【正文】 產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 對外捐贈固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務部提出捐贈報告。 計劃財務部對公司固定資產(chǎn)處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。 公司報廢固定資產(chǎn)應由公司使用部門提出報廢申請，由生產(chǎn)部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監(jiān)。 公司分管領導和財務總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資/ 6產(chǎn)處置計劃。 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經(jīng)職工代表或工會討論通過。 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個人經(jīng)營，必須對承租人的財務、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。資產(chǎn)復查與評估 固定資產(chǎn)處置計劃經(jīng)批準后計劃財務部組織進行固定資產(chǎn)復查，核實有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。 對外處置固定資產(chǎn)單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務總監(jiān)、董事長審批。 評估立項獲準后，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。 計劃財務部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，對中介機構(gòu)出具的評估結(jié)果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行確認。 計劃財務部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。編制、審定資產(chǎn)處置方案 生產(chǎn)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。 計劃財務部對資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。 計劃財務部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。簽訂資產(chǎn)處置交易合同 處置資產(chǎn)原則上均應簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送/ 6法律顧問審核。 法律顧問根據(jù)職責對合同進行審核，并按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權(quán)人員簽訂。 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，轉(zhuǎn)讓方應當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù) 資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。 計劃財務部對資產(chǎn)移交清單進行審查核對。 計劃財務部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。收款開票和核銷資產(chǎn) 計劃財務部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項，開具發(fā)票，并進行相應的帳務處理； 公司門衛(wèi)須憑財務收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議 計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。 對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關(guān)人員的責任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應協(xié)同保險公司的有關(guān)人員進行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。 計劃財務部、生產(chǎn)部等部門應定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查 公司將對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務檢查、審計等工作進行。 對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于： 固定資產(chǎn)處置業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務。 固定資產(chǎn)處置業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務時/ 6是否有健全的授權(quán)批準手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。 固定資產(chǎn)處置決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。 各類款項支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務的全過程進行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。同時審計監(jiān)察室應監(jiān)督有問題單位的整改情況。 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應及時調(diào)離崗位： 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。 在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關(guān)制度目錄 財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度XX公司經(jīng)營管理制度XX公司資產(chǎn)控制制度XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度五、主要控制點相關(guān)資料固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表固定資產(chǎn)處置批準文件固定資產(chǎn)處置方案資產(chǎn)處置會計憑證/ 6固定資產(chǎn)盤點表固定資產(chǎn)報廢申請技術(shù)鑒定審批表固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表資產(chǎn)評估申請表 資產(chǎn)評估業(yè)務約定書 資產(chǎn)評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬/ 6第三篇：XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標1戰(zhàn)略目標，處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。2經(jīng)營目標，全面服務于生產(chǎn)經(jīng)營活動。3財務目標、效益低的無形資產(chǎn)，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。，保證報告真實。，產(chǎn)生經(jīng)濟效益。4合規(guī)目標、專利法、合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權(quán)益，避免公司承擔法律風險。，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。二、風險評估1戰(zhàn)略風險，使社會效益和經(jīng)濟效益低。，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風險，發(fā)生經(jīng)濟糾紛造成損失。，失去其原有的使用價值。，造成公司資產(chǎn)流失。3財務風險，處置損益數(shù)據(jù)不實，資產(chǎn)、利潤失真。，擅自變更合同標準文本中涉及的權(quán)利、義務條款導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。/54合規(guī)風險，導致處罰或索賠等。、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、處置無形資產(chǎn)1提出、審定無形資產(chǎn)處置計劃，出具無形資產(chǎn)清查報告。若出現(xiàn)帳實不符時，應查明原因，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，出具詳細文字說明，填寫財產(chǎn)損失審批表，以文件形式報公司總經(jīng)理、董事長。，由無形資產(chǎn)各歸口管理部門向綜合管理部提出處置意見。、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清查結(jié)果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明。、使用部門每年進行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊登記有效期與失效期，逐項與財務賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告。對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因。若要處置無形資產(chǎn)的需提出資產(chǎn)處置計劃。，按權(quán)限報總經(jīng)理或董事會審定。，審定無形資產(chǎn)處置計劃。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會的，綜合管理部應當充分說明事項的詳情，包括涉及金額、價格（或計價方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會會議進行研究審議并出具書面決議。如按有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估、審計或出具獨立財務顧問報告的，綜合管理部應在董事會召開前及時公布資產(chǎn)評估、審計結(jié)果或出具獨立財務顧問報告。2資產(chǎn)清查與評估，核實有關(guān)賬目，弄清購買原值、累計攤銷額、攤余價值，并出具內(nèi)部專項審計報告。，報總經(jīng)理或董事長審批。無形資產(chǎn)價值具有不確定性，向公司外部企業(yè)處置無形資產(chǎn)的，應當聘請有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。，綜合管理部應起草委托評估協(xié)議的合同文本，送法律顧問審核。，由董事長或其書面授權(quán)其他人員簽署。、審計監(jiān)察室、綜合管理部應配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，同時計劃財務部對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行審核，并出具審核意見，填列資產(chǎn)評估備案表。，連同資產(chǎn)評估報告和公司有關(guān)部門的審核意見一并公司備案。3編制審定無形資產(chǎn)處置方案，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人簽字后，報審計監(jiān)察室審核。、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。，在當?shù)孛襟w上對外公布或在規(guī)定的交易市場掛牌廣泛尋求受讓方。4簽訂處置交易合同。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。，綜合管理部按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其