戰(zhàn)略風險 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標準，根據(jù)設備使用說明書、使用情況，每周定期進行日常巡檢，并統(tǒng)計使用信息、設備完好率。 《車輛維修審批單》由綜合管理部負責人審核，公司分管領導審核批準。 固定資產(chǎn)的分管部門： 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證公司財產(chǎn)的安全和完整。重點檢查固定資產(chǎn)的歸口分級管理制度和崗位責任制度是否落實，維修保養(yǎng)費用是否超過預算額度。長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執(zhí)行委員會及各個部門組成。但不少企業(yè)對如何評價和考核內(nèi)部控制的運行卻缺乏經(jīng)驗和有效的手段。企業(yè)要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內(nèi)部控制設計就要關注上述問題。也就是企業(yè)必須對固定資產(chǎn)的增加進行預算管理。問題三：關于資本性支出和收益性支出。2008年上半年，紡機總廠發(fā)現(xiàn)45萬元被騙，向公安機關報案，歸某隨后被捕。發(fā)貨通知單的作用首先是將各種不同的客戶訂單內(nèi)容，如貨物的貨號、數(shù)量、價格等以完整和規(guī)范化的格式反映出來，同時，還能使銷售過程中所需的各種授權和批準在發(fā)貨通知單上能得到證明。另外，公司的驗收和付款也存在漏洞。實務案例分析：2001年3月至4月，歸某派人到“紡機總廠”以公司的名義購買混條機等價值60余萬元的設備。為什么會發(fā)生如此嚴重的經(jīng)濟案件?這也是不少單位目前內(nèi)部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關鍵在于有效的落實。企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產(chǎn)。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規(guī)范。固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購置，一直到日常管理和固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1 / 6處置，每個環(huán)節(jié)都很重要。內(nèi)部控制制度是公司治理結構的重要組成部分，它的完善與否關系著企業(yè)能否建立合理的公司治理結構。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。 計劃財務部應將與固定資產(chǎn)核算有關的會計估計和會計政策上報稅務機關，取得稅務機關的認可。 維護修理計劃經(jīng)公司分管領導審批后實施。 建立責任人、責任部門為主線的綜合管理制度，明確使用部門對固定資產(chǎn)的保管責任。 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和使用需求情況編制采購計劃。 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運行，使其服務于生產(chǎn)經(jīng)營活動，并發(fā)揮最大效用。7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。3編制審定無形資產(chǎn)處置方案，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人簽字后，報審計監(jiān)察室審核。、產(chǎn)業(yè)結構調整、清查結果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權屬證明。，保證報告真實。 固定資產(chǎn)處置業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。 法律顧問根據(jù)職責對合同進行審核，并按授權報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權人員簽訂