【正文】 產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 對外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對公司固定資產(chǎn)處置計(jì)劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。 公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門提出報(bào)廢申請，由生產(chǎn)部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見和鑒定，審批固定資/ 6產(chǎn)處置計(jì)劃。 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2%以上由董事會(huì)決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽取公司職工代表或工會(huì)的意見；對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會(huì)討論通過。 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個(gè)人經(jīng)營，必須對承租人的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅(jiān)持租賃抵押制度。租賃費(fèi)計(jì)算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)算、收取，若租賃費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。資產(chǎn)復(fù)查與評估 固定資產(chǎn)處置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)查，核實(shí)有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。 對外處置固定資產(chǎn)單項(xiàng)賬面凈值 10 萬以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批。 評估立項(xiàng)獲準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報(bào)總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，對中介機(jī)構(gòu)出具的評估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、審計(jì)監(jiān)察室等同時(shí)對資產(chǎn)評估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)評估備案表報(bào)總經(jīng)理、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報(bào)告和審核意見一并備案。編制、審定資產(chǎn)處置方案 生產(chǎn)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)處置方式及底價(jià)確定的合法、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報(bào)總經(jīng)理或董事長審定。簽訂資產(chǎn)處置交易合同 處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送/ 6法律顧問審核。 法律顧問根據(jù)職責(zé)對合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權(quán)人員簽訂。 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù) 資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點(diǎn)資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項(xiàng)到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。收款開票和核銷資產(chǎn) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)，開具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理； 公司門衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照合同約定及時(shí)清收賬款，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。 對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門應(yīng)定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時(shí)處置的資產(chǎn)，及時(shí)提出處置意見和建議。固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查 公司將對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。 對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于： 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務(wù)。 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)/ 6是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。 固定資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。 各類款項(xiàng)支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查評估費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時(shí)收取、入賬。 審計(jì)監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報(bào)董事會(huì)。同時(shí)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問題單位的整改情況。 董事會(huì)對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位： 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。 在評估、審計(jì)、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關(guān)制度目錄 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33號）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號固定資產(chǎn)XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度XX公司經(jīng)營管理制度XX公司資產(chǎn)控制制度XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報(bào)審批表固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件固定資產(chǎn)處置方案資產(chǎn)處置會(huì)計(jì)憑證/ 6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)報(bào)廢申請技術(shù)鑒定審批表固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、審批明細(xì)表資產(chǎn)評估申請表 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書 資產(chǎn)評估報(bào)告 對《評估報(bào)告》的審核意見 資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺賬/ 6第三篇：XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)，處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會(huì)影響，樹立良好的公眾形象。2經(jīng)營目標(biāo)，全面服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。3財(cái)務(wù)目標(biāo)、效益低的無形資產(chǎn)，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。，保證報(bào)告真實(shí)。，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。4合規(guī)目標(biāo)、專利法、合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免公司承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。二、風(fēng)險(xiǎn)評估1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益低。，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失。，失去其原有的使用價(jià)值。，造成公司資產(chǎn)流失。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，處置損益數(shù)據(jù)不實(shí)，資產(chǎn)、利潤失真。，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及的權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。/54合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、處置無形資產(chǎn)1提出、審定無形資產(chǎn)處置計(jì)劃，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告。若出現(xiàn)帳實(shí)不符時(shí)，應(yīng)查明原因，取得足以說明損失事實(shí)的合法證據(jù)，出具詳細(xì)文字說明，填寫財(cái)產(chǎn)損失審批表，以文件形式報(bào)公司總經(jīng)理、董事長。，由無形資產(chǎn)各歸口管理部門向綜合管理部提出處置意見。、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清查結(jié)果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計(jì)劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明。、使用部門每年進(jìn)行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊登記有效期與失效期，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告。對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因。若要處置無形資產(chǎn)的需提出資產(chǎn)處置計(jì)劃。，按權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審定。，審定無形資產(chǎn)處置計(jì)劃。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會(huì)的，綜合管理部應(yīng)當(dāng)充分說明事項(xiàng)的詳情，包括涉及金額、價(jià)格（或計(jì)價(jià)方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會(huì)會(huì)議進(jìn)行研究審議并出具書面決議。如按有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計(jì)或出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告的，綜合管理部應(yīng)在董事會(huì)召開前及時(shí)公布資產(chǎn)評估、審計(jì)結(jié)果或出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。2資產(chǎn)清查與評估，核實(shí)有關(guān)賬目，弄清購買原值、累計(jì)攤銷額、攤余價(jià)值，并出具內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。，報(bào)總經(jīng)理或董事長審批。無形資產(chǎn)價(jià)值具有不確定性，向公司外部企業(yè)處置無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。，綜合管理部應(yīng)起草委托評估協(xié)議的合同文本，送法律顧問審核。，由董事長或其書面授權(quán)其他人員簽署。、審計(jì)監(jiān)察室、綜合管理部應(yīng)配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，同時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)評估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行審核，并出具審核意見，填列資產(chǎn)評估備案表。，連同資產(chǎn)評估報(bào)告和公司有關(guān)部門的審核意見一并公司備案。3編制審定無形資產(chǎn)處置方案，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)審計(jì)監(jiān)察室審核。、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。，在當(dāng)?shù)孛襟w上對外公布或在規(guī)定的交易市場掛牌廣泛尋求受讓方。4簽訂處置交易合同。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。，綜合管理部按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其